从体系搭建到高效执行——企业内控体系建设及落地实战

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课程背景：

当前企业普遍面临管理怪圈，要么审批程序复杂，审批流程长，严重影响工作效率，进而影响市场应对反应；要么老板“一支笔”，审批看似严格，却仍挡不住舞弊损失，如采购回扣、资金挪用等；要么员工天天加班忙碌，绩效却不升反降；制度文件堆成山，执行时却束之高阁，这些问题的根源，都指向缺乏科学且可落地的内部控制体系。

尤其对企业、中大型民企而言，随着业务规模扩大，采购、销售、资金、工程等环节的风险点呈几何级增长：某企业因采购未比价多付2000万，某公司因合同漏洞形成3000万坏账，某集团因资金管控松散被出纳挪用4800万，这些真实案例，让内控从可选项变成生存必需。

本课程基于《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》等及众多企业实战案例，打破内控=制度堆砌的误区，从体系设计-核心业务落地-执行保障三维度，教企业用五大原则搭建内控框架，用流程拆解法解决采购、销售、资金等6大核心业务的风险点，让内控从纸上谈兵变成降本增效防风险的实战利器。

课程收益：

掌握企业搭建标准化内控体系及有效执行的核心方法论及落地实操技能满足企业合规要求或IPO内控规范

掌握内控体系搭建五大原则，及销售活动、采购活动、资金管理、资产管理、工程项目管理、合同管理的内控体系建设与有效执行

能独立完成本企业某一核心业务，快速排查企业现存的内控漏洞，学会用风险评估矩阵识别业务中的高风险点，并运用内控体系落地三步法完成核心业务的内控体系建设并融入到日常工作

建立内控执行监督与长效优化机制，确保体系持续有效并支撑企业发展

课程对象：

企业高管、财务总监、部门经理、财务经理及部门主管等

课程方式：

理论精讲+案例复盘+工具实操+小组共创+情景模拟等

课程大纲：

导入篇：企业内控的核心问题与需求

一、企业业内控的五大典型痛点

痛点1：制度与业务脱节

痛点2：合规性不足

痛点3：核心业务风险频发

痛点4：内控执行时松时紧

痛点5：缺乏有效监督

二、内控的核心价值

1. 保证企业经营合法合规

2. 资产安全

3. 财务报告及相关信息真实完整

4. 提高经营效率和效果

5. 促进企业实现发展战略

案例1：碧桂园90后小出纳挪用4800万元资金

案例2：某贸易企业销售未做客户信用评级

案例3：某建筑企业工程签证未走内控流程

互动：如果你的企业遇到上述情况，内控上可做哪些优化？

第一讲：合规基础—内控规范与企业政策解读

一、内控核心规范

1. 通用规范：《企业内部控制基本规范》及配套指引讲解

重点解读：内控五要素

——内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督

2. 国资委及证监会要求

1）国资委政策：《中央企业全面风险管理指引》《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》

2）证监会要求：上市公司内控信息披露《如年度内控评价报告》《年度内控审计报告》、IPO企业内控合规标准

二、企业内控体系的搭建框架-五步落地法

第一步：明确内控目标

第二步：梳理业务流程

第三步：风险评估

第四步：设计控制措施

第五步：监督并不断完善内控体系

小组实操：诊断本企业内控合规性

任务：分组用《内控合规检查清单》，排查企业的不合规点，并提出整改方向

第二讲：销售与收款内控—从客户开发到回款全流程防控

一、销售与收款的核心风险点

1. 客户开发阶段：避免劣质客户，建立《客户信用评级表》

2. 合同签订阶段：避免回款风险，明确付款周期及逾期违约金

3. 发货阶段：避免错发、漏发，《发货单》需经销售+仓库+物流三方签字确认

4. 收款阶段：避免坏账，每月发送《对账函》，逾期30天启动催收流程

工具模板：《客户信用评级表》

案例：某企业业未做客户信用评级

二、销售与收款的全流程内控措施

阶段一：客户开发

1）客户信用评级（分A/B/C三级）

2）新客户资质审核（营业执照、财报、征信）

工具：《客户信用评级表》《客户资质审核单》

案例：华为客户信用分级管理，C级客户预付款

阶段二：合同签订

1）标准合同模板（法务审核）

2）合同审批流（业务→财务→法务→管理层）

工具：《标准销售合同模板》《合同审批单》

案例：宝钢销售合同需法务确认定价合规

阶段三：发货

1）发货单需“销售+仓库+物流”三方签字

2）发货后同步更新应收账款台账

工具：《发货单》《应收账款台账》

案例：某央企发货单电子留痕，避免错发

阶段四：收款

1）每月发送《对账函》

2）逾期30天启动催收（销售+财务联合）

3）现金收款当日存入银行

工具：《对账函》《催收记录表》

案例：某贸易企业逾期催收流程，降低坏账率40%

工具实操：设计本企业客户信用评级表

第三讲：采购与付款内控——从需求提报到付款合规防舞弊降成本

一、采购与付款的核心风险点

1. 需求提报阶段：避免重复采购，需提交《采购需求申请表》

2. 供应商选择阶段：避免指定供应商，3家以上比价

3. 合同签订阶段：避免条款漏洞，合同需经法务审核

4. 验收阶段：避免以次充好，成立验收小组

5. 付款阶段：避免提前付款或超付，付款要比对合同及验收记录

案例：某企业采购钢材未比价，半年多付1200万

二、采购与付款的全流程内控措施

1. 需求提报

1）提交《采购需求申请表》

2）要由需求部门和仓库双部门提出

工具：《采购需求申请表》

2. 供应商选择

1）3家以上比价

2）供应商入围需资质审核+背景调查，建立《合格供应商名录》

3）招投标项目：委托第三方代理，评标委员随机抽取，全程录音录像

工具：《合格供应商名录》

3. 合同签订

1）合同需经财务部门审核

2）合同需经法务部门审核

4. 验收

1）成立验收小组，由不同部门人员参加

2）根据合同约定，进行质量鉴定

5. 付款

1）付款审批流：采购岗→财务审核（合同+验收单+发票）→财务总监→总经理

2）禁止“无合同付款”“未验收付款”，银行付款需双人复核（制单+复核岗分离）

情景模拟：采购紧急付款的内控处理

任务：学员分组扮演“采购经理”“财务经理”“总经理”，模拟紧急采购的内控流程

第四讲：资金内控——守住企业钱袋子防挪用

一、资金管理的核心风险点

1. 资金收付阶段：出纳挪用公款、现金坐支、付款错误

2. 资金归集阶段：子公司资金分散、集团无法监控子公司资金流向

3. 投融资阶段：投资决策不合规、融资成本高

案例：某企业出纳利用“付款单人签字即可支付”的漏洞，3年内挪用资金800万，直至审计才发现

二、资金内控的关键措施

1. 资金收付内控

1）不相容岗位分离

2）付款控制

3）银行对账

案例：华为“资金支付双人复核”

2. 资金归集内控（企业集团适用）

1）建立“资金集中管理平台”，子公司资金每日归集至集团

2）子公司融资需集团审批，统一对接金融机构

案例：某能源集团通过资金集中，每年节约融资利息2000万

3. 投融资内控

1）投资决策：超1000万投资需经党委会+董事会审议，出具《可行性研究报告》

2）融资管理：每年制定《融资预算》，对比3家以上金融机构利率，优先选择低息贷款

工具实操：设计本企业资金付款审批表

任务：分组设计《资金付款审批表》

第五讲：资产内控——固定资产与存货的全周期管控防流失提效率

一、资产管理的核心风险点

1. 固定资产：账实不符、闲置浪费、资产流失

2. 存货：积压过期、盘点缺失、出库无审批

案例：某制造企业未定期盘点存货

二、固定资产内控的全周期措施

1. 购入阶段

1）固定资产采购需走“资本预算审批”

2）建立《固定资产台账》，记录“资产编号、名称、规格、使用部门、责任人”

2. 使用阶段

1）每年开展1次全面盘点，出具《固定资产盘点报告》，盘盈/盘亏需查明原因

2）资产转移需填写《固定资产转移单》

3. 处置阶段

——报废需“技术鉴定（如设备无法修复）+管理层审批”，处置收入需及时入账

案例：某企业固定资产处置需经审计部门监盘，确保处置合规

三、存货内控的关键措施

1. 入库阶段

1）存货验收需“采购+仓库+质检”签字

工具：《入库单》

2）按“先进先出”原则存放，设置“安全库存”

2. 出库阶段

1）出库需《出库单》，生产领用需对应“生产计划”

2）销售出库需与“销售订单”匹配，避免错发

3. 盘点阶段

——每月开展抽盘，每季度全面盘点

工具：《存货盘点差异处理表》

案例：某贸易企业“每月抽盘+季度全盘”

小组共创：制定本企业固定资产盘点方案

任务：分组制定《固定资产盘点方案》

第六讲：工程项目内控——从立项到结算的风险闭环防超支保质量

一、工程项目的核心风险点

1. 立项阶段：盲目上马、投资超预算

2. 招投标阶段：围标串标、招标流程不合规

3. 施工阶段：偷工减料、工程签证随意

4. 结算阶段：超付工程款、未审计直接结算

案例：碧桂园某项目工程签证未走内控流程无三方签字确认

二、工程项目的全流程内控措施

1. 立项阶段

1）需提交《工程项目可行性研究报告》

2）制定“项目概算”，作为后续预算控制的依据

2. 招投标阶段

1）公开招标（特殊情况“邀请招标”需书面说明）

2）委托第三方招标代理机构，评标委员会由“业主代表+技术专家+经济专家”组成（随机抽取，回避制度）

3）招标全过程录音录像，资料归档保存

3. 施工阶段

1）设立第三方监理，每月出具《工程进度与质量报告》

2）工程签证需“建设方+施工方+监理”三方签字

案例：某建筑企业“签证单电子审批”，避免事后补签、虚假签证

4. 结算阶段

1）委托第三方审计机构出具《工程结算审计报告》，结算金额以审计结果为准

2）付款按“进度付款（不超80%）+结算付款（15%）+质保金（5%）”执行，质保金满1年无质量问题再支付

情景模拟：工程签证的内控审批

任务：学员分组扮演工程经理、监理、财务经理、总经理，模拟签证审批流程

第七讲：合同内控——从起草到归档的合规管理防纠纷降风险

一、合同管理的核心风险点

1. 起草阶段：使用非标准模板条款漏洞、特殊条款未经法务审核

2. 审核阶段：审批流程缺失、审核不细致

3. 履行阶段：合同台账未更新、变更未签补充协议

4. 归档阶段：合同原件丢失、借阅无记录

案例：某企业业采购合同未明确“验收后付款”

二、合同内控的全流程措施

1. 起草阶段

1）统一使用《标准合同模板》，模板需经法务部审核备案

2）特殊条款需单独提交法务审核，出具《法务审核意见单》

2. 审核阶段

1）合同审批流程

业务部门（确认需求）→财务部门（审核价格、付款条件）→法务部门（审核合规性）→管理层

2）审核要点清单

a财务重点查“付款周期、税率”

b法务重点查“违约责任、争议解决方式”

3. 履行阶段：

1）建立《合同履行台账》，记录“签订日期、履行进度、付款情况、逾期预警”

2）合同变更需签订《补充协议》（与原合同审批流程一致），禁止口头变更

4. 归档阶段

1）合同原件由行政部统一保管，电子版扫描存入合同管理系统

2）合同借阅需填写《合同借阅单》，禁止私自复印

案例：某企业“合同管理系统”实现全生命周期跟踪

工具实操：优化一份漏洞采购合同

任务：学员分组按“企业合规要求”修改合同，补充“验收条款”“违约条款”“审批意见栏”

第八讲：内控执行保障与长期优化

一、内控执行的三大核心保障措施

1. 组织保障

1）成立“内控委员会”，每月召开内控例会

2）明确各部门内控职责

2. 考核保障

1）将内控执行情况纳入KPI

2）对内控执行优秀的部门/个人给予奖励，对不合规的给予绩效降级、通报批评

3. 监督保障

1）日常监督：内控部每月抽查

2）专项审计：每季度开展1次核心业务内控审计，出具《内控审计报告》

3）整改跟踪：对审计发现的问题，建立“整改台账”（明确责任人、时限、验收标准），跟踪整改情况

案例：某企业业“考核+监督”

二、内控体系的长期优化流程

1. 定期评估：每年开展1次内控有效性评估

2. 动态调整：根据政策变化、业务拓展等优化内控流

3. 经验沉淀：每季度召开“内控案例分享会”，推广优秀实践

【总结与落地行动：制定本企业内控优化计划】

知识回顾：内控规范+销售与收款内控+采购与付款内控+资金内控+资产内控+工程项目内控+合同内控+内控执行保障与长效机制

落地行动：梳理本部门或本企业内控流程，指出存在的缺陷并提出优化建议，完成《内控评价报告》

孙老师

孙丽伟老师 财税管理实战专家

30年企业财务管理和审计管理实战经验

多项专业资质加持与多重身份：

注册会计师

高级会计师

注册企业风险管理师

云南工商学院经济与管理学院客座教授

重庆工商大学研究生事业导师

30年国央企/政府机构/律所财税深度实践：

曾任：国资委监事会34办事处 | 注册会计师

曾任：际华集团（世界500强央企） | 财务部长、审计部长

曾任：中谷集团（大型综合性企业集团/国企） | 财务总监、审计总监

曾任：张家口长城制药厂（国企） | 成本核算主管

曾任：华寅会计师事务所有限公司 | 审计部门经理

——涵盖财务管理经验和审计管理经验（外审+内审），经手案例超500个；为企业每年完成审计项目30+个，降本增效超6千万元；

——任职国资委监事会34办事处期间，深度参与中国铝业、中国东方航空集团等5家大型央企的监督检查，撰写年度监督检查报告，强化央企财务监管、防范资金风险；

大型企业顶层设计与上市融资操盘：主导际华集团整体上市重组，助力集团融资40亿元；推动30余家子公司财税合规，构建集团化财务与内控体系；

赋能10000+财税人员：从0到1搭建财税平台，为赋能中小企业老板规避财税风险推动财务人员学习成长，开展超过200+场财税管理直播/授课，有效拆解100+财税经典案例，赋能学员10000+人，学员满意度达95%以上；

获得多项业务与培训荣誉：

——获得新兴际华集团“优秀审计工作者”；

——获得中谷集团“优秀管理者”、“优秀团队”；

——获得中谷精英计划“优秀讲师”；

擅长领域：财税合规、业财融合、财务分析、成本控制、股权设计、管理会计、内控内审……

实战经验：

孙丽伟老师拥有30年大型企业财务管理与审计风控实战经验，兼具国企与民企实战经历、管理与教学双重视角，聚焦“财税合规与审计风控+顶层设计与资本运作”双驱驱动，专业为多类型企业提供“全链条财税服务：从顶层设计到落地执行，一站式解决”，助力企业筑牢财税根基，实现高质量、可持续的健康发展。

——■ 财税合规与审计风控：合理合法节税超6千万元 ■——

【01】-任职国资委监事会34办事处期间，深度参与中国铝业、中国东方航空集团等5家大型央企的监督检查，参与企业财务收支合规性核查、资产保值增值审计、财务风险排查等核心任务。主导参与撰写年度监督检查报告，为强化央企财务监管、防范资金风险，规范财务内控体，提供了关键数据支撑与专业决策参考，助力央企提升财务管理规范化水平。

【02】-主导中谷集团财务管理与审计管理全局工作，建立健全财务管理制度与内控体系与优化会计核算流程，积极组织实施100+个审计项目及并购尽职调查，涵盖离任经济责任审计、全面经营管理审计等，减少企业损失浪费超千万元；

【03】-组织对中谷集团所属地产公司的土地增值税清算，参与酒店拍卖涉税事项与税务局的沟通，为集团合理合法节税超5000万元；

——■ 顶层设计与资本运作：帮助企业成功上市并融资40亿元 ■——

【01】-全程参与际华集团整体上市重组改制，编写重组改制方案及资产划拨方案，配合中介机构完成审计、资产评估等上市文件，参加国资委、证监会的审核工作等，帮助集团及下属30家子公司在上海主板上市并融资40亿元；

【02】-主导际华集团及下属30家子公司的财税合规与审计工作，制定内部审计管理工作，开展各类审计与工程审计，组织内控体系建设，规范会计核算标准并定期编写内控自查报告与风险管理手册；

——■ 业财融合与管理会计：助力企业降本增效，创造价值 ■——

【01】-牵头搭建中谷集团业财融合与管理会计体系，打通财务与业务数据壁垒，建立标准化工作流程与管理机制，为企业精细化运营与科学决策奠定基础；

【02】-主导际华集团全面预算管理全流程，组织制定年度绩效考核指标，联动各业务部门及子公司完成指标签订与落地执行，构建预算编制、执行跟踪、考核评估的闭环管理；

【03】-为中谷集团定期开展多维度财务分析与经营分析，实时跟踪预算执行进度，精准识别执行偏差并输出针对性优化建议；通过管理会计工具深挖数据价值，整合业务与财务核心信息，形成专业决策支持报告，为管理层经营决策与战略调整提供有力支撑。

主讲课程：

《企业所得税汇算清缴全流程实战》

《财务报表分析实战：让数据赋能业务决策》

《从战略落地到价值创造——全面预算管理实战》

《从风险防范到价值创造——企业内部审计实战指南》

《从体系搭建到高效执行——企业内控体系建设及落地实战》

《金税四期以数治税时代，企业财税合规与税务风险防范策略定》

授课风格：

★ 实战落地：以30+年央企、集团财税实操案例为核心，拆解金税四期应对、股权架构设计等复杂问题，内容可直接转化为企业执行方案

★ 清晰易懂：将专业财税知识（如标准成本法、上市重组流程）转化为通俗语言，搭配表格、流程图辅助理解，新手也能快速掌握

★ 互动性强：通过“案例研讨+分组演练”模式，针对企业真实财税痛点（如两账合一、资金管控）现场拆解，即时解答学员疑问

部分服务客户：

国企央企：际华集团（世界500强央企）、中国国储能源集团、金鸿控股集团股份有限公司、际华三五零二职业装有限公司、南京际华三五二一特种装备有限公司、际华三五三七有限责任公司、际华三五一四制革制鞋有限公司、长春际华投资建设有限公司……

制造业与实体企业：中谷集团（大型综合性企业集团）、中农华鑫实业发展集团、苏州国大置业有限公司、北京国伦房地产开发有限公司、中谷石化（珠海）集团有限公司、浙江天禄能源有限公司、中鑫储运有限公司、珠海裕珑石化有限公司、河北张家口市长城制药厂……

部分客户评价：

孙老师的《现金为王的资金全过程管理》课程，完全贴合集团资金管控痛点。课程里拆解的“资金流优化三步法”，我们落地后仅3个月就降低了15%的资金占用成本，比单纯的理论讲解实用太多！后续会持续邀请孙老师做财务团队专项培训。

——中谷集团 财务总监 李总

“当年集团上市筹备期，孙老师主导的《企业上市重组改制全流程》内训帮了大忙！从资产划拨方案设计到内控体系搭建，她用‘案例+工具’的方式把复杂流程讲得清清楚楚，我们30家子公司顺利上市，孙老师的课程功不可没。现在团队遇到审计难题，还常翻她课上给的《审计风险排查清单》。”

——际华集团 审计部经理 李经理

“作为外审同行，特别认可孙老师《内部审计案例解析》课程的专业度。她结合200+审计案例拆解的‘风险识别四步法’，我们团队用在客户项目里，审计效率提升了20%，还减少了3起潜在风险遗漏。学员反馈‘听孙老师的课，像跟着资深审计师做了一遍实战项目’。”

——华寅会计师事务所 合伙人 李女士

“之前一直头疼‘两账合一’，听了孙老师的《丽伟讲透两账合一财税合规训练营》才找到方向。她不是只讲政策，而是结合我们行业特点给出‘分阶段合规方案’，现在公司财税合规后，拿到了银行3000万贷款，这门课绝对值回票价！”

——某制造业企业 老板 陈总

孙老师讲过《金税四期下的税务风险及合规计划》。她用通俗语言告诫老板们金税四期为什么税务功能如此强大，企业不合规非常容易被发现，听完后也明白了只有合规才能使企业走的远，走的好，而且孙老师的课提供了很多帮企业合规的实用落地方案，特别受企业客户欢迎。

——某酒店老板 张总

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