建筑施工企业新会计准则实务及新政讲解
【课程编号】:NX15308
建筑施工企业新会计准则实务及新政讲解
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【所属类别】:税务会计培训
【培训课时】:1-2天,6小时/天
【课程关键字】:新会计准则培训,新政讲解培训
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课程背景:
2017年财政部陆续修订了《收入》准则。新准则的出台背景与深层原因是什么?取消建造合同准则后对建筑施工企业有哪些影响?新旧准则之间存在哪些显著差异?新旧准则转换需要注意哪些关键?《租赁》准则的实施对建筑业有哪些主要影响?新准则的理解与实务操作中存在哪些难点?
课程收益:
本课程以大量案例分析,透彻剖析准则原文,掌握准则规范的核心关键;并对案例进行延伸思考,讲解在新收入准则的框架下,对企业的合同签署、内部控制流程、财务核算等如何做好执行新收入准则的衔接,以实现企业的战略目标与财务目标。
课程对象:
企业中高层管理者、财务总监、审计总监、财务(审计)经理及财务、审计人员等
课程方式:
讲师讲授、案例分析、讨论提问、互动点评、课程总结
课程大纲
第一讲 收入准则
一、新收入准则总体概述
1、近三年修订的主要会计准则概述
2、近三年准则修订的背景
3、新收入准则主要修订了哪些内容?总体介绍执行新收入准则后对建筑企业的影响。
二、新收入准则下建筑施工企业核算体系的变化
1、新收入准则合并了建造合同准则,原来建造合同准则下的会计核算科目也变了,在总结原建造核算体系的基础上,讲解执行新收入准则下会计核算科目的主要变化,用动画形式完整画出新收入准则下完整会计核算流程 。
2、发包方支付的预付款项,不再通过「预收账款」科目核算,一律计入「合同负债」科目,新收入准则新增“合同资产”、“合同负债”“合同履约成本”这些会计科目都应该如何使用?和“应收账款”、“预收账款”都有什么区别。
3、讲解建筑企业执行新会计准则后的报表格式,及新增科目如 “合同资产”、“合同负债”、“使用权资产”、“租赁负债”“信用减值损失”等应该如何填报?对企业报表资产、负债、收入、利润会有哪些影响?如何衔接?
三、新收入准则“五步法”模型对建筑施工企业的影响
1、什么是五步法模型,对建筑企业有哪些影响?
2、新收入准则中的“合同”指什么,合同成立的五个条件是什么?
3、新收入准则中的“识别履约义务”应该如何识别?举例说明对建筑企业有哪些影响?
四、建筑施工企业在新收入准则下如何确定交易价格
1、新收入准则确认收入的金额是“预期有权收取的对价金额”这对建筑企业收入确认的金额有哪些影响?又会造成哪些税会差异?
2、新收入准则下,如果客户拿房子、设备顶账,企业应该如何处理?对收入确认有哪些影响?
3、新收入准则,对于收钱和履约时间不同的,要计算是企业占用客户的利息,还是客户占用企业的利息,即“重大融资成分”,对建筑企业有哪些影响?质保金需要考虑重大融资成分吗?
4、新收入准则下,如果企业向客户购买材料,支付给客户的钱应该如何处理?对收入确认有哪些影响?
五、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点
1、建造合同取消后,完工百分比法是否还适用?
2、新收入准则下建筑企业如想用“时间段”确认收入,应该满足哪些条件?
3、新收入准则下合同的重要性体现在哪里?举例说明实务中合同如何签署能满足会计上可以按“时间段”来确认收入?财务应该如何审核合同重要条款。
4、新收入准则对建筑企业的合同签署、内部控制流程、收入确认、财务报表核算提出了哪些要求,应该如何应对?
六、新收入准则下建筑施工企业按“时间段”确认收入相关要点
1、履约进度应该如何计算?
2、两种特殊情形(“非正常消耗”及“未安装物料”)应该如何考虑?
3、建筑公司,业主没有按照合同支付工程款,是否应该按照进度确认收入
七、建筑施工企业实战案例
1、建筑企业执行收入准则实战案例(列出一个完整案例,讲解建筑企业实务如何按准则进行会计处理,
如:1)预收工程款如何处理
2)预收工程款异地交税如何处理?
3)如何按履约进度确认收入与成本
4)与客户结算工程款如何处理?
5)按合同约定向客户收款如何处理
6)质保金如何处理
八、新收入准则实施时间及衔接规定
1、新收入准则的实施时间?
2、报表应该如何衔接?
第二讲 租赁准则
1、租赁准则为什么要变?原租赁准则的缺陷是什么?准则出台的背景是什么?
2、新《租赁》与原《租赁》准则的差异、影响与意义
3、租赁准则的适用范围与实施时间
4、新租赁准则下,对承租人不再区分“经营租赁”和“融资租赁”对企业的对资产负债表、利润表、现金流量表和财务指标会产生哪些影响?披露新要求?
5、新准则下对建筑施工企业的影响,报表填列有哪些新的要求?
第三讲 建筑业新政
1、建筑企业签定合同应该注意哪些事项?财务应该重点审核合同哪些条款?
2、金融机构大额和可疑交易报告管理办法对企业有哪些影响?
3、民间借贷政的新变化对企业的影响
4、建筑业税收涉及哪些风险?税收监管环境
5、建筑业稽查监管讲解
6、建筑企业甲控材税收风险如何化解
7、什么是三流一致?从张某强案看司法实践的变化
8、如何防范虚开发票
9、建筑企业挂靠疑难讲解及税收风险
10、建筑企业总、分包疑难讲解
11、建安业特殊票据处理
12、建安业特殊业务处理
13、建筑业混合销售与兼营疑难讲解
14、建筑企业劳务用工形式及社保入税问题
15、建筑企业挂靠实务讲解
结语:主要内容回顾、现场答疑解惑
李老师
李华老师 房地产实战培训专家
注册会计师
注册税务师
现任:知名会计师事务所培训部 部长
知名会计师事务所十六年工作经验
擅长领域:
会计准则讲解、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、全面预算管理、绩效评价、财务管理与分析等
→从事财税工作16年,累计开展培训600多场次。
李老师于2004年考取注册会计师证书,于2005年加入大型会计师事务所,有16年财税工作经验,曾负责过锦州石化集团、益康生物、三耐集团等多家公司的年报审计、改制审计、IPO审计等;为兵器集团、三角轮胎、黑龙江珍宝岛药业、深圳飞亚达、广州白云山医院集团等多家上市公司;为鑫多利、三橡集团等创业版公司;为中建一局、中建六局、中建八局、泛华集团、泛北集团等地产公司,为辽宁省地矿集团、交投集团、农业银行等国有企业进行过财务辅导。
曾受邀为辽宁省证监局、北京证监局为管辖内上市公司授课,受邀辽宁省注册会计师协会为辽宁辖区会计师事务所股东授课。受邀辽宁省国资委为省属领导干部培训;曾在东奥会计网校讲解注册会计师会计、税法等课程。曾为中税网讲解管理会计师考前辅导及公开课宣讲等课程 。
部分授课案例:
● 中国兵器集团 《新会计准则实务操作》 持续返聘12期
通过企业内部专题培训,使企业600多名财务人员,对2014年修订的七个新会计准则有了深刻的理解,知晓准则的修订背景及准则主要变化要点,以及在新会计准则如何实务中落地,使得企业能在准则规范范围内选择对自己最有利的会计政策。
● 中建八局 《建安企业新收入准则实务操作》 持续返聘10期
通过对企业内部专题培训,向企业800多名财务人员,讲授了新修订的收入准则的出台背景与深层原因,以及取消建造合同准则后对建筑施工企业有哪些影响?新旧准则之间存在哪些显著差异?新准则会计和税法之间有哪些差异?课程以大量案例分析,透彻剖析准则原文,掌握准则规范的核心关键;并对案例进行延伸思考,讲解在新收入准则的框架下,对企业的合同签署、内部控制流程、财务核算等如何做好执行新收入准则的衔接,以实现企业的战略目标与财务目标。
● 黑龙江珍宝岛公司 《报表分析与业财融合》 持续返聘3期
通过该次企业内部专题培训,使企业60多名财务人员了解了应该如何对财务报表进行分析,财务报表分析不仅是算算财务比率指标,及会计科目的增减变化,而是能够透过财务报表的数字,使报表使用者正在了解企业的生产经营活动,并从报表结果揭示经营中存在的问题,并尝试以业财融合的思路给企业解决方案。
● 交通银行 《如何分析企业报表》 持续返聘3期
通过对银行内部的专题培训,使100多名银行人员在审核些企业的财务报表时,能够深刻理解财务报表每个科目的核算内容及可能存在的核算问题,能够学会审核企业三张主表即资产负债表、利润表及现金流量表之间的勾稽关系。能够对企业财务报表舞弊方法有比较清晰的了解,对银行人员审核企业报表具有比较大的帮助作用。
● 交投集团 《企业财务知识竞赛辅导》 持续返聘4期
通过对交投集团拟参加集团财务知识竞赛的30多名财务人员,详细讲解竞赛类的题目,讲解题目的涉及的知识点、会计原理及答题技巧,并设计模拟试题,最终企业在竞赛中收获了理想的成绩 。
部分咨询筹划项目客户:
▲为辽宁某电脑公司提供“节税筹划”,实现企业所得税节税500多万元;
▲为某房地产提供“公司股权转让节税筹划”,实现节税300多万元;
授课风格:
逻辑思维强,案例精心选择、通俗易懂,理论与实际操作联系紧密;
对于企业运营中遇到的具体问题能给予针对性解答;
讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。
主讲课程:
《报表分析与业财融合》
《如何搭建公司股权架构进行节税》
《房地产建筑企业如何应对税务稽查》
《房地产企业商业模式创新与资本运作》
《建筑施工企业新会计准则实务及新政讲解》
《2021房地产建筑企业汇算清缴年终关账与税务风险自查补救》
《房地产企业基于成本管理与业财融合的税务规划及价值链优化》
培训过的部分客户:
中国兵器集团、长春一汽、中建八局、中建六局、溢多利生物科技、广州白云山制药、粤水电、三角轮胎、中国证监会北京证监局、辽宁省注册会计师协会、辽宁省国资委、哈尔滨珍宝岛制药、铁煤集团等
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