高风险业务循环中的内控实务

高风险业务循环中的内控实务

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课程背景：

随着市场竞争加剧和商业模式创新，内部控制的缺失或薄弱往往成为企业运营的短板，直接影响其价值创造和长期战略目标的实现。特别是企业高风险业务环节（如采购、销售、工程、资金管理、供应链等）已成为内控失效与舞弊问题的重灾区。传统内控措施往往滞后于业务变化，流程设计与执行脱节，导致企业面临合规风险、资产损失和运营效率低下等多重挑战。尤其在数字化转型背景下，业务复杂性加剧，内控体系必须从“被动合规”转向“主动赋能”，深度融合业务场景，实现风险前置防控。

本课程旨在为企业的财务、内控、内审和业务管理人员提供系统化的内控设计思路和实践策略，帮助他们聚焦高风险业务循环的内控实践，通过业财融合视角，帮助企业构建精准、动态、可落地的内控机制，提升业务韧性与价值创造能力。

课程对象：

内审、内控及业务部门负责人

企业中高层、财务人员、风险管理人员等

课程收益：

解决痛点 破解核心业务内控失效难题，提供精准解决方案

掌握方法 精讲流程、要点与典型案例，赋能内控实务应用

驱动业务 内控优化策略：提效降本，赋能业务增长

驾驭新技术 掌握数字化风控新方法，提升风险管控能力

课程内容

一、业务循环中的内部控制设计要点与概述

1. 内控的核心价值：超越合规

（1）内控如何支撑战略目标实现与运营效率提升

（2）从“成本中心”到“价值伙伴”的角色转变

2. 业务流程内控设计“三步法”

（1）风险识别：业务流程梳理与关键风险点（RCM）地图绘制

（2）控制活动设计：关键控制点（KCP）选择与控制措施制定

（3）执行与优化：控制测试、缺陷认定与持续改进机制

3. 案例深度剖析：销售返利流程的千万损失

（1）案例分析：漏洞如何被利用，导致巨额损失的过程

（2）关键控制缺失分析

（3）设计并实施补救性控制措施的全过程

二、战略与环境控制在业务循环中的具体应用

1. “软环境”如何决定“硬控制”的有效性

（1）公司治理、发展战略与组织架构对内控基调的影响

（2）企业文化与员工诚信对控制执行力的深层作用

2. 权责分配与授权体系落地

（1）如何设计清晰、合规且高效的审批权限表

（2）授权体系在采购、销售、资金支付等关键环节的应用

3. 案例警示：授权不清引发的业务失控

（1）案例分析：某集团公司因授权混乱导致的具体业务失控事件。

（2）问题根源探究：是制度设计缺陷，还是执行文化问题？

（3）解决方案：如何重建一个权责清晰、运行顺畅的授权体系。

三、采购业务领域的风险洞察与价值创造

1. 采购全流程风险地图深度剖析

（1）供应商寻源与准入：围标串标、利益输送风险防范

（2）定价与合同签订：价格虚高、条款不公风险控制

（3）验收与入库：数量质量不符、虚假入库风险应对

（4）对账与付款：付款欺诈、资金安全风险管控

2. 采购内控的价值创造路径

（1）供应商竞争与绩效管理实现降本

（2）流程标准化与信息化提升采购效率

3. 案例分析与实战提升

（1）案例：某制造企业采购员与供应商内外勾结的舞弊案

（2）调查方法与反舞弊机制建设

（3）设计一份涵盖关键控制点的供应商准入评估表

四、销售与收款循环内控实战

1. 销售循环核心风险与关键控制

（1）客户信用管理：建立科学的信用评估与动态授信机制

（2）销售政策管理：价格、折扣、返利与销售佣金的内控设计

（3）合同与发货管理：订单审核、信用检查与发货流程控制

（4）应收账款管理：对账、催收、坏账核销的全流程监控

2. 销售内控如何支持业务健康增长

（1）通过信用控制优化现金流，降低坏账损失

（2）通过合规的销售政策维护市场秩序与品牌形象

3. 销售舞弊的线索发现与审计追踪

（1）案例：某公司销售员飞单、侵占货款案件

（2）如何通过数据分析、访谈和穿行测试发现舞弊迹象

（3）探讨建立多层次、全方位的销售舞弊防范体系

五、工程业务领域的风险洞察与价值创造

1. 工程项目特有风险与管控难点

（1）投资决策风险：立项可行性研究的形式化问题

（2）招投标风险：围标、串标、陪标现象的识别与防范（3）项目建设风险：工程变更、进度延误、成本超支（4）竣工决算风险：结算拖延、资料不全、资产虚增2. 工程内控的价值体现

（1）通过规范招投标与合同管理节约项目成本

（2）通过过程监控确保项目质量、工期与投资目标达成

3. 现场签证管理失控的案例剖析

（1）案例：某基建项目因现场签证管理失控导致预算翻倍的深刻教训

（2）逐一分析签证申请、审批、执行环节的失控表现

（3）提炼工程项目管控变更管理的核心要点

六、资金管理领域的风险洞察与价值创造

1. 资金安全底线控制

（1）银行账户、印鉴、票据、密钥的分离管理与定期核对

（2）资金支付权限、流程与线上审批的刚性控制

2. 资金效率提升策略

（1）资金预算的精准编制与执行差异分析

（2）营运资金（应收、存货、应付）管理与现金流优化

3. 资金挪用案的漏洞诊断

（1）案例：出纳利用内控漏洞，长期挪用资金数百万的详细过程

（2）剖析控制漏洞与监管失效原因

（3）提出完善资金内控体系的具体措施

瞿老师

瞿老师是中国注册会计师，同时拥有司法从业资格，在知名会计师事务所、咨询公司拥有超过10年的项目工作经验，积累了大量生动的实操案例，尤其擅长制造、服务、生物医药等行业；瞿老师的教学语言生动活泼，注重课堂互动交流，善于启发学员思考，并在轻松有趣的学习氛围中帮助学员举一反三，由浅入深，通过实践全面掌握各项知识点。

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