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客户财务分析与舞弊识别

【课程编号】:NX02445

【课程名称】:

客户财务分析与舞弊识别

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:财务管理培训

【培训课时】:可根据客户需求协商安排

【课程关键字】:财务分析培训,舞弊识别培训

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课程背景:

如何通过对企业财务报表的阅读与分析,评价客户的资产质量,分析其真正的盈利能力与现金流量状况,对于银行客户经理而言非常重要,因为该环节是把控信贷风险的关键。通过该项工作的有效展开,可以让银行规避不良客户,找到真正具有含金量的优秀客户。企业常见的财务造假手段有哪些?如何有效进行识别?该课程将通过大量的案例为您一一呈现企业造假的种种手法以及识别的方法,让您练就“火眼金星”,打造银行信贷防火墙。

培训收益:

培训讲师通过大量的案例分析与实例演练,为学员展示一个系统科学的报表阅读与财务分析系统,通过财务造假手段的介绍与识别方法的分享,让学员找到属于银行的VIP客户,从而提升银行盈利能力,提高信贷资产质量。具体培训收益可以主要概括为以下几点:

一、透彻掌握三大财务报表,读懂财务报告

二、掌握常见的财务分析方法,全面评估企业资产质量,经营质态

三、了解财务造假的主要做法及其有效识别方法,拒绝一切虚假信息的干扰

四、掌握审计的相关概念及其操作技能,提升客户财务信息质量

课程大纲:

财务会计报告阅读与分析篇

一、会计基础知识

(一)财务会计报告体系

1)会计报表 2)会计报表附注 3)财务情况说明书

(二)会计要素

1)资产 2)负债 3)所有者权益 4)收入 5)费用 6)利润

(三)会计恒等式

1)现代复式记账法 2)会计恒等式

二、资产负债表的阅读与分析

(一)从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作

1)资产负债表的逻辑结构 2)资产负债表的主要内容

(二)各项经营活动在报表上的具体反映

1)货币资金 2)应收票据 3)应收账款 4)其他应收款 5)预付账款 6)存货 7)固定资产 8)累计折旧 9)无形资产 10)应付账款 11)应付工资 12)其他应付款 13)应交税金 14)其他应交款

15)实收资本 16)资本公积 17)盈余公积 18)未分配利润

(三)资产负债表分析

1)评价资产分布状况及其资产结构 2)评价资金来源与融资结构

3)评价偿债能力与风险 4)评价营运能力及其管理效率

三、利润表的阅读与分析

(一)利润的形成过程

1)利润的概念 2)利润的形成

(二)利润表各项内容详解

1)营业收入 2)营业成本 3)营业税金及附加 4)管理费用 5)销售费用 6)财务费用 7)营业外收入 8)营业外支出 9)投资收益 10)所得税

(三)税收对利润及现金的影响

1)财产税对利润及现金的影响 2)行为税对利润及现金的影响

3)所得税对利润及现金的影响 4)流转税对利润及现金的影响

5)基金对利润及现金的影响

(四)利润表分析

1)评价企业的盈利能力 2)评价企业的运营能力

3)评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4)分析业务的成长性

四、现金流量表的阅读

(一)现金流量表主表阅读

1)经营活动产生的现金流量分析 2)投资活动产生的现金流量分析

3)筹资活动产生的现金流量分析 4)汇率变化产生的现金流量分析

(二)现金流量表附表阅读

1)将净利润调整为经营活动产生的现金净流量

2)不涉及现金的重大投资筹资活动 3)现金及现金等价物的净变化

(三)现金流量表分析

1)现金流量比率分析 2)收益质量分析 3)现金流量结构分析

财务分析篇

一、财务分析的作用与方法

1)财务分析的概念 2)财务分析的作用 3)财务分析的方法

二、财务比率分析

1)净资产收益率 2)总资产报酬率 3)资产保值增值率

4)流动比率与速动比率 5)现金流量负债比率 6)资产负债率

7)产权比率 8)已获利息倍数 9)总资产周转率

10)社会贡献率 11)销售(营业)增长率 12)资本积累率

13)总资产增长率 14)主营业务利润率 15)成本费用利润率

16)权益乘数

三、营运资本分析及资金危机的解决对策

(一)营运资本及其具体分析

(二)企业发生资金危机的原因及其对策

1)发展过快及其对策 2)管理不佳及其对策 3)错误的财务政策及其对策

4)盈利危机及其对策 5)销售危机及其对策

四、存货管理

1)存货成本的构成 2)经济进货批量 3)订货点与安全存货

4)存货管理与ABC控制法

五、应收账款管理

1)应收账款成本的构成 2)信用政策 3)收账政策

4)信用管理体系的构建

六、财务杠杆效应

1)财务杠杆的概念 2)财务杠杆系数 3)财务杠杆的作用

4)财务杠杆与财务风险 5)财务风险的评价与防范(Z-SCORE模型)

七、综合分析——杜邦分析模型及其具体运用

1)杜邦分析模型 2)杜邦分析模型的具体运用(案例剖析)

财务报告舞弊与审计实务篇

一、财务报告舞弊

(一)虚假财务报告的概念

(二)虚假财务报告的动机

1)业绩考核 2)股票发行 3)债权融资 4)税务目的

(三)粉饰类型

1)粉饰经营业绩 2)粉饰财务状况

(四)粉饰的常用手段

1)资产重组 2)关联交易

3)资产评估 4)会计政策、会计估计以及人为调整

(四)粉饰报表导致的结果

1)资产造假 2)销售造假

3)成本造假 4)税收造假

(五)报表粉饰的识别技巧

1)不良资产剔除法 2)关联交易剔除法

3)异常利润剔除法 4)现金流量分析法

二、审计实务

1)审计的概念、特点 2)符合性测试与实质性测试

3)审计计划阶段重点工作 4)审计实施阶段重点工作

5)审计报告阶段重点工作 6)常用审计技巧与主要审计方法介绍

章老师

中国人民大学MBA,中国注册会计师(CPA),注册税务师(CPT),中国目前唯一纵横“财税管理、人力资源、战略管理”三大领域的“三栖”实战派管理专家与著名培训师,中国财税课程生动化、形象化第一人。章从大老师目前为阿里巴巴直播室、国家发展与改革委员会“畅讲中国”组委会、聚成华企在线商学院、中国管理科学学会纳税筹划师论证项目、中国企业联合会财务主管论证项目特聘讲师,国富经济研究院特聘教授。浙江大学总裁班、上海交通大学安泰管理学院特聘主讲老师。

历任江苏油田江都油脂油品厂财务主管、江苏油田化工公司副总经理、扬州大公会计师事务所首席注册会计师、中美合资上海美通生物科技有限公司首席财务官(CFO)兼泰州美通药业有限公司财务总监。精通财务管理咨询及纳税筹划、资本运作、企业内部控制制度设计、项目可行性分析及项目融资、人力资源管理与开发技术等,先后为全国数十家企业提供深度咨询服务,为数百家企业提供企业内训服务,此外成功举办过百余次大型公开课。

主讲的《纳税风险规避与防范》、《纳税筹划技巧与实战》、《新企业所得税法解读和应对策略及实施后的合理避税技巧与涉税风险防范》、《房地产企业土地增值税清算实务与纳税筹划技巧》、《中高收入者个人所得税纳税筹划》、《非财务经理的财务管理》、《应收账款回收与客户信用管理》、《内部控制与风险管理》、《新会计准则应用精要》、《全面预算管理—管理企业的财务利器》、《成本致胜实战—构建企业成本竞争优势》、《年终财务决算实务与纳税筹划》、《内部审计与内部控制及财务风险防范》等课程深受业内人士好评。

部分服务客户:中国电信、中国石油、中国石化、中国工商银行、中国建设银行、扬子江动力、宏福集团、亚星客车、奔驰汽车、赛德电气、华山光电、恒诚织布、威克生物、星火锻压、红旗电缆、中机环建、中油天工、正大饲料、广兴达集团、鹰游集团、京江大酒店、万科房产、江都市发展与改革委员会、台州市经济与贸易委员会、常林集团、江西焦化集团、江西长运股份、立信药业、永康五金城、比飞车业、森泰机电、三美化工、银泰实业、浪达厨具、万华服饰、威特电池、浙江大学、扬州大学、扬州教育学院、上海交通大学、公元集团、光明集团、宇通客车、吉利汽车、天合光能、神威药业、绿地集团、合生创展、世茂集团、大华集团、西安杨森、上海烟草集团、比亚迪汽车、研祥科技、三峡集团、中国生物、长虹集团、美的集团、九阳股份、中国邮政、合肥燃气集团、江苏盐业集团……

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