国有上市公司年度财务报表审计

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【课程背景】

为确保改革有效、深入推进，审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”责无旁贷。国企改革将进一步优化国有企业股权结构，国有独资、国有绝对控股、国有相对控股、国有参股等多种形式并存，这将对审计工作提出新挑战。当今的经营环境日益复杂，风险管理无疑已经成为社会关注的焦点以及企业管理的核心。面对随时可能对企业的发展产生影响的各种风险，如何应对各项风险发现问题苗头，本课程致力于使学员学习在审计实务中倡导风险导向为主导，做有针对性高效的审计的一系列工作方法。

【课程收益】

学会从不同的视角解读不同的审计技巧与应用；

跳出原来混乱低效的无章状态，建立科学先进的审计流程；

重新审视和重整自己的工作，明确如何结合企业自身的特点；

切实可行的建立适合企业自身情况的内部控制系统。

【课程大纲】

一、风险导向审计的作用

1、帮助企业管理当局了解风险信息

2、帮助企业管理当局识别与评估风险

3、帮助企业管理当局进行风险的管理与协调

4、在风险环境分析中在审计中的作用

5、在风险事件识别活动中的作用

二、审计工作流程及风险导向审计各阶段应用

（一）、风险评估阶段

1、了解被审计单位内、外部环境

2、分析内部经营环节

3、在分析完战略风险、经营环节风险后得出被审计单位剩余风险

（二）、审计计划制定阶段

1、审计时间

2、审计范围

3、具体审计方案制定

（三）、审计实施阶段

1、控制测试

2、执行实质性测试

（四）、审计报告阶段

1、底稿梳理形成报告初稿

2、审计底稿及报告复核

（五）、后续审计阶段

1、期后事项导致的疑点问题再确认

2、补充证据及补充意见

3、扩大审计范围

三、重点业务审计实务

（一）、销售业务审计

1、收入的确认及成本的结转

2、产品生产成本核算是否规范

3、成本费用的归集和分配是否合理

4、期间费用核算的规范性

5、税金及各项报表等相关信息

（二）、采购业务审计

1、采购的内容及证据

2、采购的流程合理性

3、采购过程审计证据

4、采购业务的后续审计

5、采购的性价比观点

（三）资金审计

1、银行存款

2、银行借款

3、其他货币资金

4、备用金

5、集团内共享中心资金及成本归属

四、审计程序实施的技巧

（一）、访谈的技巧

1、获取信息的方法技巧

2、分散注意力的方法技巧

3、促使被调查人形成一定观念的方法技巧

4、影响思想情绪

（二）、观察的诀窍

（三）、检查记录或文件、重新计算

（四）、检查有形资产、监盘

（五）、监盘

（六）、函证

（七）、分析性复核

1、分析性复核的三大目的

2、分析性复核所要分析的四种信息类型

3、分析性复核的步骤

五、舞弊审计内容

1、舞弊识别技巧与常见舞弊的类型

2、奔福德定律及其在欺诈审计中的应用

3、从舞弊识别到舞弊防范

1）让“弄虚作假”浮出水面——采购业务审计

2）鉴定领导“功过是非”——经济责任审计

3）让企业“血脉通畅”——资金循环审计

六、财务舞弊审计识别与应对

1、虚增利润

1）、虚增产量

2）、异常毛利率

3）、虚报的销售价格

4）、分析程序、分析、检查记录和文件在舞弊识别中的应用

2、虚增资本性支出弥补经营性现金流不足

1）、虚增固定资产和生物资产价值

2）、资本成本迅速增加

3）、明股实债的殇

3、明股实债

4、虚假合同

胡老师

原恒大控股地产分公司（03333）项目财务总监

★和润科技（837746）挂牌审计负责人

★原河北方德实业集团有限公司财务总监

★财税实战专家 注册会计师 注册税务师

★中国社科院税务律师，高级税务信息化管理师

★沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人

★沧州博扬税务师事务所有限公司总经理

【个人简介】

胡老师从事财税工作20余年，曾担任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，协助十几家中小型新锐企业财务规范，税务合规，成本最低并顺利走向资本市场；协助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可；协助恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作，为公司挽回损失数千万；现任某会计师事务所合伙人、某事务所有限公司总经理，致力于做能解决学员问题的财税名师、同时做解决企业财税问题的高级咨询顾问。

胡老师在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，核心关注点即审查业务合同及围绕业务设计合同，总结了一套基于业、财、税融合基础上的合同控税方法，以长期积累的大量的实战实操案例指导教学及方案落地，对中小企发展中各阶段的财税问题及解决方案有较为贴近的思路，为帮助中小企业财税规范并通过财税规范实现企业价值。

胡老师累计服务专业培训机构及大型企业100余家，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市。先后主持多个企业税务筹划咨询项目，帮助企业成功实现安全节税和风险规避。

【课程领域】

独家品牌课程（大型论坛/公开课/总裁班）

1.《企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制》

2.《个人所得税汇算清缴及风险管理》

3.《税收筹划与企业利润创造》

4.《企业所得税汇算清缴及关账、调账技巧》

5.《房地产开发项目全流程纳税管理与筹划》

6.《企业捐赠税收筹划与税收热点问题》

7.《建安企业纳税风险管理与筹划》

8.《疫情期间税收优惠政策案例解析》

【授课风格】

胡老师对于财税知识讲解细腻、税收法规解析到位，案例丰富，实务性强；深入浅出且幽默风趣，积极互动，善于比喻、归纳；擅长从原理、本质分析问题，深刻透彻。课程倾向于合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理，实用性强，即学即会，即学即用，深入、及时、恰当的解决中小企业的财税问题。

故事与案例的融洽结合；管理与执行的实效输出；幽默与智慧的精神收获；

思维与态度的双重提升；互动与动手的研讨训练；实效与业绩的结果导向。

【服务客户】

专业培训机构：中税网、大成方略、华东理工大学、延庆教委、企宣教育

税务机关：成都国税、中山国税、沧州国税、航天信息、税友集团

工业制造：中铁集团、长春一汽、漆谷隆仕达、齐齐哈尔铁路局

银行金融：佛山招商银行、北京农商银行、呼市中信银行、南京中行、天津农行

地产建投：恒大地产、首开集团、沧州建投集团、河北方德集团、天成晟和地产

能源资源：神华集团、中铝集团、国家电网、中矿资源、准能集团等

商业贸易：中国烟草集团、航天科工、宏大爆破集团、社保通、鹰潭开发区等

信息技术：中国信通、中国移动、国网信通、中国通信建设集团、浩富易中集团

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