建筑施工企业新会计准则实务及新政讲解

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课程背景：

2017年财政部陆续修订了《收入》准则。新准则的出台背景与深层原因是什么？取消建造合同准则后对建筑施工企业有哪些影响？新旧准则之间存在哪些显著差异？新旧准则转换需要注意哪些关键？《租赁》准则的实施对建筑业有哪些主要影响？新准则的理解与实务操作中存在哪些难点？

课程收益：

本课程以大量案例分析，透彻剖析准则原文，掌握准则规范的核心关键；并对案例进行延伸思考，讲解在新收入准则的框架下，对企业的合同签署、内部控制流程、财务核算等如何做好执行新收入准则的衔接，以实现企业的战略目标与财务目标。

课程对象：

企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务（审计）经理及财务、审计人员等

课程方式：

讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结

课程大纲

第一讲 收入准则

一、新收入准则总体概述

1、近三年修订的主要会计准则概述

2、近三年准则修订的背景

3、新收入准则主要修订了哪些内容？总体介绍执行新收入准则后对建筑企业的影响。

二、新收入准则下建筑施工企业核算体系的变化

1、新收入准则合并了建造合同准则，原来建造合同准则下的会计核算科目也变了，在总结原建造核算体系的基础上，讲解执行新收入准则下会计核算科目的主要变化，用动画形式完整画出新收入准则下完整会计核算流程 。

2、发包方支付的预付款项，不再通过「预收账款」科目核算，一律计入「合同负债」科目，新收入准则新增“合同资产”、“合同负债”“合同履约成本”这些会计科目都应该如何使用？和“应收账款”、“预收账款”都有什么区别。

3、讲解建筑企业执行新会计准则后的报表格式，及新增科目如 “合同资产”、“合同负债”、“使用权资产”、“租赁负债”“信用减值损失”等应该如何填报？对企业报表资产、负债、收入、利润会有哪些影响？如何衔接？

三、新收入准则“五步法”模型对建筑施工企业的影响

1、什么是五步法模型，对建筑企业有哪些影响？

2、新收入准则中的“合同”指什么，合同成立的五个条件是什么？

3、新收入准则中的“识别履约义务”应该如何识别？举例说明对建筑企业有哪些影响？

四、建筑施工企业在新收入准则下如何确定交易价格

1、新收入准则确认收入的金额是“预期有权收取的对价金额”这对建筑企业收入确认的金额有哪些影响？又会造成哪些税会差异？

2、新收入准则下，如果客户拿房子、设备顶账，企业应该如何处理？对收入确认有哪些影响？

3、新收入准则，对于收钱和履约时间不同的，要计算是企业占用客户的利息，还是客户占用企业的利息，即“重大融资成分”，对建筑企业有哪些影响？质保金需要考虑重大融资成分吗？

4、新收入准则下，如果企业向客户购买材料，支付给客户的钱应该如何处理？对收入确认有哪些影响？

五、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点

1、建造合同取消后，完工百分比法是否还适用？

2、新收入准则下建筑企业如想用“时间段”确认收入，应该满足哪些条件？

3、新收入准则下合同的重要性体现在哪里？举例说明实务中合同如何签署能满足会计上可以按“时间段”来确认收入？财务应该如何审核合同重要条款。

4、新收入准则对建筑企业的合同签署、内部控制流程、收入确认、财务报表核算提出了哪些要求，应该如何应对？

六、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点

1、履约进度应该如何计算？

2、两种特殊情形(“非正常消耗”及“未安装物料”)应该如何考虑？

3、建筑公司，业主没有按照合同支付工程款，是否应该按照进度确认收入

七、建筑施工企业实战案例

1、建筑企业执行收入准则实战案例（列出一个完整案例，讲解建筑企业实务如何按准则进行会计处理，

如：1）预收工程款如何处理

2）预收工程款异地交税如何处理？

3）如何按履约进度确认收入与成本

4）与客户结算工程款如何处理？

5）按合同约定向客户收款如何处理

6）质保金如何处理

八、新收入准则实施时间及衔接规定

1、新收入准则的实施时间？

2、报表应该如何衔接？

第二讲 租赁准则

1、租赁准则为什么要变？原租赁准则的缺陷是什么？准则出台的背景是什么？

2、新《租赁》与原《租赁》准则的差异、影响与意义

3、租赁准则的适用范围与实施时间

4、新租赁准则下，对承租人不再区分“经营租赁”和“融资租赁”对企业的对资产负债表、利润表、现金流量表和财务指标会产生哪些影响？披露新要求?

5、新准则下对建筑施工企业的影响，报表填列有哪些新的要求？

第三讲 建筑业新政

1、建筑企业签定合同应该注意哪些事项？财务应该重点审核合同哪些条款？

2、金融机构大额和可疑交易报告管理办法对企业有哪些影响？

3、民间借贷政的新变化对企业的影响

4、建筑业税收涉及哪些风险？税收监管环境

5、建筑业稽查监管讲解

6、建筑企业甲控材税收风险如何化解

7、什么是三流一致？从张某强案看司法实践的变化

8、如何防范虚开发票

9、建筑企业挂靠疑难讲解及税收风险

10、建筑企业总、分包疑难讲解

11、建安业特殊票据处理

12、建安业特殊业务处理

13、建筑业混合销售与兼营疑难讲解

14、建筑企业劳务用工形式及社保入税问题

15、建筑企业挂靠实务讲解

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

李老师

李华老师 房地产实战培训专家

注册会计师

注册税务师

现任：知名会计师事务所培训部 部长

知名会计师事务所十六年工作经验

擅长领域：

会计准则讲解、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、全面预算管理、绩效评价、财务管理与分析等

→从事财税工作16年，累计开展培训600多场次。

李老师于2004年考取注册会计师证书，于2005年加入大型会计师事务所，有16年财税工作经验，曾负责过锦州石化集团、益康生物、三耐集团等多家公司的年报审计、改制审计、IPO审计等；为兵器集团、三角轮胎、黑龙江珍宝岛药业、深圳飞亚达、广州白云山医院集团等多家上市公司；为鑫多利、三橡集团等创业版公司；为中建一局、中建六局、中建八局、泛华集团、泛北集团等地产公司，为辽宁省地矿集团、交投集团、农业银行等国有企业进行过财务辅导。

曾受邀为辽宁省证监局、北京证监局为管辖内上市公司授课，受邀辽宁省注册会计师协会为辽宁辖区会计师事务所股东授课。受邀辽宁省国资委为省属领导干部培训；曾在东奥会计网校讲解注册会计师会计、税法等课程。曾为中税网讲解管理会计师考前辅导及公开课宣讲等课程 。

部分授课案例：

● 中国兵器集团 《新会计准则实务操作》 持续返聘12期

通过企业内部专题培训，使企业600多名财务人员，对2014年修订的七个新会计准则有了深刻的理解，知晓准则的修订背景及准则主要变化要点，以及在新会计准则如何实务中落地，使得企业能在准则规范范围内选择对自己最有利的会计政策。

● 中建八局 《建安企业新收入准则实务操作》 持续返聘10期

通过对企业内部专题培训，向企业800多名财务人员，讲授了新修订的收入准则的出台背景与深层原因，以及取消建造合同准则后对建筑施工企业有哪些影响？新旧准则之间存在哪些显著差异？新准则会计和税法之间有哪些差异？课程以大量案例分析，透彻剖析准则原文，掌握准则规范的核心关键；并对案例进行延伸思考，讲解在新收入准则的框架下，对企业的合同签署、内部控制流程、财务核算等如何做好执行新收入准则的衔接，以实现企业的战略目标与财务目标。

● 黑龙江珍宝岛公司 《报表分析与业财融合》 持续返聘3期

通过该次企业内部专题培训，使企业60多名财务人员了解了应该如何对财务报表进行分析，财务报表分析不仅是算算财务比率指标，及会计科目的增减变化，而是能够透过财务报表的数字，使报表使用者正在了解企业的生产经营活动，并从报表结果揭示经营中存在的问题，并尝试以业财融合的思路给企业解决方案。

● 交通银行 《如何分析企业报表》 持续返聘3期

通过对银行内部的专题培训，使100多名银行人员在审核些企业的财务报表时，能够深刻理解财务报表每个科目的核算内容及可能存在的核算问题，能够学会审核企业三张主表即资产负债表、利润表及现金流量表之间的勾稽关系。能够对企业财务报表舞弊方法有比较清晰的了解，对银行人员审核企业报表具有比较大的帮助作用。

● 交投集团 《企业财务知识竞赛辅导》 持续返聘4期

通过对交投集团拟参加集团财务知识竞赛的30多名财务人员，详细讲解竞赛类的题目，讲解题目的涉及的知识点、会计原理及答题技巧，并设计模拟试题，最终企业在竞赛中收获了理想的成绩 。

部分咨询筹划项目客户：

▲为辽宁某电脑公司提供“节税筹划”，实现企业所得税节税500多万元；

▲为某房地产提供“公司股权转让节税筹划”，实现节税300多万元；

授课风格：

逻辑思维强，案例精心选择、通俗易懂，理论与实际操作联系紧密；

对于企业运营中遇到的具体问题能给予针对性解答；

讲课幽默风趣，善于将案例融入理论，使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识，解决实务问题。

主讲课程：

《报表分析与业财融合》

《如何搭建公司股权架构进行节税》

《房地产建筑企业如何应对税务稽查》

《房地产企业商业模式创新与资本运作》

《建筑施工企业新会计准则实务及新政讲解》

《2021房地产建筑企业汇算清缴年终关账与税务风险自查补救》

《房地产企业基于成本管理与业财融合的税务规划及价值链优化》

培训过的部分客户：

中国兵器集团、长春一汽、中建八局、中建六局、溢多利生物科技、广州白云山制药、粤水电、三角轮胎、中国证监会北京证监局、辽宁省注册会计师协会、辽宁省国资委、哈尔滨珍宝岛制药、铁煤集团等

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