名课堂 - 企业管理培训网联系方式

联系电话:027-5111 9925 , 027-5111 9926

值班手机:18971071887

Email:Service@mingketang.com

企业管理培训分类导航

企业管理培训公开课计划

企业培训公开课日历

税务会计培训公开课

税务会计培训内训课程

热门企业管理培训关键字

您所在的位置:名课堂>>公开课>>税务会计培训公开课

企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班

【课程编号】:MKT007653

【课程名称】:

企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【时间安排】:2017年10月14日 到 2017年10月15日3600元/人

2016年10月08日 到 2016年10月09日3600元/人

2015年10月10日 到 2015年10月11日3600元/人

【授课城市】:深圳

【课程说明】:如有需求,我们可以提供企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班相关内训

【课程关键字】:深圳企业并购重组培训,深圳税务处理培训,深圳税务筹划培训

我要报名

咨询电话:
手  机: 邮箱:
课程背景:

2010年8月3日国家税务总局网站第一次向社会公布了总局公告2010年第4号《企业重组业务企业所得税管理办法》(实际成文日期是2010年7月26日)。传说中的59号文的实施细则终于出台。根据这个办法规定,本办法发布时企业已经完成重组业务的,如适用《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税【2009】59号)特殊税务处理,企业没有按照本办法要求准备相关资料的,应补备相关资料;需要税务机关确认的,按照本办法要求补充确认。2008、2009年度企业重组业务尚未进行税务处理的,可按本办法处理。这个规定说明,即使是在2008年和2009年完成重组所得税处理的企业也可能会受到这个新政策的影响。如果不能充分理解这个办法的要求,重组业务所得税处理就会面临较大的风险。

培训方式:

重点采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式,并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。

培训对象:

中央企业、大型集团、上市公司及关注并购重组企业的高管、财务总监、财务部长、税务主管和税务专员。

课程大纲:

第一模块:59号文政策操作与案例分析

一、引入新概念:重组特殊性税务处理

1、企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别

2、企业重组类型:企业合并、分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变

3、企业重组基本假使与资产税务处理

4、特殊性税务处理:需同时满足的一般条件

5、合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续

6、一般性重组与特殊性重组处理之比较

7、重组日如何确定

二、企业合并

1、企业合并的类型及操作

2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

3、税收合并与会计合并的区别(同一控制合并:向上合并、向下合并、两个子公司合并)

4、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补)

5、企业合并相关资料准备

三、企业分立

1、企业分立的类型及操作

2、税收分立与会计分立的区别

3、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

4、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理

5、分立前未弥补亏损的税务处理

6、分立中一般性处理和特殊性处理的运用

五、资产收购

1、资产收购的类型及操作

2、资产收购与资产转让的区别

3、资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

4、资产收购与特殊收购:实质经营性资产

六、股权收购

1、股权收购的类型及操作

2、股权收购与股权转让的区别

3、股权收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

七、跨境重组

1、境外到境外模式

2、境外到境内模式

3、转让境内全资子公司股权形式

4、中国税务当局对跨境重组的反避税管理

八、债务重组

1、以非货币性资产清偿债务

2、如何选择适用特殊性税务处理

3、债权转股权:应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗?

九、分步交易和备案要求

1、同一重组业务的当事各方应协商一致,全部按一般性税务处理或全部选择适用特殊性税务处理。

2、企业选择特殊性税务处理的,当事各方应提交哪些书面备案资料?

3、如何确定重组业务当事各方?

4、特殊重组的主导方

第二模块:4号公告政策操作与案例分析

一、4号公告的基本要求及其出台背景

1、重组业务当事人以及当事人一致税务处理原则。

2、实质经营性资产的界定。

3、控股企业是指由本企业直接持有股份的企业。

4、重组日的确定和重组业务完成年度的确定

二、企业重组一般性税务处理管理与税务筹划

1、清算

2、债务重组

3、股权收购、资产收购重组业务

4、合并

5、分立:以东北高速为例

三、企业重组特殊性税务处理管理与税务筹划

1、备案和确认、企业重组主导方的确定

2、具有合理的商业目的、企业重组后的连续12个月的界定

3、原主要股东的含义。

4、同一控制

5、债务重组

6、股权收购和资产收购业务

7、合并、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额

8、分立、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

9、重组后续税务管理、分步交易、资料保管

四、跨境重组税收管理与税务筹划

1、境外到境外模式

2、境外到境内模式

3、转让境内全资子公司股权形式

4、中国税务当局对跨境重组的反避税管理

五、案例分析

1、债务重组

2、资产收购

3、股权收购

4、合并

5、分立

王老师

财政部税政司处长,财税【2009】59号文主要制定人, 企业所得税法及其实施条例立法起草小组成员。参与全国交通税费改革方案设计及燃油税草案起草、企业所得税法及其实施条例起草、中央与地方说的谁分享改革方案研究制定、《企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》、企业所得税跨区经营集中缴库分配暂行办法、企业所得税投资抵免与税收绕让研究制度制定等工作

我要报名

在线报名:企业并购重组税务处理与税务筹划专题研修班(深圳)