企业全面预算与道桥施工业的应用

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第一讲 全面预算概述1

一、全面预算管理模式1

二、全面预算管理存在的共性问题12

二、道桥施工企业全面预算管理存在的主要问题14

第二讲 营业预算的编制15

一、道桥施工预算的编制依据15

二、道桥施工图预算的编制步骤19

三、道桥施工工程分部规定20

四、道路工程预算定额的应用举例21

五、桥梁工程预算定额的应用举例22

六、案例：某公路工程量清单计价与直接预算书的编制24

七、施工企业成本预算的编制26

八、施工企业费用预算的编制31

九、年度经营目标的制定与分解35

第三讲 预算编制38

一、如何制订年度业务计划38

二、如何设计合理的预算编制体系38

三、预算编制流程40

四、预算编制方法47

第四讲 投、融（筹）资预算的编制50

一、长期投资预算的编制50

（一）长期投资预算的内容50

（二）长期投资预算管理的程序与内容51

（三）长期投资预算的编制步骤52

（四）固定资产投资预算的编制53

二、投资项目的可行性研究55

案例：某公司固定资产投资项目可行性研究报告解读与分析

三、融（筹）资预算的编制55

（一）经营资金需要量预测与案例55

1．资金增长趋势预测55

2．资金需要增加量预测55

3．例题57

（二）经营筹资预算的编制方法59

（三）经营筹资预算举例60

第五讲 财务预算的编制62

一、现金流量预算的编制与举例62

（一）最佳现金持有量的确定62

（二）现金流量预算编制举例65

1．销售预算65

2．直接材料预算66

3．直接工资预算67

4．制造费用预算68

5．销售费用预算69

6．管理费用预算71

7．财务费用预算73

8．流转税及附加税预算74

9．投、融（筹）资预算76

10．现金流量预算78

二、利润预算的编制与举例80

三、资产负债预算的编制与举例81

第六讲 预算执行控制84

一、预算执行中存在的问题84

二、预算控制的原则84

三、事中控制84

四、事后控制84

五、实例85

第七讲 预算分析86

一、预算分析流程86

二、预算分析方法86

三、预算分析报告88

四、案例89

第八讲 预算调整93

一、预算调整与滚动预测93

二、案例95

第九讲 预算考核98

一、预算考核体系设计98

二、预算考核99

第十讲 案例分析

一、某企业全面预算管理制度的实施105

二、某道桥施工企业全面预算举例 114

第十一讲 互动与答疑

屠老师

【基本介绍】

房地产/建筑业财务管理专家，高级会计师，中华全国管理创新研究会副会长，中国培训品牌讲师、中国财税金牌讲师。 曾任杭州富特、舟山海山等国有、三资、民营企业副总经理、上市和新三板挂牌企业财务总监兼管理顾问、财务总监兼总经理助理等高级管理18年，财务中层20年，兼任银行客户经理等中层5年和银行顾问3年，兼任某会计师（税务师）事务所副所长、企业（建筑业、金融业、房地产业等）管理（财务）顾问16年，特约审计12年（曾任上市公司内部控制主审）。

现任河北省企业家协会战略合作专家，北京中宝投资顾问有限公司高级顾问，北京中建政研信息咨询中心专家委员会委员，北京解税宝科技有限公司首席税务专家库成员，海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问,北京汉唐教育财税在线实战讲师，清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工业大学、浙江工商大学、上海财经大学、上海交通大学、浙江师范大学、山东财经大学、中国人民大学、西安交大、中华会计网校、北京清大厚德教育研究院等多所院校挂钩授课或特聘高级讲师、教授，浙江省会计人员继续教育指定培训师，浙江省总会计师协会理事、北京培训行业联谊会常务理事等。

2013年被评为中国财务价值领军、优秀培训师；2014年被评为中国讲师500强、财务管理领域十强和财务管理热门讲师第三名；2015年被评为中国放心讲师、中国诚信品牌讲师、“明德杯”中国好讲师、中国最具实战性品牌讲师、“师王争霸赛”中国最具创新性讲师、163诚信讲师全国50强;、2016年中国诚信品牌讲师网络评奖得票名列第四、中国培训最具号召力讲师、中国培训百强名师；2017年获中国讲师信誉认证、测评为高级培训资质、年度中华讲师风云榜百强；2018年中国培训行业第三届三师节金手指奖诚信100强、中国财税金牌讲师、2018年度中国最具品牌价值讲师、2018年度首届《国学文化最具影响力讲师》评选大赛第一名并授予金牌讲师、2018年度中国百强讲师网络大评选荣获金牌讲师称号。

从事培训授课36年，拥有财务、会计、税务、内控、审计、预算、资本、风险 、成本、非财、战略、物流、上市、新三板、PPP项目、财政、金融、统计、认证、国企改革、其他等多个系列课程，涉及制造、房地产、建筑施工、通信、电力、银行、保险、基金、物流、行政事业、学校、医院、宾馆、财政、税务、商品超市、生活服务、社会团体、农村等多个行业，现有精品课程40门、主讲课程153门。

获社会科学成果（财税类）3项、著作证书（企业管理类）12份

在省级以上刊物发表论文120多篇，其中：获国际优秀论文10篇、箸作证书20多份、全国优秀论文一等奖10多篇。

编写财务会计、财务管理、内部控制等内部教材5部，将公开出版财务、税务、内控、内审、预算教材5本。

2009年获“飞马金奖”等荣誉称号、

2010年获“共和国建设功臣”等荣誉称号

2011年获“世界华人杰出创新人物”等荣誉称号

曾代表CFO、财务总监出席国际财联第41届世界联合大会

曾多次代表财务总监接受财政部《财会信报》采访

【授课风格】

1、博彩众长，融会贯通；

2、知识性、务实性、趣味性三者有机结合；

3、开展多层次互动与适量游戏，营造生动活泼的课堂气氛；

4、在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升；

5、提供所讲课程的综合性优秀案例，在充分解析的过程中，使学员从中获取想要的知识与技能；

6、采用理论与实际相结合、案例与学员所在单位特点相融合的授课方式。

同时，注重理论发展与更新、本职财务总监与总经理助理岗位和其他财务等管理岗位实务操作、中介机构审计与咨询三者结合，具有深入浅出，通俗易懂，针对性、系统性与可操作性极强的独到之处，深受各地、各层次学员的一致好评。

【咨询客户】

浙江升华集团下属公司（集团：上市公司、中国制造业500强企业）

浙江起步集团下属公司（集团：筹备上市、中国500强最具价值品牌、福布斯中国最具潜力企业）

杭州富特带钢有限公司

湖州富星带钢有限公司

上海明豪服装有限公司下属公司

嘉兴市华宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企业）

舟山市海霖密封件有限公司（筹备上市）

宁波海山克尔铃密封件有限公司（筹备上市）

浙北会计师事务所顾问

湖州审计师事务所特约审计

湖州会计师事务所特约会计师

浙江天孚会计师事务所副所长、高级顾问

浙江元鼎会计师事务所有限公司高级顾问

北京中宝投资顾问有限公司高级顾问

海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问

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