如何解决企业发票不足问题

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课程背景：

发票是市场经济中价值链传递的重要载体，也是最基本原始会计凭证；对税务机关来说，发票是保障国家税款收入和监管经济活动的重要手段；对企业来说，发票是记账和缴税的核心依据。本课程以企业缺少成本发票为源头，围绕如何合法合规的控制企业税负率为主线，从防范风险和税收筹划两个方面，帮助企业财务人员积极主动安排和筹划企业的税务预算，对经营、开票、纳税等行为进行事先规划和筹划。

课程收益：

通过从税务、会计和法律不同的视角，重新审视和认识发票功能、作用及风险；

让学员从熟练计算各种负计算入手，运用税务风险工具发现和控制发票风险点；

通过大量法律和税务实践案例，将帮助您掌握企业发票管理风险特征及筹划方法。

授课对象：

财务总监及公司高级理人员负责财务工作的财务经理、财务主管，负责税务工作的税务经理、税务主管，负责内部审计工作的审计总监和审计经理和审计主管。

课程大纲

一、发票对企业有多重要

1.重新认识一下发票

1）税务视角认识发票

2）会计视角认识发票

3）法律视角认识发票

2.企业真的只是缺票吗？

3.为什么有发票也不能扣除？

4.单纯找发票根本就不是筹划！

二、比发票更重要的是税负

1.税负率是什么？

2.税负率怎么算？

1）增值税税负率

2）企业所得税税负率

3）企业综合税负率

4）行业总体税负率

3.行业的预警税负率到底是多少？

三、企业的税负要怎么控制

1.影响税负的六大因素

1）法定税负率

2）税收优惠政策

3）财政返还政策

4）企业组织形式

5）企业运营及税务架构

6）企业筹划及执行能力

2.企业税负的风险评估

1）日常税收行为风险评估（12个行为）

2）主要预警指标风险评估（25个指标评估）

3）发生税务预警应对步骤（6大应对步骤）

3.全流程降低企业税负思路

1）增强税收风险意识

2）合作伙伴选择管控

3）合同订立过程管控

4）发票合规过程管控

5）货款计算过程管控

6）谨慎选择财税优惠

四、导致企业发票不足的成因分析

1.企业利润太高

1）分析企业利润高的原因

2）提出业务均衡发展对策

3）通过三个案例获得启发

2.拿到了发票，但是不合规

1）发票的开具不规范

2）业务的证据链不完整

3）关联交易的性质不合规

3.应该有发票，但是没拿到

1）收款方客观上无法开票

2）收款方主观上拒开发票

3）获取发票法律应对策略

4.发生无法拿到发票的支出

1）支付罚款违约金支出

2）支付的按佣回扣支出

3）支付的小额零星支出

4）支付各种分摊费用支出

五、现实中企业常见应对的风险评价

1.企业不开票不申报——逃税罪

2.企业虚列成本和费用——逃税罪

3.企业两套账、走私账——逃税罪、逃避追缴欠税罪

4.向其他公司购买发票——持有伪造发票罪、非法购买增值税专用发票罪

六、案例：从六个层面解决发票不足

1.从票据层面进行筹划的案例

2.从合同条款进行筹划的案例

3.通过会计处理进行筹划的案例

4.运用税收优惠进行筹划的案例

5.从业务的拆分合并筹划的案例

6.运用组织形式进行筹划的案例

课程总结及答疑互动：构建本次课程学习思维导图-结语

徐老师

讲师背景：

中国注册会计师

中国注册资产评估师

国际注册内部审计师

职业经历：

现任：中瑞岳华(苏州)税务师事务所｜副所长

曾任：昆山东威科技股份有限公司｜财务总监

瑞华云财务共享科技有限公司丨技术总监

苏州鑫城会计师事务所有限公司丨合伙人

苏州中惠会计师事务所有限公司｜高级经理

柏霆（苏州）光电科技有限公司｜财务经理

上海亿宏工业科技有限公司｜财务经理

擅长领域：税收筹划、税收风险识别与防范、企业财务与税务管理体系设计等

从事财税工作28年，累计开展培训300多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划500多次，担任多家企业集团财税顾问。

–徐老师有28年从事审计、鉴证和咨询服务的实战经验，担任SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税顾问，为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市提供关联交易转让定价服务、内控体系实施服务、全面预算实施服务、税收健康检查及风险管理服务、并购重组改制纳税设计、ERP实施辅导等各项服务。

–徐老师将审计学、风险管理、内部控制、管理会计、数字化转型技术等与自己的咨询和税务筹划实践相结合，针对外资企业和中小企业实际情况和特点，研发出适合财务人员专业技能提升、财务协作增强的系列课程。徐老师在多年的财税工作中，积累了大量的场景案例，将枯燥的问题具体化，并提炼出生动故事进行讲解，使受训者产生潜移默化的影响，并自发的发生改变。

经典案例：

1.西安交大《董监事财务培训》；

2.江苏上市公司《新个税法时代下高净值人士最关心九大问题》；

3.《小企业会计准则财税难点与风险应对》3期、《借助审计思维，理帐防范财税风险》；

4.上市公司华软科技《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第21号——租赁-》、《会计准则第徐之光老师22及37号——金融工具》；

5.上市公司物吴通集团《企业风险管理与内部控制实务》；

6.南京90财税培训《后疫情时代中小企业降本增效策略》

7.上市公司南大光电《企业税收筹划思维训练营》《全面预算编制、分析 及绩效提升》；

8.上市公司金蝶软件《财税视角下的企业生命周期的管理》

9.烟草公司《会计准则最新调整与实务应用》、《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

10.上海大型国企临港集团《财务共享中心 如何规划和建设》；

11.武汉大型兵工企业《成本分析与控制》；

12.上市公司用友软件《企业年终关账税收新政及电子发票筹划》；

13.汇联易《财务数字化转型全过程的风控管理》；

14.中海油服《企业内部控制与风险管理》；

15.杭州移动《企业会计准则最新调整与财税差异辨析》

等等.......

核心课程：

《企业纳税筹划思维训练营》

《内部审计流程及实操指引》

《应用审计技巧全面梳理财务帐》

《企业风险管理及内部控制实务》

《财务报表风险特征及分析实务》

《财务共享中心 如何规划和建设》

《制造业成本核算分析与控制实务》

《中小企业财报科目风控要点与管控》

《财务共享服务演进历程和趋势展望》

《财税视角下的企业全生命周期管理》

《非财的预算课：全面预算编制及分析》

《企业灵活用工六种方式财务与税务辨析》

《新税改政策下企业税收风险防范和筹划》

《新收入准则执行中的疑难点及会税差异处理技巧》

辅导过的部分企业：

上市公司：为南大光电、东山精密、春兴精工、中茵集团、安洁科技、吴通集团等上市公司提供财税及培训顾问……

外资企业：SK海力士、SEW传动设备、丹佛斯变频器、哈曼音响、松下电工、爱发科真空及柳道万和等多家世界500强企业财税及培训顾问……

内资企业：我们也为广大的中小企业提供多种形式的财税咨询和培训服务……

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