财税改革背景下“建筑业”运营环节涉税筹划与风险防范

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课程背景：

营改增后，大量的补充公告与新兴业务，让财务人员在业务操作中很是“苦恼”，很多规定还没有领悟过来，却又出了新的规定，尤其是建筑服务业，企业要适应市场的变化，同时也不能懈怠税收规定的运用，如果不能及时的掌握财税相关政策，可能企业失去的不仅仅是金钱，还有可能滋生纳税风险，同样的收税政策，不同的处理方式. 不同的业务流程都会产生出不同的税收负担。

2019年3月15日，国务院总理李克强在人民大会堂会见中外记者时说，今年更大规模的减税降费实际上是一项重大改革和重要抉择。将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业. 建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产. 生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，能够确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档. 税制简化方向迈进;

这减税的背后，对企业又有哪些涉税风险与影响呢？作为财税工作者，我们又应该关注哪些问题呢？

★ 建筑业营改增的政策，你真的懂了吗？

★ 建筑业各项计税方法，你都掌握了吗？

★ 建筑业不同业务，税率有什么差异呢？

★ 建筑业会计处理，又有什么新变化呢？

★ 建筑业发票的管理，还和以前一样吗？

★ 建筑业税收缴纳，还存在筹划空间吗？

课程收益：

本课程将对营改增后，政策的解析. 行业的运用. 难点的剖析. 发票的开具. 税收的筹划. 财税体制改革等方面，进行了全面. 详细的讲解，通过“实操案例”的形式辅导建筑企业的纳税实务与核算方式，让学员既学既用，全面深入的研究，简洁易懂的讲解，让纳税不再成为问题。通过本课程的学习，能够让学员，对建筑业营改增有一个全新的认识。

课程对象：

财务总监. 财务经理. 税务经理. 会计人员. 经营人员等

课程大纲

第一讲：财税体制改革对建筑业的影响

1. 增值税16%的税率降至13%，10%的税率降至9%，企业应如何把控？

2. 小规模纳税人增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，企业应如何享受？

3. 小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的税收优惠，如何筹划？

4. 企业新购进的设备. 器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，如何运用？

5. 累计销售额未超过500万元的一般纳税人，可选择转登记为小规模纳税人，哪些企业可用?

6. 税率调整后“纳税人身份”如何选？对公司更有利？

7. 重点群体创业就业税收优惠，企业如何享受？

8. 居民纳税人取得的综合所得，个人所得税如何缴纳？如何筹划？

9. 中国境内无住所的个人，取得所得，个人所得税如何缴纳？

第二讲：施工项目投标环节的财税筹划

1. 施工项目简易计税与一般计税方法的评价与选择方法；

2. 简易计税的条件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服务合同的签订；

3. 投标报价的原则与方法；

4. 项目部与分公司会计核算. 增值税. 所得税政策比较；

5. 异地施工分（子）公司设置的筹划；

6. 挂靠. 资质共享模式的政策比较与筹划等。

第三讲：施工项目采购环节的财税筹划

1. 采购比价原理及采购决策方法；

2. “三流一致”的政策分析与实际应用；

3. 苗木花草采购在园林绿化施工中进项税额的抵扣方法；

4. 分期付款设备采购会计核算与税务处理；

5. 费用性支出的会计核算与所得税税前扣除；

6. 不征税业务如何开具发票？

7. 青苗补偿费、罚款支出等业务的会计和税务问题；

第四讲：建筑业企业税负的监控与筹划

1. 增值税税负的计算与标准；

2. 增值税负的协调与筹划；

3. 施工项目增值税预缴及预缴税款的处理；

4. 不同施工项目间预缴增值税额. 进项税额. 差额纳税的规定；

5. 简易计税与一般计税项目之间税负的协调；

6. 增值税纳税义务时间点的确定；

7. 企业所得税中应纳税收入的确认；

8. 会计收入与税法收入差异的处理；

9. 总分包模式下收入的确认；

10. 所得税处理中票据取得时间点的规定；

11. 境外施工项目的税务处理；

第五讲：施工过程融资业务会计与税务

1. 统借统还政策规定及财税处理；

2. 集团内部（包括股东与企业之间）借款的税收政策；

3. 股东借款涉及到的主要风险；

4. 企业间占用. 拆借资金取得的收入增值税处理；

5. 企业间. 个人与企业间无息借款的财税处理；

6. 资金池业务及相关财税处理；

7. 建筑企业如何利用设备融资租方式融资；

8. 融资租赁业务发票. 税务与会计核算；

9. 利用包工头资金涉及到的税务风险分析；

第六讲：施工企业混合销售与兼营业务

1. 混合销售与兼营业务的区别；

2. 混合销售业务的税务规定与会计处理；

3. 销售自产货物同时提供建筑服务的税务与会计处理；

4. 兼营业务的会计核算与税务处理；

5. EPC总承包的增值税处理与会计核算；

6. 配备操作人员与不配备操作人员设备租赁的税务与会计；

第七讲：工程分包业务财税风险与防范

1. 总分包模式下一般计税与简易计税的财税差异；

2. 总分包模式在企业所得税业务中的处理；

3. “违法分包”业务的税务处理；

4. 劳务分包涉税风险分析；

5. 异地工程作业人员个人所得税的征管；

6. 个人所得税核定征收的相关问题；

7. 临时工、季节工费用的财税处理；

第八讲：政府和社会资本合作项目财税

1. 对项目公司设置的基本财务要求；

2. PPP项目的融资渠道及涉税要求；

3. 国际财务报告准则及会计准则2号解释对BOT业务会计核算的规定；

4. 政府付费的增值税问题；

5. 建设、经营、移交等各阶段的税收政策及筹划等。

马老师

马昌尧老师 企业财税战略实战专家

中税答疑研究院专家组专家

代表著作：《降低税负：企业涉税风险防范与节税技巧实战》

曾任：湖南富兴集团有限公司｜财务总监

曾任：湖南兰天集团有限公司｜财务经理

曾任：湖南华泰重工有限公司｜成本科长

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等

→从事财税工作18年，累计开展培训1000多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划150多次，担任多家企业集团财税顾问。

马老师有18年大型企业财务管理经验，曾服务于富兴集团、五强集团、华泰重工、兰天集团，担任财务总监/财务经理等岗位，在企业财务管理/流程管理/财务核算/税收筹划/审计监察/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验。曾主导为富兴集团开展风险规避分析，进行税收筹划，为企业带来120多万元的节税效益，占当年度应交税额的35%。

马老师专注于企业财税领域，对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力，是中税答疑研究院专家组专家，中国会计视野网、乐税网、秀财网等知名网站专栏作者，定期发布的财税相关文章多次被官方财税网站转载传播。

马老师结合多年的实战工作经验，先后为中国电建、水电八局、九城集团、晟通国际等国内外大/中型近100家企业提供企业投资和并购重组税收筹划、税务风险防控、降低税负体系搭建等方面的培训咨询服务，累计授课上千场，其中在为中国电建长九公司提供《财务人员财税操作实战与技巧提升》后，因课程实战性，老师专业度，受到高度好评，并相继引荐给水电八局、湖南脸谱集团，在圈内口碑好，返聘高。

实战经验：

★ 湖南富兴集团有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作，编制《汽车施救行业财务操作手册》达到财务操作规范化，开辟了行业财务规范的先河；高技能运用EXCEL函数功能，形成一套《财务基础核算与分析平台》体系，实现财务办公核算自动化，最大化提升了集团近100名财务人员工作的准确性与时效性。

→负责集团公司、子公司、分公司税务筹划，成立了《项目运营分析小组》，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收120多万元，占当年度应交税额的35%。

★ 湖南兰天集团有限公司丨财务经理

→定期组织召开双月度经营分析会，开创了纵向、横向、深度财务对比分析，有效的剖析了经营管理中的优劣，为公司提供及时、准确、预测性的财务分析，成为集团公司不可缺少的管理分析课。

→负责公司财务人员的业务培训和工作指导，定期为35家4S店财务人员进行《4S店行业纳税实务与风险规避》《企业所得税年度汇算清缴与前期筹划》《财务报表编制与分析》《企业财务核算操作细则》《EXCEL在财务管理中的高级运用》等培训，规范财务基础工作，提升财务经营参与能力，加强财务核算的及时性与准确性；

★ 湖南华泰重工有限公司丨成本科长

→负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算，提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则，并对前期成本进行了有效的归集，致使财务在经营管理中提升了一大步。

合理进行税务筹划，针对公司采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划，主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划，为公司降低税负60多万元。

部分授课案例：

● 中国电建长九公司 《财务人员财税操作实战与技巧提升》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业30多名财务人员，对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中国电建长久公司签订了长期财税咨询合作协议。

● 九城集团公司 《财务经理必须掌握的纳税实务与核算技巧》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业70多名财务人员，对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解，也为该集团后续的流程再造、合同签订、公司注册等方面提供了关键性的业务指导。

● 湖南脸谱公司 《非财务人员的财务管理专题培训》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业40多经营人员（总经理、销售经理、售后经理、财务人员），对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识，也改变了该集团前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 湖南业胜集团公司 《EXCEL在财务管理中的高级应用》 持续返聘4期

通过该次企业内部专题培训，使企业30多经营人员（财务人员、行政人员、经管人员），对办公软件的运用与操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函数的运用、数据透视表的运用、模块化的建设等方面有了新的突破。也为后续工作的开展极大的提高了效率。

● 北京某财税网《企业所得税纳税实务与核算技巧》 持续返聘16期

部分咨询筹划项目客户：

▲为福建某机械租赁公司提供“规范化及节税筹划”，实现企业所得税节税200多万元；

▲为湖南某电池设备生产企业提供“公司分立、股权转让节税筹划”，实现节税600多万元；

▲为沈阳某电商平台提供“规范化及节税筹划”，实现节税150多万元；

▲为广东河源某公司购买土地提供“土地受让节税筹划”，实现节税900多万元；

▲为安徽某沙石料生产企业提供“增值税节税筹划”，实现节税2亿元。

……

主讲课程

《高净值人群财富运营及个人所得税预期筹划》

《企业所得税纳税实务与核算技巧》

《财税改革背景下，企业财税管理新思维与运营节税筹划》

《财务经理必须掌握的纳税风险与应对措施》

《财税改革背景下“建筑业”运营环节涉税筹划与风险防范》

《企业战略财务管理与运营涉税风险防范》

《全行业、多维度，透析“增值税”缴纳与涉税风险》

《企业“各税种”缴纳、评估、关联与稽查应对措施》

《深度解析“个人所得税+社保”缴纳改革+涉税风险+预期筹划》

《新会计准则解读与税会差异分析》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分服务过的客户：

建筑行业：中国电建、水电八局、嘉达工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、协盈建筑、 长鑫工程、优元工程、丰汇建筑、隆顺建筑、浩发建筑、康凯建筑、明达工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凯建筑、双马建筑……

汽车行业：兰天集团、九城集团、脸谱集团、东风本田、湖南中天、兰天汽贸、湖南天驰、怀化恒裕、常德恒瑞、湖南长安、湖南宝瑞、岳阳邦田、新余现代、湖南大汉……

工业行业：晟通国际、业胜集团、云南铜业、全辰科技、定海管桩、五强型材……

家具建材：欣鼎装饰、国宏装饰、、晶安装饰、安广装饰、兴元设计……

环保/检测：宏祥环保、洁青环保、友源监理、胜安检测、长丰检测、本盛检测……

酒店/餐饮：西野酒店、伟凯酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康丰酒店、凯大酒店、陋园酒店、汇久餐饮、仁捷餐饮……

银行业：中国银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

其他：富皇家政、裕祥保洁、裕宝服务、自然物业、嘉城物业……

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