“金三”下的税务风险管控与税收筹划思路

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一、企业目标和企业责任

企业目标——创造利润

成本要节约

税负要合理

财富要安全

企业责任——合法经营，照章纳税

什么是合法？规则，行为，义务。

合法性谁管？绝对不是税务！如建筑法与税法

什么是“照章”？什么是依法纳税？法律与方法是中国特色。

如何“照章”？谁不“照章”？“照章”下的纳税与征税。

二、什么是“金三”？

什么是“金三”（金税三期）？

“金三”是如何管票的？重视增值税下的“以票控税”。

严密的发票系统。

严谨的发票开具。

严禁的发票虚开。

严格的发票比对。

严肃的发票查处。

“金三”是如何管税的？认识增值税下的“控税逻辑”。

发票管税。——“以票控税”是中国特色！

信息管税。——信息化是生产力，是现代化！

流程管税。——通过流程化实现强制规范化！

数据管税。——你的数据还是你的数据吗？

逻辑管税。——没利润企业还在经营？

技术管税。——国家级的技术升级与应用远超你的想像！

制度管税。——你还能靠“关系”处理税务问题吗？

“金三”下的税收环境

“大数据”和“信息化管税”时代。

“强制规范”和“风险倍增”的时代。

“税收风险”和“税务规划”的时代。

“强征管”、“重稽查”和“虚开严打”、“精准稽查”的税收管制环境。

“高风险”、“高税负”和“税收异常”、“秋后算帐”的税收治理时代。

三、“金三”下的税务风险管控

什么是税务风险？

少缴税。

多缴税。

行政处罚。

刑事责任。

税务风险种类。

有发票的风险，又有帐务的风险。买票虚开，虚增虚降

有税务的风险，又有财务的风险。税务随性，财务短板

有政策的风险，又有管理的风险。政策理解，内控缺失

有业务的风险，又有法务的风险。商业模式，法律保障

有眼前的风险，又有未来的风险。建筑显性，地产隐性

有表面的安全，又有内在的风险。不查你，以后查你？

有评估的风险，又有稽查的风险。评估可防，稽查无奈

少缴税的风险，又有多缴税风险。不缴受罚，多缴不退

还有～战略风险，系统风险，经营风险，外部风险等。

税务风险来源。

来自税务。税务的执法意识和征管模式；政策的理解程度和执行态度。

来自企业。企业的商业模式和内控管理；财务的政策水平和会计技术。

来自中介。中介的专业能力和服务态度；专业的落地方式和服务质量。

重视“金三”下的“四大财税思维”。

逻辑思维。您还在“虚增”、“虚降”和“虚开”吗？

跨界思维。未来税务问题一定不仅仅是财务问题和政策问题，而是“税业融合”的系统问题。

管理思维。“金三”下的税收问题是对企业、老板和财务的整体考验，企业内控管理是关键！

系统思维。“四大系统”：帐系统——帐怎么做？钱系统——钱怎么用？票系统——票怎么开？税系统——税怎么交？

增值税下的“五最”，您会处理吗？

最基础的是政策问题。

最核心的是税负问题。

最关键的是抵扣问题。

最重要的是合同问题。

最有效的是管理问题。

如何有效管控好税负？

税负管控与财富安全的关系。只有认识到风险，才能管控好风险；只有自己给自己把脉，才能避免税收异常；只有管控好税负，才能确保财富安全。

有效管控好税负，给您10个“财税管理工具”：

1.《采购定价分析表》。

2.《销售定价分析表》。

3.《目标税负（增值税）管控测算表》。

4.《目标税负（企业所得税）管控测算表》。

5.《采购合同及进项发票监控表》。

6.《研发费用加计扣除分析表》。

7.《增值税实际税负测算表》。

8.《企业所得税实际税负调整测算表》。

9.《会计报表科目异常分析表（外）》。

10.《年度财务对比分析表（内外帐）》。

四、“金三”下的税收筹划思路

重新认识“金三”下的税务筹划。

正确认识企业财税问题。税务问题的核心是业务问题；财务问题的根本是系统问题。

别用营业税下的传统思维看待“金三”下的税务筹划。

商业模式是可以设计的。

政策是可以为我所用的。

税务筹划的“十大要素（案例）”。

1、税收政策上。案例：企业如何选择税收征收方式？

2、税目税率上。案例：保险代理业如何适用低税率？

3、股权结构上。案例：家族企业如何设置股权结构？

4、企业架构上。案例：企业利润和专用发票如何自我消化？

5、业务流程上。案例：企业注销如何处理税务历史问题？

6、发票凭证上。案例：企业成本费用无票如何处理？

7、财税差异上。案例：拆迁补偿费收入如何进行核算纳税？

8、区域优惠上。案例：利润太大如何有效避税？

9、财政返还上。案例：财政税收返还如何真正享受？

10、方案落地上。案例：建筑企业个人所得税如何不缴？

《税系统建设》给老板解忧，为企业护航！

老板何忧，企业何愁？企业普遍存在而又无法逾越财税专业和跨越税务风险的财税问题30例

“税系统建设”是企业财税问题的关键。以“金三”为分界线，对企业的税收历史问题应进行彻底疏理与解决，对企业的未来税收风险应进行全面规划与防范。

尹老师

个人介绍：

江西财经大学会计学毕业

中国注册税务师和会计师职称。

江西中瑞税务师事务所合伙人

长财（杭州）税务师事务所合伙人

从税30多年，历任税务分局长、县级税务局长、市局征管科长、市局稽查局长等职，专门研究税收政策、税收征管、税务稽查、税收风险评估、纳税服务管理等核心业务。

多次参加国家税务总局税制改革研讨会、纳税评估等税收核心业务办法的完善修改工作；多次负责或参与全省税收征管改革和数据仓库等系统研发工作；多次为全国税务系统、部分省（市）国、地税税收培训班及扬州税务学院、复旦大学、浙江大学、省级税校等单位组织的税务管理、风险评估、税务稽查进行授课与指导；长期为各类企业的财税规划、财税咨询、税务筹划、税务协调和商业模式设计、企业内控管理进行专业培训和整体规划，并为事务所创新发展与业务拓展进行专业系统指导。

有《谈谈征税工作中力度与科学性的双重不足》、《加强税源监控 防止税收流失》、《关于税务稽查的实践与思考》、《税收征管应立足收入与政策 讲求规划与设计》、《关于加强税收执法监督工作的调查与思考》等20多篇论文在《中国财政研究》、《税务与经济》、《地方政府管理》等国家级和省级刊物上发表。

被“世界税收联合会”、“中国财税高级人才研究会”、“中国税务专家咨询网”聘为中国财税研究员、税务专家、特聘教授；北京长财管理咨询高级咨询师；剑桥大学CIE-CFO中国同学会特聘专家；曾为20多家房地产和建筑行业的央企、国企和上市公司提供财税内训、税务顾问与税务筹划服务；曾任香港某上市公司（中国）财务部主任，湖北某房地产企业财务总监，北京某财税互联网平台副总经理，北京和杭州某税务师事务所总经理。

“营改增”和“金三”后，全面针对我国税收“强制规范”和企业“难以偷逃”以及“强征管”、“严稽查”的税收环境，中国企业尤其是建筑业和房地产企业，原来“虚增”、“虚降”和“虚开”难以为继而带来的“高税负”税收现状，从企业如何适应现代税收管理要求，如何把握增值税和“金三”下的税收风险，给全国各地的企业进行政策性、操作性、系统性和内控管理性的内训和公开课和内培训，内训集团公司主要有国企中国金茂、重庆渝高集团、上市公司深物业、民企河南昌建等几十家企业。同时，也在国家税务总局所属扬州税务学院、各省税务学校给全国国、地税系统税务干部培训税收风险分析、纳税评估和税务稽查业务。

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