企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧

企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧

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课程介绍：

又接近岁末年尾，财务人员的年底关账又进入日程了，财务对关账前需要关注的事项无疑要对照汇算清缴的相关要求，在一波波的税收新政发布后，汇算清缴的要求你清楚了吗？

由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。本课程拟对这种差异的原因、性质、内容及会计处理方法进行探讨，以便为所得税汇算清缴提供有益的参考。

培训收益：

· 洞悉金税四期严监管下数据比对、发票、业务真实性等汇算清缴涉税风险。

· 掌握企业年末关账全套流程，做好自查、发票、备案、往来及盘点前置准备。

· 系统排查资金、往来、存货、资产等账务隐患，规范年末账务处理。

· 吃透税会差异、视同销售、新收入准则等纳税调整要点，合规填报汇算。

· 精通借款利息、研发费用加计扣除、职工薪酬等高频难点涉税处理，合法节税、降低稽查风险。

课程对象

老板、总经理，财务总监、会计

培训提纲：

一、严监管环境形势给企税汇算带来的挑战

1、金税四期下税税数据比对风险

2、税务申报及非税数据比对风险

3、发票瑕疵及业务真实性风险

4、业务模式的实质与形式认定风险

二、企业年末关账前常规准备工作

1、年前自查及数据收集整理

2、业务进度状况跟踪与催告

3、检查发票的取得、勾选与开具

4、备案或报批事项的结账前准备

5、往来对账、实物盘点前准备工作

三、具体关注的关账前账务与业务

1、资金类问题

2、往来类问题

3、存货类问题

4、资产类问题

5、其他类科目的时点状况问题

四、税会差异及视同销售收入汇算清缴调整内容

1、投、分、换、抵、赠

2、与增值税口径区别

3、新收入准则下收入确认的变化

4、买送行为及货物赔偿

5、取得其他经济利益及商业实质

五、重点的影响损益的汇算清缴难点问题

（一）资金借贷面面观

1、非关联方借款利息的形式

2、关联方借款利息对债资比的要求

3、集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷

4、不符合独立交易原则的特别纳税调整

5、股东财产抵押的费用及借款的财务顾问费

（二）研发费用的加计扣除

1、研发费用的扣除比例

2、高新认定与加计扣除的差异

3、税收优惠的叠加

4、加计扣除不包括的七项活动

5、委外研发的加计扣除

（三）职工薪酬涉税

1、工资薪金涉税调整

2、教育经费涉税调整

3、福利费涉税调整

4、工会经费涉税调整

5、公积金及补充养老保险

胡老师

胡冬梅 原恒大控股地产分公司项目财务总监

和润科技挂牌审计负责人

资历背景

★注册会计师 注册税务师 北大客座教授

★原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★财税实战专家 中国社科院税务律师

★高级税务信息化管理师 中级会计师

★沧州博扬税务师事务所有限公司 所长

授课风格

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

授课经验

中税网、中华会计网校 北大博雅、大成方略、高顿教育、华东理工大学、成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团、协同软件、中铁集团、长春一汽、中国一拖、东方电气、东方本田、云南华联锌铟、浙江泰隆银行、江苏工商银行、佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行、首开集团、中建集团、中国房教网、成都建投、沧州建投集团、航天科工、神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、浙能集团、准能集团、中国烟草集团、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区、中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、中国邮政集团、浙江移动、宁波移动、海南联通、杭州移动、广东移动等企业

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