AI时代新审计工作法与审计管理的智慧

AI时代新审计工作法与审计管理的智慧

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课程介绍

AI时代，审计人最棘手的难题，已经不只是“工作太忙”，而是技术更新很快，审计工作法却未必跟上。大模型、智能体层出不穷，有人仍只用AI写材料；企业数据越来越多，重大风险却发现得不早、查得不透；年度审计计划依然靠经验编排，有限资源没有对准董事长最关心的风险。AI能看图、读文、分析数据，但如何将这些能力变成可复用的审计任务、规则模型和证据链，仍是许多内审人面临的现实挑战。

更难的是管理落地：负责人越能干，团队越依赖他；审计发现有证据，被审计单位却不认可，强势负责人一句“你们不懂业务”就可能让沟通陷入僵局；整改报告、销号材料齐全，同类问题却年年发生。审计人真正期待的，不是再听一遍概念，而是找到破解眼前难题的具体办法。

本次课程坚持问题导向、实战导向和价值导向，把“发现重大风险、查透重大问题”的技术硬本领，与“带好团队、做好沟通、推动整改”的管理软实力贯通起来。罗志国老师用一天半讲授AI时代新审计工作法、研究型审计计划智能体、AI赋能“望闻问切”和智能化穿透式审计；京山轻机副总裁、内审之友专家委员会副会长刘媛烨总用半天结合实战经历，回应审计团队、审计沟通与审计整改的棘手问题。力求让学员带走可借鉴的思路、方法、场景与行动方案。

课程特色：

问题导向，不讲空泛概念：围绕AI技术应用、计划智能体、重大风险发现、系统穿透，以及团队依赖、强势沟通、虚假整改等高频难题组织教学，让学员一眼对照自身工作。

新工作法，贯穿审计全过程：从研究型审计选题到现场AI“望闻问切”、跨系统查证、审计报告与风险呈现，理解工具、规则、数据与工作流如何协同。

智能体实战，让AI真正参与干活：理解零编程审计计划管理智能体的搭建路径及其项目推荐、复核、跟踪与预警环节，并延伸到费用筛查、合同比对、供应商关联识别等任务。

把重大风险找出来、查下去：学习全样本分析、风险规则设计、多源数据交叉核验、系统穿透、十大重点领域穿透与制度穿透，强化证据链与人工复核。

管理三道难关，用场景推演破题：围绕“负责人事事亲力亲为”“业务部门不认可或态度强硬”“整改100%却屡审屡犯”等场景，学习分工授权、证据沟通、责任厘清与效果验证。

注重安全与边界，成果可信可用：理解AI幻觉、数据脱敏、权限管理、模型误报与底稿留痕要求；AI协助分析，不替代审计人员的专业判断与责任。

课程对象：

国央企、上市公司、集团型企业及其他企事业单位的内部审计负责人、审计经理、项目经理、审计骨干；

内控、合规、风险管理、纪检监察、财务监督及相关管理人员；

希望推进研究型审计、AI智能体应用、穿透式审计及审计团队管理提升的人员。

课程大纲：

模块一｜AI时代新内部审计工作法：不只会用AI，更要让AI参与审计

核心问题｜AI工具不断升级，为什么审计仍主要依赖手工查账、传统抽样，AI只用来写材料？

• 新思维：从经验选题、单点抽样、事后检查，转向研究型审计、全样本分析、动态风险识别；从“问题数量”转向“重大风险发现与管理价值”。

• 新技术：分清大模型、规则分析与AI智能体的能力边界；识别哪些审计任务可以交给AI协同完成，哪些必须人工核验。

• 新方法：把审计经验拆成风险场景、数据字段、识别规则、提示词与工作流，让方法可复用、可核查。

• 风险边界：AI输出真实性、数据安全与脱敏、误报漏报、授权控制及审计责任。

现场讨论｜AI已经能够写报告、做总结，怎样真正帮助审计发现重大疑点？

模块二｜研究型审计计划智能体：先审谁、审什么、怎么动态调整

核心问题｜50家子公司、12名审计人员，计划依然靠经验排项目，AI智能体能否把资源对准重大风险？

• 从企业战略、董事长关注、经营KPI、历史问题、重大投资、资金与整改信息建立风险画像。

• 区分监管必审、领导交办、风险推荐项目；利用AI解释风险排序依据，结合审计资源进行人工复核。

• AI辅助编制年度计划、项目方案、目标范围、任务书并核算人员与工作日。

• 零编程计划智能体演示：项目推荐—计划复核—进度跟踪—变化预警—动态调整；设置人审和授权节点。

案例与演示｜50家子公司、12名审计人员的2027年度计划：盈利企业采购价格异常与亏损企业如何排序？

模块三｜AI赋能“望闻问切”：看图、读文、追问、挖数据，怎样找到重大疑点

核心问题｜AI已经能识图、读合同、分析海量数据，为什么审计人员仍不会把这些能力用于现场查证？

• “望”＋AI：机器视觉、图像比对及可视化，辅助核查工程照片、票据和异常趋势。

• “闻”＋AI：自然语言处理分析访谈纪要、投诉、合同文本，从矛盾点生成待核验线索。

• “问”＋AI：知识库辅助提纲设计、关系图谱与智能追问，形成交叉验证的问题路径。

• “切”＋AI：全样本筛查、多表关联、时空冲突、异常聚类与规则复核；形成可追溯线索。

• 让“望闻问切”贯通现场资料、数据、底稿与报告，而非四项孤立操作。

案例｜工程结算照片重复使用疑点；差旅报销与车辆出入、食堂记录时空核验；合同与审核要点智能比对。

模块四｜系统穿透：审批齐全，怎样识别系统之间隐藏的风险

核心问题｜ERP、采购、合同与财务系统都上线了，为什么系统控制绕行、资金异常还难以发现？

• 系统穿透“五步法”与“1+10”思路：取数、跨系统关联、纵向追踪、预警、闭环验证。

• 关联账号权限、操作日志、审批流、合同、订单、验收及付款数据，识别系统缝隙。

• 从总部汇总数据追溯到基层业务，从合规手续追问交易真实性与商业合理性。

案例｜系统日志异常；设备采购手续完整但交易实质存疑；合同—审批—付款—资金回流关联。

模块五｜十大重点领域穿透：AI筛出异常之后，如何找到重大问题

核心问题｜AI跑出了大量异常，如何将风险经验变成规则模型，并在重大领域形成可查证的线索？

• 十大重点领域框架：产权、投资、财务、资金、薪酬分配、金融、采购与供应链、军品业务、合同、境外。

• 风险场景—字段—识别逻辑—阈值—核验—责任：把经验变成能运行、可复核的规则模型。

• 采购与工程：拆单招标、供应商异常、价格偏离、重复结算、异常变更与虚假工程量。

• 资金贸易与投资合同：融资性贸易“四流”核验、资金回流、违规担保、控股不控权及投后失控。

• 费用营销：时空冲突、异常津补贴、营销线索—CRM—订单—回款穿透核查。

案例｜1600余个招投标项目批量穿透；地磅计量异常；融资性贸易“四流”与营销投入归因。

模块六｜制度穿透与成果表达：AI发现的疑点，如何变成可靠证据与有价值的报告

核心问题｜制度、审批材料看似齐全，AI也能自动出报告，为什么仍无法证明控制有效、结论可靠？

• 从监管要求—制度条款—业务流程—系统控制—执行证据逐层穿透，识别制度与落地脱节。

• 利用AI辅助制度智能比对、权限与日志分析、控制规则设计及关键例外核验。

• 多源证据链：人、企、事、合同、资金、系统日志交叉印证；严格区分疑点与已证实事实。

• 审计成果升级：辅助生成底稿、风险画像、可视化报告和重点风险呈现；强化来源追溯、人工复核与责任边界。

案例与演示｜采购资料齐全但仍存在高风险；IT项目需求—招采—交付—验收—付款—绩效穿透。

模块七｜带好团队：负责人越能干，团队为何越离不开他

核心问题｜人手不够、能力不均、骨干太累，审计负责人事事亲力亲为，团队却不能独立作战？

• 聚焦审计定位与成果、人员培养、资源不足、任务执行、骨干留用等实际困难，区分技术能力问题和管理机制问题。

• 识人用人、能力梯队与合理分工：懂财务、懂业务、懂数据的人如何协同。

• 从亲自包办走向授权与质量把关，建立过程辅导、复盘和绩效评价方法。

• 让团队工作围绕真正重要的风险，减少低价值的忙碌和重复劳动。

案例研讨｜审计部长事事都要把关，新人无法独立、骨干长期超负荷，如何破局？

模块八｜做好沟通：问题有理有据，对方为何仍不认可

核心问题｜发现问题不等于说服对方：面对不认账、强势负责人、回避访谈和问题确认会争执，怎么办？

• 不认可审计发现：先核事实、证据、制度和业务逻辑，区分事实争议、标准争议与责任争议。

• 面对强势业务负责人：坚持原则但不针锋相对，掌握提问、倾听、适当升级沟通层级的方法。

• 重大问题向领导汇报：先讲结论、风险与影响，再讲证据和需要支持的事项；区分已证实问题和待核实疑点。

• 访谈回避关键问题与确认会激烈争执：开放式提问、追问、交叉验证，分开事实确认、责任判断和建议讨论。

情景演练｜采购负责人说“你们审计懂什么业务！”；审计问题确认会陷入争执，现场如何回应？

模块九｜推动整改：销号100%，为什么同类问题还在发生

核心问题｜领导不重视、利益阻力、责任推诿、历史遗留和虚假整改，怎样推动风险真正消除？

• 从“不愿改、不敢改、改不了”辨认利益、责任、成本与客观条件，避免简单套用整改模板。

• 明确被审计单位主体责任、职能部门管理责任、审计监督责任与重大事项领导支持机制。

• 复杂问题分类处置：历史资产损失、跨部门事项、整改成本过高问题如何形成可执行路径。

• 严查“补制度、补签字、补材料”式假整改；用业务数据、控制测试与结果证据验证整改成效。

• 从销号率转向风险消除和防止复发，分析屡审屡犯的根因与长效机制。

案例研讨｜供应商准入制度已经修订、整改台账100%销号，为什么关键控制漏洞仍然存在？

罗老师

中国注册会计师（CPA）、国际注册内部审计师（CIA）、国际注册内部控制评估师（CCSA）、美国注册舞弊审查师（CFE）、国家财务总监。多所高校硕士专业学位导师和企业导师，西南财经大学审计监察与风险防控研究中心专家、成都审计学会特聘专家，Arbutus 中国区特聘审计专家、TeamMate 中国区特聘审计专家。长期从事内部审计、内部控制、舞弊调查、智能化穿透式审计、AI 审计等领域的实务研究与培训，具有丰富的企业审计管理和审计项目实战经验。出版《内部审计工作法》《成在审计沟通》《风险内控审计新浪潮》等专业著作。

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