税务管理及筹划

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课程背景：

2019年1月9日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。2019年全国两会再次提出降低增值税相关行业的税率，最快将于2019年4月1日落地执行，这是规模空前、也是极为罕见的减税降费举措。

在减税降费的大背景下，合理节税不仅对纳税人有利，对国家也是有利的。纳税人有了合法的减轻税负的手段，就不会采取或者或较少地采取非法手段减轻税负，这对国家是有利的。企业要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以筹划利用的空间？

课程收益：

▲ 结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险；

▲ 改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引；

▲ 结合具体案例，讲述企业如何在实务中做好各税种的税负综合控制，在资金安全、客户关系和税收筹划之间做好权衡。

课程大纲

第一讲 新政下的企业涉税风险管理

1、海量税收文件如何掌握，日常税收问题应该问谁

2、哪些红线不能碰 骗税>=虚开>偷税>避税>不交税

3、保护老板就是保护自己，论沟通的技巧和艺术

4、日常财税问题解决思路：

高管薪酬个税高、私车公用难报销、真实业务无发票、补贴返还税咋交

5、尽享优惠别滥用

1）开局先亏二百五，你不被开算我输

2）小微小规小微利，分不清楚很懵逼

3）小规模有多任性，一般就有多憋屈

4）核定征收在洼地，想说爱你不容易

第二讲 发票涉税风险梳理及管控

1、哪些业务需要取得发票作为企业所得税税前扣除凭证？

2、业务真实对方单位不开票怎么办？

3、超经营范围开票税务上是否存在风险？

4、个人给企业提供商品或者服务可以开票么？

5、真实业务暂无法取得发票可以白条入账么？

6、年度汇算清缴期结束后取得发票，是亡羊补牢还是为时晚矣？

7、企业善意取得虚开的发票是否可以在企业所得税前扣除？

第三讲 专票电子化及风险自查应对

1、专票电子化来了，您准备好了么？

2、电子发票的发展进程与影响

3、电子凭证入帐将对会计和审计工作代理带来的影响

4、电子合同与数字货币将给企业生态带来的影响

5、哪些电子普通发票可以抵扣进项税

6、电子发票的重复报销管控

7、电子发票恶意冲红与篡改

8、电子发票入账、保存及归档管理

第四讲 大数据下税收监管应对的重点及新热点

1、风险信息反馈思路及税收自查报告撰写技巧

2、三流不一致的情况下，如何保证发票和证据链的合规性？

3、虚开发票的N种有争议情形

4、为贷款虚构交易开票增加利润，没有偷税是否为虚开发票

5、业务真实，善意取得虚开发票，进项和成本如何处理

第五讲 工资薪金及福利费的税会处理

一、工资薪金所得的会计处理

二、工资薪金所得的个税处理

1、工资薪金预扣预缴及汇算清缴新规解读

2、职工取得的双薪如何缴纳个税

3、对个人提前退养取得的一次性收入如何征税？

4、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入如何征税？

5、解除与职工的劳动关系给予的补偿怎样代扣代缴个人所得税？

6、退休人员再任职应符合哪些条件？按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得”缴纳个人所得税？

三、高管薪酬个税高有哪些解决思路

1、老实交！！！

2、通过年终奖来进行筹划

3、通过分红来进行筹划

4、通过业务外包来进行筹划

5、如何通过离职补偿来进行筹划

四、货币性补贴是否需要缴纳个人所得税

1、哪些福利费收入不属于免纳个人所得税范围？

2、离退休员工补贴是否需要交个人所得税？

3、住房补贴、医疗补贴、医疗补助费、生育津贴个人所得税问题

4、交通、通讯补贴个人所得税问题

五、误餐补助、午餐补助、伙食补助的税会处理

1、个人所得税上的基本规定

2、误餐补助、伙食补助的概念及税会处理

3、午餐补助及职工食堂免费就餐的税会处理

六、食堂相关税收筹划

1、自营食堂税会处理的注意事项

2、食堂外包及不设食堂相关税收筹划

七、工作服、高温费、采暖费、冬夏令用品的税会处理

第六讲 社保入税的风险及应对思路

1、社保的缴费基数如何确定，实际的执行尺度如何，缴费比例如何确定

2、改变用工模式和降低缴费基数有哪些方法和思路，风险和收益如何权衡

3、企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税

4、接受个人代开发票的涉税风险及税负控制

5、挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制

6、员工离职补偿的支付标准及涉税风险

7、灵活用工平台，薪税保等税筹产品百试百灵么

8、灵活用工平台的基本原理及涉税风险

9、层层假外包下的法律风险

10、灵活就业人员的工资社保个税处理思路解析

第七讲 企业筹划创新风险管理与案例分享

1、合同设计——合同就像剧本，包含朗朗乾坤

2、真相是基于证据的假设！——搞好企业证据链

3、研发费用加计扣除——优惠与风险并存

4、好人有好保，残疾人工资加计扣除

5、企业如何做好股权转让税收筹划

6、增资扩股股权转让税收筹划技巧

7、分红所得税税务解决方案

8、有舍才有得、爱拼才会赢！——放弃免税权的筹划空间

9、电力电站企业税收筹划案例及分析

10、新能源环保涉税筹划案例及分析

课程总结与回顾

1.课程主要内容总结与回顾

2.答疑解惑

吴老师

吴百华老师

中税讲师经纪独家合作讲师

注册会计师

注册税务师

美国注册管理会计师

纳税人学堂特聘讲师

内蒙古税务稽查局全区业务培训特聘讲师

现任：尤尼泰税务师事务所有限公司（5A级） 合伙人

现任：南通燕园智财科技有限公司股东 副总经理

现任：上海谦赫企业管理有限公司 合伙人、财税总监

现任：南通正元工程项目管理有限公司 财务总监

现任：江苏南通三建集团股份有限公司 财税顾问

现任：南通天恒园林景观工程有限公司 财税顾问

现任：云汇环保科技南通有限公司 财税顾问

曾任：国家能源集团多家下属公司 财务经理

曾任：南通建通工程项目管理有限公司 财务总监

曾任：南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司 财务总监

擅长领域：税收新政解读、关账技巧、社保入税筹划、稽查风险应对、建安企业涉税风险管控

吴百华老师深耕于财税领域多年，曾就职于500强上市央企，理论功底扎实、业务经验丰富，曾获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。深谙建安行业的财税管理,长期从事一线的财税培训、咨询、顾问及税务筹划方案落地工作。吴老师凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，长期从事中级会计职称、税务师考试的线上及线下辅导工作，主讲科目包括会计实务、财务管理、税一税二涉税实务等科目，学员通过率达80%以上。

实战经验：

★ 南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司丨财务总监

→A级纳税人评定，高新技术企业认定，股权架构设计与落地，税收筹划

公司初创期发展良好，但有如下问题：

（1）发展初期财务管理较为粗放，存在很多历史遗留问题，对公司长远发展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追随老板多年，没有股份，缺乏安全感，离职率较高。

（3）设计员工工资高，个税税负重，同时培养需要较长周期，但同行挖角严重，留不住人才。

（4）公司毛利率较高，企业所得税税负较重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企业税务风险，逐步规范，三年后企业并评为A级纳税人。

（2）循序渐进，与业务部门配合帮助企业先评上中小型科技企业，后又评上高新技术企业，并争取财政补贴奖励超过700万元。

（3）通过税率优惠、研发费用加计扣除、佣金代理费的合规支出、职工薪酬体系的完善，有效降低企业的所得税税负至1.75%。

（4）通过必要的股权架构设计，既做到风险隔离，又起到避税的效果，同时满足对高管和核心员工的股权激励，也为公司上市提供了必要的准备。

★ 南通建通工程项目管理有限公司丨财务总监

→配合企业顺利从核定征收过渡至查账征收，建立并完善公司的财务管理制度。

入职伊始，公司财务管理水平不高，税务风险较大，资金管理缺乏统筹规划，财务管理人员专业水平不够。接手后从建立完善的财务管理制度、优化人力资源配置加强梯队建设、做好资金和税务风险的把控三个角度入手，通过三年时间的努力，工作初见成效。公司财务核算水平得到明显提升，无论是自营项目还是挂靠项目，均能够及时的取得成本票据；资金管理方面能够做到供需平衡，并通过税易贷、票据贴现方式有效降低企业资金成本，节约财务费用超过100万元；税务管理方面，有效降低了取得虚开发票、偷税漏税等涉税风险，企业顺利从核定征收过渡至查账征收，并通过有效的管控，累计为企业节税300多万元；人员管理方面，通过必要的财务培训、定期轮岗等方式，不断提升财务工作人员的工作能力水平。

★国家能源集团丨多家下属公司财务经理

→负责火电、风电、生物质发电企业、财务共享中心的日常财务核算、资金及税务管理工作

通过业务流程的梳理和必要的模板，提高了合并报表的编制效率，所在公司合并报表的编制速度由原来的三个工作日降为一个工作日，而且员工不用加班；通过利用外币贷款，短期融资券，票据贴现等方式降低公司财务成本，公司的年融资成本降至当年度贷款基准利率的77%；通过梳理业务流程，合理利用加计扣除、即征即退等税收优惠政策，合法合规降低火电及风电企业增值税和企业所得税，累计节约税款300多万元；集团公司财务技能大赛，取得团体第一、个人第二的优异成绩，获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。

部分授课案例：

给内蒙古自治区全区稽查干部，广东、江苏及青海税局开展培训。培训课题包括但不限于：《双打——打虚打骗专题》《大数据云计算背景下的纳税风险识别和应用》《税收风险管理——打虚打骗实务及稽查思路探讨》《减税降费围绕六稳六保展开》《建安企业常见财税问题及稽查思路》，凭借课程极强的实操和落地性，深受学员好评！

先后给国家能源投资集团、南方电网公司、中国银行、三建集团等知名企业做过企业内训。课题包括但不限于：《电票时代及智能征管方式下企业税务证据链管理》《2020年税收新政盘点及解析》《个税、社保新规及企业人力成本控制》《财务报表编制技巧及分析解读》《建安企业财税实务操作技巧》《企业所得税汇算清缴前的税收筹划》，有效帮助学员树立了新时期财务管理的新思路。

会计岛、燕园财税、钉钉旗下麦税企业服务线上讲师，直播和录播课程经验丰富，还曾给浙江税局和内蒙古税局做过线上培训，录制的课程还入选过工信部“企业微课”线上培训平台。线上课程的课题包括但不限于：《查账征收方式下的建安企业财税疑难问题解析》《企业借款的涉税风险控制》《税改背景下职工薪酬的涉税处理》《共度时艰—小微企业如何尽享税收优惠》《如何做好首次个人所得税汇算清缴》《年终关账前的注意事项》等。

主讲课程

《税务管理及筹划》

《企业经营中30个涉税疑难问题详解》

《个税、社保新规及企业人力成本控制》

《大数据模式下的发票风险防范及节税方略》

《社保入税背景下的年账关账技巧及汇缴规划》

《电票时代及智能征管方式下企业税务涉税风险管理》

授课风格：

严谨专业，逻辑思维能力强，紧扣企业发展核心需求。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将抽象理论具体化简单化，通俗易懂。

部分服务客户：

税务局客户：内蒙古税务局，青海省税务局，广东茂名税务局，江苏连云港税务局

培训机构客户：燕园财税、财猫云、会计岛、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南爱尔信、钉钉旗下麦税企服、弗兰克等

企业内训客户：中国银行、农业银行、南方电网、国家能源集团、江苏南通三建集团、中环集团、尚法律所等

机关单位客户：江苏省中小企业协会、广州市建筑业协会、南通市发改委经信委等

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