读懂新利润表：CAS30新规难点解析与落地实操应对

读懂新利润表：CAS30新规难点解析与落地实操应对

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课程介绍：

在会计 “十五五” 规划强化准则建设、提升会计信息质量的大背景下，《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报》迎来重大修订，利润表结构、损益分类、披露要求发生系统性变革，新旧准则衔接、报表重分类、利润来源识别、业绩指标披露成为企业财务工作的重难点。本课程立足政策新规，聚焦难点热点，结合“长鑫科技”等龙头财报深度分析，助力企业平稳完成准则过渡，提升财务报告质量与经营分析能力。

课程收益：

1.筑牢财税基础，严格会计准则

2.提升执业能力，做到知行合一

3.把稳合规思维，避免财税陷阱。

4.深化贯通能力，理清业务流程

课程大纲：

8:30 签到

9:00 课程开始

模块一、新财务报表核心变化与应对

一、新财务报表准则修正要点

实案：基于“雅****”“云南****”《利润表》分析

1.新《利润表》引入国际会计准则“损益五分类”

1)经营类别识别

2)投资类别识别

3)筹资类别识别

2.新旧《利润表》如何拆分转换

1)经营收入/成本：主营业务收入/成本与其他业务收入/成本如何转化

2)新旧管理费用报表项目：经营类与投资类的分拆

3)财务费用在经营类、投资类与筹资类的拆分：利息收入、利息支出、汇兑损益

4)信用减值损失如何拆分到经营类、投资类：坏账准备、金融资产减值

5)资产减值损失在经营类、投资类如何拆分：长期股权投资减值、存货减值

6)资产处置收益的变化：投资性房地产的处置、固定资产的处置

7)投资收益如何在新报表中分类列报

8)公允价值变动损益在新报表中如何分析列报

9)其他收益如何分拆

3. 新《利润表》五分法如何辨识企业盈利真相

1)案例：“江特****”摘帽靠的基本面经营类还是投资类

2)案例：“深****”靠“楼宇重估”创造利润属于经营类还是投资类

3)案例：“上海****”被投资者索赔的报表错位，是负债还是权益

模块二、新《利润表》下“经营类损益“财报分析

1. 【实案】基于“长鑫科技”存货流转环节的列报

（1）预付账款如何列报

（2）暂估入库的递延所得税会计处理

（3）存货减值准备的计提与转销

2.【实案】基于“中国****”分期收款确认收入吗

（1）会计与增值税时间性差异如何进行会计处理

（2）会计与企业所得税时间性差异如何进行会计处理

（3）财务报表与税务报表的勾稽关系

3. 【实案】基于“美的****”销售返利、积分、返券的可变对价的财税处理

（1）税法上视同销售吗？如何开票与申报

（2）现金返利与实物返利如何进行会计处理

4. 【实案】基于“广州****”搬迁利润反转再反转

（1）资产处置计入经营利润吗

（2）资产处置缴纳企业所得税吗

（3）财税差异如何列报在《资产负债表》列报

5. 【实案】基于“****控股”收入总额法与净额法的财税处理

（1）增值税混合销售与会计处理的净额法差异

（2）开票经济与财务造假

（3）主要责任人与代理人下四流一致对利润和税收的影响

模块三、新《利润表》下“投资类损益“与“筹资类损益”财报分析

1. 实案：基于“****医药”资本化与费用化的边界

（1）资本化与费用化界限

（2）研发费费用化转为资本化属于会计差错吗

（3）修理费资本化与费用化的会计与税务处理的差异

2.实案：基于“****特钢”财务费用的财表与税表的协调

（1）6+10银行已背书或已贴现未到期的应收票据的财税处理

（2）年终计提：利息收入与利息费用的财税差异

（3）利息资本化的财税处理

3.【实案】基于“中信****”投资收益的财表与税表的协调

（1）秀财技：长期股权投资转为金融资产的“巅峰之作”

（2）结构性存款属于交易性金融资产吗

（3）大额存单在《资产负债表》上如何列报

4.【实案】基于“福耀****”出租与承租业务新旧报表之别

（1）投资性房地产收入与支出新《利润表》的列报

（2）承租人租赁负债与融资费用的对利润的影响

（3）使用权资产对《资产负债表》等财务指标的影响

16:30 讲解结束，互动问答

17:00 课程结束

秦老师

20年+大型集团企业的财税管理经验

中国会计榜样十大人物

讲师简介：秦老师拥有大型集团企业的20余年财税管理工作，熟悉企业财务实况，深谙企业的涉税需求，具有丰富财税实战经验，并操刀数十家大型企业税收筹划。秦老师善于思索，笔耕不辍，出版著作6部，在《财务与会计》《注册税务师》《财会月刊》《财会通讯》《会计之友》《国际贸易会计》等省部级以上刊物发表学术文章400多篇。兼任中国税务报、中国会计报等10多家著名报刊和杂志的“专家答疑”、“专家坐堂”等栏目特约撰稿人，专栏作者，并兼任业内三大知名机构在线咨询老师、专家库成员、讲师等。秦老师是山东省妇女代表，“中国会计十大榜样”，同时，是经济学学士、高级会计师、注册税务师。

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