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企业所得税汇算清缴

【课程编号】:NX09486

【课程名称】:

企业所得税汇算清缴

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:1-2天,6小时/天

【课程关键字】:企业所得税汇算清缴培训

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课程背景

2019年减税降费等财税新策频出,“金税三期”的大数据评估与云计算加剧了企业财务管理的涉税风险,对企业财务规范和税收风险防范提出了更高的要求,每年5月底前要进行上年度企业所得税汇算清缴,这项工作的工作量大、难度大、时间长,涉及到企业所得税的纳税风险,是企业财务人员非常关键而重要的工作。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下,企业面临的压力剧增。

本年度内企业可享受哪些优惠政策?是否还存在视同销售、免税收入、不征税收入?是否存在不得税前扣除的情况?各项扣除是否超过了税法规定的限额?到底存在多少需要调增或调减的事项?这些问题必须站在税务角度进行通盘考虑,并清晰确认存在的税会差异,才能顺利完成年度汇算清缴,否则会为企业带来巨大涉税风险。

资深企业财税实战讲师将从本年的财税新政到纳税调整及各汇算清缴报表的填列逐一讲解,以保证企业顺利完成汇算清缴工作,规避纳税风险。

课程收益:

● 掌握与企业所得税有关的最新税收政策

● 掌握最新的税前扣除规定,自查企业涉税事项,以防范纳税风险;

● 掌握收入类、成本费用类等项目纳税调整方法;

● 掌握主要税会差异,完成汇算清缴工作。

课程对象:

企业中高层财务管理人员、税务经理、其他岗位的财务人员、经营人员等

课程大纲

第一讲:企业所得税汇算清缴

一、企业所得税

1. 什么是企业所得税

2. 企业所得税的纳税人

3. 企业所得税的征税对象

4. 企业所得税的税率

5. 企业所得税的征税方式

思考:什么情况下会被核定征收企业所得税?

二、汇算清缴

1. 什么是企业所得税汇算清缴

2. 哪些企业需汇算清缴

3. 汇算清缴的时间

4. 汇算清缴需要填制哪些表格

三、汇算清缴的原因

案例讲解:税会差异的存在

第二讲:收入的确认及税前扣除项目

一、未执行新收入准则的纳税人收入的确认

1. 销售商品收入的确认

2. 提供劳务收入的确认

3. 让渡资产使用权收入的确认

二、执行新收入准则的纳税人收入的确认

1. 收入确认的原则

2. 收入确认的迹象

3. 收入确认的五步法模型

三、所得税的税前扣除项目

1. 扣除项目的原则

2. 扣除项目的范围:成本、费用、税金、损失、其他等

关注点:扣除项目及比例等,工资、薪金支出;三项经费;四险一金;利息费用;借款费用;汇兑损失;业务招待费;广告费和业务宣传费;租赁费;公益性捐赠支出(注意2019年的扶贫损赠);资产损失;税金类的扣除

重点解读:重要文件《企业所得税税前扣除凭证管理办法》

3. 不得扣除项目

第三讲:汇算清缴涉及的税收新政

案例讲解:以下均以典型案例进行讲解

1. 不征税收入

关注点:不征税收入的分类、涉税风险管控要点

2. 免税收入

关注点:免税收入的分类、涉税风险管控要点

3. 固定资产加速折旧及税前一次性扣除

4. 小型微利企业所得税政策

5. 小规模纳税人的优惠政策

6. 扶贫捐赠

7. 研究开发费用税前加计扣除

8. 弥补亏损

关注点:2019年针对高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限为10年

9. 城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告

第四讲:汇算清缴相关表格的填列

一、封面、表单及企业基本信息表

关注点:基本信息表的填列

二、收入、成本费用支出明细表

1. 收入明细表

2. 成本支出明细表

3. 期间费用明细表

三、调整类申报表的填列

1. 视同销售表

2. 纳税调整项目明细表

关注点:房地产企业开发产品销售收入

3. 未按权责发生制确认收入纳税调整

4. 特殊事项收入确认的时点

5. 资产折旧、摊销及纳税调整

6. 折扣、折让与退回及纳税调整

7. 广告费和业务宣传费及纳税调整

8. 职工薪酬支出及纳税调整

9. 捐赠支出及纳税调整

关注点:针对扶贫捐赠,报表的新变化

10. 资产折旧、摊销及纳税调整

11. 资产损失填列

12. 业务招待费等

四、其他申报表的填列

1. 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

2. 研发费用加计扣除明细表

3. 所得减免优惠明细表

4. 减免所得税优惠明细表

5. 弥补亏损明细表

五、企业所得税年度纳税申报表的填列

1. 所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减

2. 应纳税款=所得额×税率

六、汇算清缴后企业所得税的账务处理

关注点:《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定

课程结束,现场答疑

孙老师

孙美杰老师 企业财税实战专家

15年企业财税管理实战经验

10年高校财税教学及管理经验

高级会计师/青岛理工大学副教授

AAIA国际会计师/审计师

企业财务总监职业资格认证

剑桥大学国际财务管理职业资格认证

中英项目剑桥大学职业领导人【财务管理专业】职业资格认证

曾任:柏美亚(中国)有限公司(世界500强) 会计主管

曾任:山东山海玻璃制品有限公司(美资) 财务经理

擅长领域:纳税筹划、非财、会计核算、财务报表分析......

孙美杰老师深耕于财税领域25年,科班出身善于将专业知识理论与企业实践经验相结合,曾主编《小企业会计》《政府与非营利组织会计》《中级财务会计》《非营利组织会计》等11部教材,并被20多个省的100多所高校作为应用教材。

同时,老师具有一定的前沿性,能把握最新的财税政策,并熟谙不同企业的财务报表分析、会计核算、税收筹划等,其《最新财务报表相关项目实务解读》《新税制下企业纳税筹划实战》《业财税三方协同实操与筹划策略》等系列经典课程受到企业的一致好评,累计培训约900余场次,累计学员约50000余名,课程满意度保持在95%以上。

实战经验:

曾15年服务于世界500强及大型企业:凭借扎实的财税知识从基层走向管理,超强的工作能力赢得领导与下属的一致认可,多次获得“集团优秀管理者”称号。

● 结合企业的业务实际操作,确定会计核算的编制方法,提高财务部的整体工作效率与工作质量,相关方法及要求至今沿用。同时,每月固定对财务人员进行《会计准则最新变化》《SAP业务处理及日常维护》等课程培训,共培训五十余场。

● 健全和规范公司财务管理体系,制定税收筹划方案并实施,对公司总部及旗下分公司人员进行《增值税制度下企业的纳税筹划》《签订合同的纳税筹划》等培训,助力公司缩短业务工作时间成本,提升人员纳税筹划能力,助力企业年节税达200万余元。

曾10年教职于知名高校:凭借丰富的实践经验及专业的财税知识储备,多次获得院“优秀教师”“优秀教研室主任”“优秀行政人员”等荣誉。

● 主持并参与省级《基于多层次自主选择的应用型会计人才专业技能标准研究》《共享经济商业模式下税收征管问题研究》等8项省级课题。同时,其科研成果获得省级二等奖,并应用到企业及教学中,提高了社会经济效益。

● 每月固定开展《会计准则的最新变化》《税法最新变化》《纳税筹划》等前沿讲座,为学生的职业规划与就业打下坚实基础。同时,作为财税大赛的指导导师,辅导参赛学生财务、税务、财务管理等方面知识,曾连续八次获得全国财税类大赛一等奖“最佳辅导教师”称号。

部分授课案例:

▲为鲁信集团进行《现行会计准则下企业会计核算实务》课程培训,全面提升财务部各级人员的实务操作水平,为企业战略决策提供了科学可靠的依据,后返聘6期。

▲为青啤集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训,提高了中层人员的纳税筹划意识并掌握常用措施,使其在洽谈业务、合同审批等环节能够做到筹划措施落地,后返聘6期。

▲为新奥集团进行《新税制下企业纳税筹划实战》课程培训,帮助营销人员灵活运用纳税筹划措施归避纳税风险,首批学员的纳税筹划方案为企业节税逾500万元,后返聘4期。

▲为华强文化进行《业财税三方协同实操与筹划策略》课程培训,针对现行会计准则及税法知识的最新变化进行讲授,结合典型案例引导学员掌握应用方法,有效提升各级财务管理人员的财税实操水平,后返聘4期。

▲为亨通集团进行《新入职财务人员培训》课程培训,使员工充分认识到自己肩负的企业及社会使命,让新生力量助力集团的快速发展奠定坚实基础,培训效果立竿见影,返聘4期。

▲为郓城职教中心教师讲授《最新财务报表相关项目实务解读》课程,全面提升职教中心教师的实务操作能力和整体素质,并向“双师型”教师迈进了一大步,课程受到参会老师及领导的好评,并成功向其他6所财经类院校推荐。

……

主讲课程:

《非财务经理的财务管理》

《企业财务报表分析》

《企业年度预算管理实务》

《企业年终关账及财税风险规避》

《企业所得税汇算清缴》

《新会计准则解读》

《新税制下企业纳税筹划》

授课风格:

孙老师的理论基础扎实,实战经验丰富,教学思路清晰、思维缜密;讲解深入浅出,内容既有理论高度,又有实战深度,严谨充实;授课中能够结合企业实际,培训内容能够快速落地并转化为企业实战成果;风格生动随和,善于激发学员的学习兴趣,注重学员实战能力和动手能力的培养。

部分服务客户:

大型企业:青岛海尔、青岛啤酒、鲁信集团、柏美亚(中国)有限公司、新奥集团、中国石油、华强文化产业集团、山东山海玻璃制品有限公司、山东高速、亨通集团等

银行行业:中国银行、恒丰银行、工商银行、建设银行、农商行等

教育行业:郓城职教中心、寿光职教中心、滕州教师进修学校、济南理工中职、荏平职教中心、济宁工业技师学校、济南三职专、聊城高级财经职校、临沂河东职专、宁津职专、日照工业学校、单县职专、泰安职专、禹城职教中心、滨州博翱、冠县职教、高密中专、潍坊技师学校、潍坊商校、威海临港中职、威海水产学校、新汶矿业职专、烟台城乡建设学校、烟台电子工业学校、烟台轻工业学校、烟台长岛职专等

其他行业:菲尚工贸、辉明广告、金龙鱼餐饮、河北兴龙集团、恒望集团、联泰集团、中伟车业、六睦集团、侨鑫地产、敏捷地产、西安易智电子信息、鑫轮磨具、中天集团、汇得行、泰盈石业、百创股份、宁波十杰装饰、山西卓锋钛业、鹏城建筑集团、阳光电源、仟吉食品、仪征化纤、丰原药业、青松福年来、东风鸿泰、奥裕贸易、创达科技等

部分客户评价:

孙老师作为高级会计师,在500强企业工作过,又是高校的副教授,这次邀请孙老师为我们企业新入职的财务人员进行培训,效果非常突出,她从自身的就业经历谈起,从会计职业道德到职业规划,到为就职企业价值的实现再到自身价值的实现,娓娓道来,我们的员工也认识到自己的社会使命,认识到自己与企业的相互成就与成长,并各自对如何做独一无二的自己做好规划。本次培训企业与新员工均受益匪浅!

——辉明广告 胡总

孙老师的理论功底扎实,我们感觉很高深的财务知识,孙老师能够用简单的方式让我们听懂,所讲的都是实务中易出错的点,听后印象深刻,对实践工作帮助非常大。

——鲁信集团 陈总

孙老师授课逻辑强,所讲内容均能很快转化并落地,我们的销售人员掌握了关于销售方式、结算方式、合同签订等重要事项中的纳税筹划方法,本次培训为企业降低税负非常有帮助,下次还将邀请孙老师对我公司其他部门的人员进行纳税筹划的培训。

——菲尚工贸 王总监

孙老师授课的案例都是我们企业常见的实务案例,学员学后就能直接用到自己的工作中,为企业进行纳税筹划并归避纳税风险,学员与企业很受益。

——青岛啤酒 王总监

很荣幸邀请到孙老师为我校教师进行培训,本次培训的内容主要针对最新会计准则的变化部分,孙老师实践经验很丰富,案例典型,讲解方式独特易懂,教师们在最新知识掌握的基础上又学到了实务中的很多业务处理技巧,实务能力得到极大提升,同时感谢孙老师分享的提高工作效率的思维导图及课件处理小软件等。

——聊城高级财经职校 王老师

孙老师的课听过两次,对我们在签订销售合同以及销售环节注意的问题讲解的非常具有可操作性,提升了部门人员的整体纳税筹划意识,从而也为企业创造了更大价值。

——青岛海尔 李总监

孙老师授课严谨、负责、案例经典,学员也很喜欢与老师进行互动,以掌握财税实战操作要点。另外老师给学员分享的工作工具很实用,极大提高了员工的工作效率,意外惊喜。

——新奥集团 李总

孙老师专业功底深厚,授课认真、负责。在为我们教师进行现行会计准则及最新税法下的相关业务处理及纳税筹划知识,内容丰富,特别是能够结合实务进行讲解,提升了我们教师的实践操作能力,引导教师向“双师型”教师转变,收获颇丰,学员们都很喜欢亲和力很强的孙老师。

——寿光职教中心 张老师

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