收入准则解析及财务管理

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课程背景：

随着经济的发展，会计准则不断修订完善，在这个过程中如何紧跟准则的变化调整企业的会计核算成为企业财务界一直关注的议题；同时财税不分家，每一笔经济业务的核算操作直接影响到企业的纳税，处理不善将给企业带来税务风险，对于相同的会计事项，往往可以有不同的会计处理方法可供选择，但是不同的处理方法将给企业带来截然不同的结果。要了解企业的经营战略目标，从财务管理为入口、运营管理为基础、财务分析为导向、风险防范为原则。如何完美处理，针对企业常见的、主要的经济业务，企业财税实战讲师通过收入准则解析以及企业财务管理中的典型案例，进行指导解决以上问题。

课程目标：

能够掌握新《收入》准则的变化及主要业务的会计核算；

能够掌握收入准则最新修订的相关业务处理核算方法；

能够通过正确的核算操作规避税务风险；

财务管理的价值创造与影响；

财务分析对运营管理的指引；

税务新政背景下企业的价值影响

课程大纲：

第一讲：新《收入》准则解析

一、《收入》准则修订的主要内容

1. 将原收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型“五步法”

2. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点

讨论：旧准则收入确认的时点是？

3. 对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定4. 对于合同成本的处理作出了明确规定

注意点：以控制权转移替风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准。

二、收入确认计量的五步法模型

1. 识别与客户订立的合同

2. 识别合同中的单项履约义务

3. 确定交易价格

4. 将交易价格分摊至各单项履约义务

5. 履行每一单项履约义务时确认收入

注意点：科目的设置，工作中如何衔接？

案例形式：讲解相关业务

三、合同成本的处理

1. 合同履约成本

2. 合同取得成本

3. 合同履约成本和合同取得成本有关资产的摊销和减值

四、特定交易的会计处理

1. 附有销售退回条款的销售

注意点：附有销售退回条款的销售是指客户依照有关合同有权退货的销售方式，客户取得商品控制权之前退回该商品不属于销售退回

2. 附有质量保证条款的销售

注意点：企业在评估一项质量保证是否在向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务时，应当考虑的三个因素

3. 主要责任人和代理人

4. 附有客户额外购买选择权的销售

5. 授予知识产权许可

6. 售后回购

7. 客户未行使的权利

8. 无需退回的初始费

五、列报和披露

1. 列报

关注点：“合同资产”“应收账款”“合同履约成本”“合同取得成本”“预计负债”等科目最终都填列到报表中的哪些项目中了？

2. 披露

注意点：应披露与合同相关的信息、与合同成本有关的资产相关信息、有关简化处理方法等

第二讲：企业财务管理

一、会计视角的财务管理

1. 筹资管理

2. 投资管理

3. 营运资金管理

二、透过数据看管理

1. 偿债能力指标分析与管理

2．营运有能力指标分析与管理

3．盈力能力指标分析与管理

4．杜邦分析体系

案例分析：如何做好企业的门诊医生-报表的诊断

诊断企业是否“贫血” 、企业的“新陈代谢”是否正常 、 企业的债务负担是否“超重”

三、企业的预算管理

1.全面预算管理的体系

2. 全面预算的现状和困惑

3. 预算编制启动与方法

相互讨论： 预算在实际工作中如何运用？

四、企业的成本管理

1. 全程成本控制以及流程优化

2. 成本控制把握适度原则并非越低越好

3. 作好看得见和看不见的成本控制

讨论：降本增效：“为有源头活水来”。

第三讲：税务稽查应对及筹划方法

一、管理会计不要“税”眼迷蒙

1．新准则下企业管理税务风险

2．企业运营模式与税负方式

3．企业使用临时工是否要开发票？

4. 交际应酬消费发票如何处理？

5. 滞留票有什么样的影响？如何处理？

6. 虚开发票表现形式有哪些？企业如何防范？

7. 逃失联企业开具的发票还可以抵税么？如何处理？

案例分享：通过虚开发票抵工资，为员工逃避个税被判刑！

二、企业收入稽查及应对

1. 企业所得税下“收入”解读

2. 违约金、赔偿金收入的纳税鉴定

3. 微信、支付宝等支付方式控制

4. 增值税、所得税的视同销售行为

案例分析：企业如何降低被选中为稽查对象的风险？

案例分享：《发票备注栏少填几个字，公司直接损失近百万》

三、企业纳税筹划

1. 公司性质与特点-不同性质公司的节税筹划

2. 增值税节税方法-增值税节税方法与案例分析

案例研究：增值税全面节税综合案例

3. 企业所得税节税-企业所得税风险及控制

案例分析：1亿利润不缴企业所得税的方法

课程结束，现场答疑

罗老师

讲师简介：

罗红英老师

会计师、注册税务师

国家注册纳税筹划师

国家高级财务管理师

国家高级职业培训师

TTT国际职业培训师

拥有40年的企业运营、财务管理经验

实战经历：

上海和翔建设工程有限公司 财务总监

上海汇德成税务师事务所 财税顾问、培训师

上海君宜会计师事务所 财税审计、培训师

上海孜然商务咨询有限公司 高级财税顾问

从事财务管理工作多年，在国营企业、外资企业、民营集团等大型企业等历任财务总监等职务，拥有35年的企业运营、财务管理经验，精通财务管理咨询及纳税筹划方案和企业内部控制制度。具有扎实的财务功底。娴熟企业业绩管控模式、企业盈利模式、成本倍减、应收账款管控、存货管控、营运资本管控等一套有效的运营管控流程，并提炼出简明易懂的管理理念， 任职企业高级培训师，使企业形成健康良性的控制成本理念。积累了丰富的财务管理经验，为企业提供财税咨询服务，长期为中小企业孵化财务人员，帮助企业做到增效减本的管理理念。

授课风格：

实战经验丰富，能通过精准的真实案例，生动讲解专业内容，让学员马上就会用！善于将企业的财税和战略融为一体，为管理者提供最为专业的财税导航；

先后被多家上市企业长年聘请为财务顾问；

服务客户：

民航华东空管局、监恩控制系统、锦川火锅公司、久江控股集团公司、羽奇实业公司、界清水利公司、秦易贸易投资公司、 勤达水利公司、宏和电子科技、上海金山及惠南招商新办企业、上海孜然商务咨询代理记账公司......所属多家企业财务咨询培训工作等。

主讲课程：

《财务报表分析与财务风险防范》

《房产税解析及筹划技巧》

《后营改增时代，建筑业税务管理》

《会计职业道德培训》

《企业会计准则第21号—“租赁”专题简析》

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