经济下行背景下建筑房地产企业纳税筹划创新与增效

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课程背景

一般纳税人购进货物应争取进项税额最大化吗？不，绝对是个错！

将工资转换为劳务报酬既可避税又可规避社保费？不，只会得不偿失！

将房租转换为物业管理可有效实施房产税筹划吗？不，那是偷税！

修改或者变更经济合同就能有效规避税收负担？不，白日做梦！

面对税务稽查与税收立法，纳税人只能被动接受吗？不，那已成往事！

……

时代在变，政策在变，征管在变，对纳税人来说，纳税筹划的思路和策略也必须实现创新，只有在创新中才能为增加企业效应，确保企业在经济下行背景下活下去。

适用对象

建筑安装以及房地产企业等执行总监、财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，销售主管、销售经理，采购主管、采购经理，企业合同、法务人员，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员。

课程收益

1．看透纳税筹划的本质，把握纳税筹划的基本原则与方法；

2．精准把握纳税筹划与偷税、逃税的区别并能准确判断；

3．得一双慧眼，看穿主流纳税筹划思路和方法的错弊与不足；

4．全面修正错误纳税筹划思路，确保企业实现利益最大化；

5．适用大数据征管形势，实现纳税筹划理念的调整与变革；

6．促进企业财税人员筹划能力提升，有效实施涉税风险防控。

课程大纲

一、经济下行背景下的企业生存危机

1．疫情将引发全球经济的持续衰退

2．经济衰退开启新一轮降税减费

3．建筑房地产能否适用减税新政？

4．降税减费新政隐藏了怎样的危机？

5．智能化征管时代筹划还能一如继往？

……

二、纳税筹划的基本理论创新与变革

1．纳税筹划的基本内涵与法律责任

2．不同视角下的纳税筹划方法分类

3．理论创新：纳税人并不是纳税筹划主体！

4．思维创新：合法性并非筹划的基本原则！

5．价值创新：税负最小并非纳税筹划的目标！

6．思路创新：筹划并非只是税收政策的选择

7．标准创新：税负转嫁绝对不是纳税筹划！

8．经济合同决定企业的纳税与筹划？本末倒置！

9．关于纳税筹划，我们还需要做哪些调整？

……

三、企业组织架构和身份的选择与筹划

1．准确理解企业组织架构的内涵

2．建筑房地产企业组织架构的特殊性

（1）公司总部－项目部模式

（2）母公司－子公司－项目部模式

（3）总公司－分公司－项目部模式

（4）母公司－项目（指挥）部；子公司－项目部模式

（5）总公司－总承包部－项目部模式

……

3．法人企业与非法人企业的选择与筹划

（1）传统纳税筹划思路分析

（2）降税减费对传统思路的影响

（3）智能化征管背景下的思路调整

4．子公司与分公司的选择与筹划

5．直接投资与间接投资的选择与筹划

（1）直接投资与间接投资的税收差异

（2）基于人性的筹划选择与分析

（3）税收优惠背景下该如何选择

6．企业组织架构与增值税纳税人身份筹划

（1）纳税人身份选择筹划的一般模型

（2）身份选择筹划中的政策限制

（3）建筑房地产企业的适用选择

（4）分立或合并未必能够有效筹划

（5）大型建筑企业无法适用怎么办？

7．企业组织架构与小微企业税收优惠筹划

（1）小微企业的不同概念与内涵

（2）不同税种下小微企业的税收优惠

（3）优惠对建筑地产企业的负面影响

8．企业组织架构与特殊政策运用的筹划

（1）企业分立与广告费税前扣除的筹划

（2）企业架构与园林绿化的进项抵扣

（3）劳务外包能否解决进项抵扣问题？

……

四、政策的选择筹划及操作中的注意事项

1．政策选择是一切纳税筹划的基础！

2．纳税筹划本身就是一种正确的选择

（选择对偷税的放弃）

3．政策选择筹划及其运用的一般技巧

（1）范围：选择并不限于税收政策

房地产企业拿地主体的选择

（2）标准：政策必须正确而且当！

向一般纳税人采购还是其他？

（3）适用：没有适用政策怎么办？

建筑工程火灾后的业务处理

（4）调整：政策作废了又怎么办？

一家白酒帝国的纳税筹划案例

4．政策适用的最高境界：参与政策制定

纳税公关是最高境界的纳税筹划

5．建筑房地产企业政策选择与筹划运用

（1）增值税简易征收方式的选择

（2）有形动产租赁与建筑等服务提供

（3）土地增值税利息费用的扣除选择

（4）投资性房地产计价方式选择

（5）商住两用楼盘“层高系数”适用

（6）发出存货计价方式的选择

……

6．适用优惠政策是最典型的纳税筹划！

（1）如何获得最新的税收优惠政策

（2）适用税收优惠政策是实质适用

（3）适用税收优惠有可能适得其反

（4）房企须注意土增税优惠中的陷阱！

（5）固定资产一次性扣除优惠谨慎适用

（6）房企重组能不能免除土增税负担？

（7）建筑地产企业可否享受小微企业优惠？

7．政策选择发生重大差错时该如何处置？

纳税筹划不要轻易放弃：将革命进行到底！

……

五、业务转换、调整与重塑筹划策略与运用

1．经济业务、会计业务与税收业务

2．业务转换离不了必要的程序或手续！

3．业务转换筹划策略运用与案例分析

（1）直接借款向间接借款的转换

（2）借款向商品与劳务交易转换

（3）关联方借款向投资业务的转换

（4）不动产转让向企业重组业务转型

（5）利用业务转换实现红线外费用扣除！

（6）办公楼电梯竟然不用缴纳房产税？

（7）办公区绿化支出不让扣除怎么办？

（8）新建房产装修费不能扣除怎么办？

（9）材料采购不能取得发票时的转换处理

（10）土地返还款能否适用业务转换筹划？

……

4．主流筹划思路为什么企业总无法适用？

（1）签订房租协议就能规避土地增值税？

（2）房产出租可以转换为物业管理费？错！

（3）房产出租能转换为仓储收费？错！

（4）工资转为劳务就能避税降税吗？NO！

（5）高管工资变为经营所得其实是偷税！

（6）资产转让向股权转让其实是个馊主意！

……

5．资本公积转增资本不能直接适用政策！

……

六、不同纳税主体的利益布局筹划与操作

1．利益布局理念需要在新时期有所创新

2．利益布局纳税筹划理论的内涵概括

（1）纳税收益在不同项目上的布局

（2）纳税收益在不同期间上的布局

（3）纳税收益在不同主体上的布局

3．利益布局筹划必须遵循合作共赢原则

4．不同纳税主体利益布局的内容范畴

5．纳税主体利益布局在母子公司间的运作

（1）增值税时代母子公司间的管理费用

（2）母子公司间借款利息支出的处理

……

6．集团公司在特定情况下的利益处置

（1）集团公司相关政策梳理

（2）集团公司借款利息的筹划

……

7．企业利益与个人利益的联动与博弈

8．合作企业间的利益权衡与协调处置

9．企业与政府间的双赢与筹划取舍

……

七、企业纳税危机应对中的筹划与运用

1．税法解释策略与企业涉税危机处置

2．税收政策适用中的法律位阶抗辩应对

3．税务稽查危机应对中的程序无效应对

4．企业纳税危机应对中主体无效处置

……

八、您问老师答，疑难问题不用怕！

胡老师

讲师简介：

胡俊坤老师

国内著名财税专家

注册税务师、法律硕士

曾任北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授

多家标杆企业长期的税务顾问，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作

实战经验：

在《财政研究》、《经济研究参考》、《涉外税务》、《财会通讯》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务文章六百余篇，有二十余篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等。

现为北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授；中国建筑财税协会、中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。先后在北京、上海、深圳、广州、南京等100多个城市举办过讲座与培训。

授课特点：

总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

主讲课程：

《经济下行背景下建筑房地产》《供应链纳税筹划与涉税风险防控》《金税四期背景下的税务稽查风险》《供应链纳税筹划与涉税风险防范》《房企收并购涉税事项及风控方案》《疫后企业涉税风险防控与纳税筹划》《智慧税务时代粗暴式纳税筹划的终结》《企业家的财务规划、避税与纳税筹划》《主流纳税筹划思路与案例的成败得失》《数据智能化时代企业纳税治理理念创新》《企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《供应链纳税筹划与关联交易税务风险防范》《别人的纳税筹划思路与方法您为啥用不了》《房地产企业涉税疑难与争议问题处置规则》《建筑房地产企业财税疑难问题及解决之道》《企业并购重组业务的财税处理与纳税筹划》《股权全生命周期涉税风险防控与思路创新》《金税四期智慧税务时代企业税务合规管理》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算与筹划》《智慧税务时代企业纳税治理理念变革与创新》《经济下行背景下企业纳税危机应对与案例解析》《金四数智化监控时代企业纳税筹划创新与变革》《企业年终关账的财税处理及其风险的筹划管控》《企业股权全生命周期涉税风险防控与合规筹划》《全电发票时代企业财税风险的合同管控与筹划》《企业所得税年终关账与汇算清缴排雷行动纲要》《金税四期智慧税务时代企业税务稽查风险应对》《建筑施工企业全过程纳税风险点剖析及破解之策》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算实务与筹划》《降税减费新政应用与税务稽查风险应对》《高净值人员个人所得税风险规避与纳税筹划实操》《房地产及建工企业全税种涉税风险规避与稽查应对》《年终关账与所得税汇算清缴排雷行动纲要》《企业投融资及并购重组业务的合规处理与风险控制》《金税四期智慧税务时代房企粗暴式纳税筹划的终结》《房地产企业借款费用的企业所得税风险与筹划管控》《金税四期智慧税务时代下企业税务稽查风险的应对》《房地产开发各流程疑难问题处理与纳税筹划思路创新》《金四数智化监控时代房地产企业纳税筹划创新与变革》《经济下行背景下建筑房地产企业纳税筹划创新与增效》《“金税四期”+“全电发票”背景下企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务时代企业财税风险的合同管控与筹划》《金税四期下高收入高净值人群合规纳税筹划与财富增值》《数据智能化时代房地产企业纳税及风险治理能力特训营》《数智化监管时代建筑安装企业税费疑难问题与化解之策》《全维度监管时代房地产企业利益最大化与个人财富增值》《企业所得税汇算清缴中合同、票据与凭证和风险及管控》《所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点的风险防控》《年度企业所得税汇算清缴风险控制与合规筹划分享》《金税四期智慧税务时代房地产与建工企业税务稽查风险应对》《“金税四期+全电发票”时代企业会计核算中的税收风险管理》《最新税收优惠政策的运用与合理避税：用好政策、合理筹划》《数智时代下房地产开发企业供应链涉税风险防控与纳税筹划》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化应对》《数据智能化时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《金税四期智慧税务时代资本运作纳税筹划思路调整与风险防控》《“金税四期”+“全电发票”背景下建筑安装企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务背景下企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《企业所得税汇算清缴中，合同、票据与凭证风险规避及管控奇招》《社保入税、金四控税时代下建筑施工企业税费风险的数智化应对》《建筑地产企业2022年度企业所得税汇缴高频风险防控与规划应对》《企业所得税汇缴中，合同票据凭证管理及对业务真实性合理性证明》《抗疫新政解读及数据智能化时代企业纳税风险防控与筹划操作创新》《最新企业所得税新政解析与数智化时代所得税汇缴风险管控新思维》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化处置与应对》《减税降费新政策解读与疫情持续背景下财税风险防控关键点》《金税四期智慧税务时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《土地增值税清算及税款计缴中的重点疑难问题处置与税务稽查风险应对》《土地增值税清算及税款计缴中的疑难问题处置风险规避与税务稽查应对》《金税四期智慧税务监管背景下高收入高净值人群个税合规筹划与财富增值》《金税四期智慧税务数智监控时代企业财税风险新形势与纳税筹划合规调整》《企业涉税业务疑难点、变化点和风险点详解暨新会计准则核算全案例演练》《金税四期税务数智化监管下企业合同、票据、凭证的涉税风险防控与应对》《税务改革热点与趋势分析及大数据智慧税务时代企业涉税风险数智化防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《社保入税新政下社保、农民工个税的节约妙计、建筑劳务挂靠利润提取和建筑合同账务处理技巧》《金四控税下建安企业社保与个税筹划及企业所得税核定改查账后风险防控与合同凭证处置技巧》

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