业财融合：上承战略下接绩效的预算管理

业财融合：上承战略下接绩效的预算管理

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课程介绍：

面对市场需求变化、成本压力上升、现金流趋紧和经营不确定性增加，越来越多的企业开始推行全面预算管理。但在实际运行中，预算往往陷入以下困境：

战略是战略，预算是预算，经营目标难以真正落地；

预算被视为财务部门的工作，业务部门参与度不高；

预算编制以上年数据为基础，缺少对业务和增长路径的系统分析；

预算成为部门之间争资源、争指标的数字博弈；

重编制、轻执行，预算完成后束之高阁；

经营出现偏差后发现得太晚，缺少预测、预警和纠偏机制；

预算考核只关注短期指标，甚至出现年底突击花钱等问题；

企业有收入却没有利润，有利润却没有现金流。

全面预算管理绝不是简单地编制一套财务数据，而是以战略目标为导向，对企业未来经营活动进行系统规划、资源配置、过程控制、经营分析和绩效评价的管理机制。

它上承战略，下启绩效，贯通战略、计划、预算、预测、核算、分析、纠偏、评价与激 励，形成企业价值创造、价值评价和价值分配的经营闭环。

本课程以预算为抓手，从企业经营的底层逻辑出发，通过经营诊断、目标分解、预算编制、过程控制、经营分析和绩效考核，帮助管理者系统梳理企业经营，建立“资本—资产— 收入—利润—现金流”的闭环管理体系，让企业经营从依赖个人经验走向依靠机制运行，用规则的确定性应对经营结果的不确定性。

课程收益：

建立系统经营思维

从投入产出、效率效益、收入利润和现金流等维度，全面理解企业经营的底层逻辑。

掌握全面预算管理体系

系统掌握全面预算管理的组织、流程、制度、责任、编制、执行、控制、分析和考核体系。

推动战略目标有效落地

掌握将战略目标逐级分解为经营计划、预算目标、部门任务和绩效指标的方法。

找到企业有效增长路径

通过财务数据和经营指标，诊断企业，规划规模、利润、现金流和投资回报的增长路径。

掌握预算编制方法

理解零基预算、增量预算、滚动预算等方法，提升预算编制的科学性和合理性。

提升预算控制能力

建立预算监控、经营预警和动态纠偏机制，及时识别经营偏差，防范经营风险。

构建经营分析闭环

建立以数据为中心的经营分析框架，通过月度、季度和半年度经营分析推动问题解决。

促进业财深度融合

让财务人员更懂业务，让业务人员学会用数据经营，推动业务与财务双向循环。

课程对象：

企业董事长、总经理、CEO 等高层管理者；销售、采购、生产、运营、人力资源等非财务中高层管理者； 财务总监、财务经理、预算经理及财务骨干；参与企业战略规划、年度经营计划和预算管理的相关人员。建议企业组织财务部门与业务部门共同参加，以促进经营目标统一和业财协同。

课程大纲：

第一部分：系统经营思维——看清企业经营的底层逻辑

一、从投入产出看企业经营

投入产出思维与效率、效益双重经营思维

企业生存的血液：为什么必须坚持现金为王

基于业务活动开展现金流预测

守住企业经营底线和生命线

企业经营的六大关键干系人分析

二、规划企业高质量发展

资产结构与资本结构规划

资产运营的质量与效率

企业发展的两个维度：盈利能力与经营规模

企业高质量成长的标准：有利润的收入；有现金流的利润

从管成本、管利润到管投资回报

资本、资产、收入、利润与现金流闭环管理

企业优势、短板及未来经营布局

三、用财务数据梳理企业经营

企业未来增长规划的完整财务思维财务思维金字塔

财务指标的科学架构

如何运用财务指标支持商业决策

杜邦财务分析及经典管理公式

驱动净资产收益率 ROE 的三驾马车

差异化战略与成本领先战略背后的经营逻辑

第二部分：全面预算管理——将战略转化为经营行动

一、全面预算管理的本质

全面预算管理的起源与价值

全面预算不是数字汇总，而是企业经营管理体系

预算是确保战略目标实现的重要组织手段

为什么战略锚的缺失是预算失效的重要原因

通过预算实现人、财、事的有效集成

二、战略与预算的有效承接

企业战略与全面预算管理的互动关系

战略规划：战略目标的系统分解

滚动规划：根据经营变化动态调整

战略、计划、预算和绩效如何形成闭环

三、全面预算管理体系设计

全面预算管理的流程及重点内容

全面预算管理的领导与组织实施

预算责任体系设计

预算管理制度体系建设

基于整体经营框架建立预算管理体系

案例： 华为全面预算管理循环——各责任中心的一切收支都应纳入预算

第三部分：预算编制实战——把经营目标变成数字和行动

一、全面预算的主要内容

经营预算

投资预算

资金预算

财务预算

各项预算之间的逻辑关系

二、预算编制的流程与模式

自上而下的目标分解

自下而上的业务测算

上下结合的预算博弈与平衡

财务部门在预算管理中的角色定位

课堂思考： 财务部门应该负责“编预算”，还是应该负责“管预算”

三、预算编制方法

零基预算的适用场景与方法

增量预算的适用场景与风险

滚动预算的运行机制

不同预算方法的组合应用

全面预算编制的前提与起点

课堂研讨： 如何判断业务部门预算的合理性

四、预算体系整体设计

预算目标如何有效分解

预算责任如何落实到组织和岗位

业务计划与预算数据如何对应

如何提高预算编制效率与质量

案例： 华为 DSTE 战略到执行的预算落地流程

第四部分：预算控制与调整——让预算真正管住经营过程

一、全面预算控制体系

全面预算控制的基本逻辑

预算监控组织体系

预算监控系统设计

预算控制流程

预算控制的权责分配

过程控制与关键控制点

二、建立科学的四级监控机制

责任岗位监控

业务部门监控

财务部门监控

经营管理层监控

三、预算调整与经营纠偏

哪些情况下可以调整预算

预算调整的条件和流程

如何避免随意调整预算

建立预算预警机制

从偏差发现到原因分析

从经营分析到改进措施落地

第五部分：预算分析与考评——形成经营管理闭环

一、预算考核指标设计

如何兼顾短期经营目标与长期战略目标

建立企业组织效率指标库

不同产品生命周期的考核重点

如何防止指标之间相互冲突

案例： 华为预算考核指标体系

二、预算分析与经营评价

全面预算分析的基本方法

预算与实际结果的差异分析

建立以数据为中心的经营分析框架

如何开好月度经营分析会

如何开展季度经营复盘

如何组织半年度经营总结

推动问题解决，保障年度经营目标实现

案例： 华为经营分析会——对经营目标进行例行审视和闭环跟踪

三、预算考评与激励

预算考核与绩效管理的关系

预算结果如何与激励机制衔接

如何避免年底突击花钱

为什么必须按照绩效合同兑现激励政策

建立责任、评价与分配相统一的管理机制

苑老师

企业经营与财务管理实战专家

专业资质

英国皇家特许管理会计师，高级会计师

惠普商学院授权讲师，华为长期合作实战导师

清华大学、北京大学、复旦大学、上海财经大学等高校特邀导师2025 中国年度好书《量化管理：从数据到决策》作者

职业经历

2016 年至今｜企业培训与管理咨询专家

专注于企业经营管理、战略财务、全面预算管理、业财融合、财 务 BP、风险内控及财务数字化转型，为企业提供培训、咨询服务。

2008—2016 年｜惠普亚太区财务总监

负责亚太区域集团财务管控、经营分析、预算管理及团队建设， 曾获 CFO 金牌经理奖，所带团队连续获得最佳团队荣誉。

2005—2008 年｜埃森哲亚太区财务及内控经理

负责跨国财务共享中心优化升级、风险管理及内部控制体系建 设，积累了丰富的跨区域、跨组织财务管理经验。

1999—2005 年｜GE 通用电气财务主管

参与 ERP 系统实施及跨国财务共享中心建设，负责财务管理、流程优化及经营支持等工作。

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