全面预算管理实战训练

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【课程背景】

全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。就像美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

预算有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。它才能在大企业中得以广泛应用，并取得了好的效果。企业预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化。

预算不是简单的收支预计或仅把预算看作财务数字金额方面的反映，预算是一种资源分配，对计划投入产出内容、数量、以及投入产出时间安排的详细说明。通过预算的编制，使企业经理人明确经营目标，工作有方向。

预算是对未来一段时间内收支情况的预计，预算执行者可以根据预测到的可能存在的问题、环境变化的趋势，采取措施预做准备，控制偏差，保证计划目标的实现。

预算以数量化的方式来表明管理工作标准，控制是以确定的管理工作标准，对行动的度量和纠正偏差。所以预算管理是过程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投资项目或生产经营的规划、预算的编制，详细的描述了为实现计划目标而要进行的工作标准。事中控制是一种协调、限制差异的行动，保证预期目标的实现。事后控制是鉴别偏差，纠正不利的影响。

公司的总预算是由各分预算汇编而成的，从组织预算编制到预算执行，各相关部门必须协商沟通、相互配合，有利于管理层工作协商一致，导致出更好的计划和执行效果，这也是预算管理的基本目的。经董事会批准的预算，表述了计划期企业的业绩展望，所有经理人员和雇员一定要努力工作达到计划目标。预算是预算期之煎编制并获得董事会批准的计划，通过实际执行结果与预算之差异分析，可以评价相关经理人员和雇员的工作表现。

预算编制必须有各项相关的定额，如人员、物料消耗定额等。要求定额合理并随定额条件变化而修正。预算的编制与预算控制对信息要求面广量大，要求信息传递及时准确，促进信息管理发展。

预算是即时供产销的生产经营方式，预算及预算控制是资源的合理配置与调配，也是精益生产适行的管理手段。

预算是以数量化的方式来表明管理工作的标准，其本身具有可考核性，因而可以根据预算执行情况来评定工作成效，分析差异改进工作。

预算的编制到执行控制和业绩评价，完整的体现了管理上为实现预期目标而进行的协调活动。预算管理工作在整个企业管理工作中就象纲与网的关系。建立以预算为中心的管理体系是由于预算在企业管理中的地位和作用决定的。

本次课程不仅给大家分享企业企业全面预算的编制原理，更主要的是结合不同类型企业的实际案例，为学员提供了一整套的预算编制模板，让学员学完之后直接就可以拿来套用到自己的企业中去。

【课程收益】

了解预算编制的基本常识

掌握预算管理的组织结构

掌握预算编制的基本流程

掌握经营预算的编制方法

掌握专项预算的编制方法

掌握资金预算的编制方法

掌握预算报表的编制方法

掌握预算执行的监控方法

掌握预算执行的考核方法

【课程特色】

系统性强：从预算方法分类、预算管理模式、预算编制方法、预算考核评价等方面全方 位剖析企业预算问题。

实操性强：从销售预算、生产预算、费用预算、资金预算、预算报表等全流程案例演示预算的编制过程，即学即用。

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理、财务总监等高管人员

【课程大纲】

一、什么是全面预算管理？

1、预算管理的含义

在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划

通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析

及时指导经营活动的改善和调整

帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

2、预算管理八大功用

落实目标

分解目标

用钱的依据

绩效考核

经营活动预演

管理风险防范

落实权利责任

分配资源

案例：亚信通过实行全面预算管理，转危为安。

3、业务预算

销售预算

生产预算：产能、设备

材料成本预算（期初、期末、采购）

工人工资

制造费用

存货预算（原材料、半成品、库存商品）

销售成本

期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）

4、财务预算

资本预算

现金预算

资产负债表

利润表

现金流量表

5、相关部门的预算分工安排

6、预算编制财务人员要做的基础工作

7、财务预算表格

先收入报表：到品种、到部门、到月份

再成本报表：同上

再费用报表：总表、分表、公式链接好

再利润汇总表

最后编资产负债表，一般企业编的很少，通常有费用、有利润表

还有一张重要的表：资金预算表

8、怎样通过预算来管钱

先算账后花钱，不能先花钱后算账

谁花钱，谁算账（全员算账）

层层严格审批、层层监管

原则性和灵活性结合，只有思考未来，才有发展

花钱是为了做事，花钱前一定要先考虑事

提取预算外准备金，5%--10%，计划性强，则比率小

案例：臣信投资公司如何通过预算分析新投资酒店项目的可行性。

二、怎样进行预算编制？

1、预算编制步骤、方法

预算编制六部曲

预算的具体步骤

2、生产企业的预算案例

销售预算

生产预算

采购预算

人工预算

制造费用预算

产品成本预算

管理费用和销售费用预算

现金预算

预计损益表

预计资产负债表

案例：东方公司（工业企业）年度预算的编制过程

3、商贸企业预算

收入预算

成本预算

期间费用预算

现金流出、流入预算

预计利润表

预计资产负债表

案例：小型商业公司年度预算的编制过程

三、预算如何执行、调整

1、分解目标

根据目标，要有依据、要有方法将产品按合同地域、部门、客户分解

目标分解过程示范

2、以现金流为管理原则

按时组织预算资金的收入、严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。

案例：某公司销售部门的产品订货会的费用预算控制

3、信息反馈与定期报告（周报、日报、月报）

严格执行销售或营业、生产、和成本费用预算、努力完成利润指标。

建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。

通过财务报表监控预算的执行情况，及时报告预算执行情况。

4、预算调整，及时修正

预算调整的条件

预算调整的程序

四、预算落地—如何绩效考核

站在企业的角度，如何定指标？

利润指标由哪些部门承担？

总经理考核什么？

销售经理考核什么？

财务经理考核什么？

采购经理考核什么？

员工考核什么？

任老师

原大连布鲁科房地产公司财务总监

原大连某大型房地产公司财务总监

曾大连古建筑园林（省内行业前五）财务经理

辽渔集团、乐雪集团、大连黄海船舶、大连景艺园林、大连富嘉瑞园林等多家企业财税管理顾问

原东方CFO会计论坛创始人

国家注册税务师、会计师

大连理工大学城市学院 客座讲师

辽宁外贸学院 客座讲师

【个人简介】

任老师曾负责多家不同类型的企业财税管理工作。

帮助某建筑集团公司做管理和税收咨询服务多年，建立企业的内控制度，规避了企业长期以来的涉税风险，让企业走上了良性发展的轨道。

帮助某房地产集团做土地增值税清算筹划，为企业节省土地增值税5千多万。

帮助布鲁科房地产集团成功完成热岛黄金海岸项目的土地增值税清算工作，从原来的3亿减少到2亿，为公司节税亿元。根据对该项目的分析和预判，提前做好三大税筹划，使原计划4个月的目完工清算降低到2个月。

帮助大连古建筑园林（省内行业前五）公司梳理业务流程，重新建立新的核算体系，对成本进行有效的管控，使公司的综合成本从原来的一个亿降低到7000万。

任老师20年财务实战工作经验，多年财务培训实战经验，累计超过2000场的线上和线下课程，学员累计超过20000人次。

任老师总结了近二十年服务建筑、房地产、工业企业的财税管理经验，对于企业如何实现在规范化核算，合理税收筹划进行了深入探究，总结出了一套行之有效的方法论，获得众多企业家及财务界同行的高度认同并用于实战，取得良好的效果。

任老师现全身心的致力于中国企业的财务管控和税收筹划事业，为帮助国内企业通过管理创新实现可持续成长，实现强企梦、强国梦而矢志奋斗！

【主讲课程】

《规范记账、远离风险-企业日常账务处理的涉税风险识别与化解》

《民营企业如何加强对财务的管控》

《如何掌握企业所得税节税金钥匙》

《如何掌握增值税节税金钥匙》

《施工企业合同签订过程中的风险规避技巧》

【学员评价】

任老师的课程系统性很强，能从企业战略管理的高度将财务部门的职能管理融入到企业的战略发展和经营管理中，从企业的财务部门的组织架构到业务部门的全面配合，让财务管理不再是空中楼阁，而是全面落地，让大家受益匪浅。 ——大连古建筑园林董事长 徐德凝

课程理论和实践都非常丰富，条理清晰，具备很强的实战性！

——大连黄海船舶总经理 陈吉伟

任老师的课程实战性很强，理论的系统性也很强，具备很强的前瞻性，给企业的财务管理提供了非常好的思路。 —— 大连景艺园林总经理 杜景玉

任老师的课程深入浅出，通过案例让我们瞬间理解晦涩难懂的理论，让人脑洞大开，收益很大。 ——辽渔集团 财务总监 李雪

理论讲解透彻，结合工作实践，全部都是干货。很难得的好老师，感恩老师的辛苦付出，给我们学习带来很大的动力和鞭策！ ——深圳前海坤农实业 财务经理 钱成娟

听了任老师的课程真是受益匪浅，有了任老师的指导，企业有希望彻底改变原有的粗放型管理模式！ ——大连金鼎置业 财务总监 王梅

【服务客户】

大连古建园林、中盛集团、中燃航运、辽渔集团、大连盛瑞德、大连铭洁环境、大连理工大学城市学院、辽宁外经贸学院、大连槐城别墅、大连科苑教育、大连富嘉瑞园林、大连黄海船舶、深圳前海坤农实业、上海昌亚石化、深圳柠檬云

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