2023年税收政策盘点与企业税务风险排查和补救调整

2023年税收政策盘点与企业税务风险排查和补救调整

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课程详情

2023年受国际国内经济形势的影响，大多数企业的经济效益呈现下滑趋势。国家为了促发展、保民生、稳就业，财政部、税务总局延续、优化、完善并落实好减税降费政策，以帮助企业降低税收负担，提高利润率。

然而，在“以数治税”背景下，税务机关对企业的每一笔交易、每一项业务都尽收眼底，强大的后台系统和丰富的经营数据，更是将所有潜在的税务风险暴露无遗。而大多数企业仍会因为对税法掌握不到位、政策运用不当、税务实操不准确等问题而面临各种不合规风险，从而引发更大的税收风险。

本课程邀请业内专业讲师，解读2023年最新、最热的税收优惠新政，诊断2023年企业财税方面风险，助力企业掌握税政要点，规范财税处理，最大限度保障企业税收利益，排除财税风险。

【课程收益】

1.盘点2023年税收新政及延续政策

2.全面诊断2023年的企业财税风险

3.合规运用税收政策降低企业税负

4.涉税风险年底关账前的补救措施

课程大纲

第一模块 2023年国家延续、优化、完善税收政策分析及运用

(一) 增值税小规模纳税人月销售额 10 万元以下免征增值税政策

(二) 增值税小规模纳税人适用 3%征收率的应税销售收入减按 1%征收增值税政策

(三) 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策

(四) 小型微利企业减免企业所得税政策

(五) 个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个人所得税政策

(六) 进一步完善研发费用税前加计扣除政策

(七) 提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例政策

(八) 先进制造业企业增值税加计抵减政策

(九) “十四五”期间支持科技创新进口税收政策

(十) 内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税

(十一) 延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策

(十二) 继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策

(十三) 转让创新企业CDR取得的差价收入免征增值税政策

(十四) 延续设备、器具扣除有关企业所得税政策

(十五) 允许生产性服务业、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减应纳税额政策

(十六) 供热企业采暖费收入免征增值税政策

(十七) 吸纳重点群体就业税费减免政策

(十八) 吸纳退役士兵就业税费减免政策

(十九) 延续实施二手车经销有关增值税政策

(二十) 阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策

(二十一) 符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金政策

(二十二) 符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费政策

(二十三) ……

第二模块 2023年企业财税风险诊断

（一）发票风险诊断

（1）虚开发票风险

1. 发票有销无进

2. 发票与行业不匹配

3. 发票进销品目不匹配变名开具发票

4. 利用空余开票额度代开发票

5. 税务机关代开虚开发票的风险

6. 虚开发票的法律责任

（2）发票有进无销风险

（3）发票作废、冲红的风险

（4）异常凭证及不合规发票风险

（5）发票备注栏未按规定注明相关信息风险

（二）纳税评估风险诊断

（1）纳税评估的基本流程

（2）税务风险评估主要方法

（3）纳税评估结果处理

（4）税务评估主要风险指标及应用

1. 利润表报表项目风险诊断

− 主营业务收入小于主营业务成本评估异常

− 虚增成本指标综合分析：单位成本变动分析

− 毛利率及其变动率评估异常

− 主营业务收入费用率异常

− 资产减值损失财税处理异常

− 信用减值损失财税处理异常

− 其他收益财税处理异常

− 公允价值变动净收益财税处理风险

− 资产处置收益财税处理风险

− 利润总额为零评估异常

− 虚增利润指标综合分析：应收账款变动分析及预付账款变动分析

2. 资产负债表项目税务风险诊断

− 纳税人存货周转率异常

− 存货与留抵进项税额不匹配

− 存货期末数量或金额为负数——库存账实指标评估异常

− 存货与预收账款变动评估异常

− 应收账款、其他应收款余额评估异常

− 投资性房地产财税处理的风险

− 在建工程财税处理的风险

− 固定资产及折旧的风险

− 使用权资产财税处理的风险

− 长期待摊费用财税处理的风险

− 短期借款、长期借款与财务费用比对异常

− 应付职工薪酬财税处理风险

− 应付账款、其他应付款余额评估异常

− 长期应付款、专项应付款余额评估异常

− 应交税费负数列报异常

− 盈余公积、未分配利润财税处理风险

− 专项储备财税处理风险

− 资本公积财税处理风险

− 实收资本余额为零评估异常

3. 增值税申报表评估风险诊断

− 增值税税收负担率异常

− 未票收入金额异常

− 进项税额转出额异常

− 有免税收入、简易征税销售额且有进项税额但无进项税额转出

− 进项税额大于进项税额控制额

− 农产品进项税占比异常

− 运费进项税占比异常

− 成品油进项税抵扣异常

4. 企业所得税申报表评估风险诊断

− 企业所得税贡献率异常

− 企业所得税收入与增值税收入不一致风险

− 税务数字账户发票与申报表相关数据如财务费用异常

第三模块 2023年财税事项的风险补救调整

（一）会计差错补救调整

（1）本期会计差错的税会调整

（2）前期会计差错的税会调整

（二）支出票据补救

（1）企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的补救

（三）资产损失补救

（1）企业本年度发生的资产损失税前扣除的处理

（2）企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的补救

（四）税收优惠补救

（1）未享受研发支出加计扣除政策的补救

（2）高新技术企业资格政策指标调整

（3）未享受其他税收优惠政策的补救

富老师

富老师为最早期的中国注册税务师证书拥有者、国家税务总局所得税专家库成员、省税务干部业务培训兼职教师、曾任市局重大稽查案件审理委员会成员、税务系统12366答疑专家，现为多家企业税务顾问，实战专家。富老师擅长讲授企业所得税汇算清缴政策与操作、房地产开发及建筑安装行业财税培训、税法与会计差异分析、税务稽查实务、企业清算、重组与股权转让等课程。其授课特点：财务基础雄厚，财税结合，政策把握精准，实用性强。

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