预算预测与财务分析实务

预算预测与财务分析实务

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课程背景：

随着市场环境的变迁，竞争策略上升到价值链、产业群、商业模式时代，经营管理进入精益化、大规模定制、变化无常、险象环生的时代，财务分析一跃成为最具价值的财务能力！企业必须能做到随时预警、科学决策！财务分析师要确保每次提交的报告都是具有建设性价值的，避免盲目决策和拍脑袋带来的各种陷阱，影响他人根据财务分析报告进行管理和决策！

然而，现实中的财务分析人员绝大多数并不是真正的“分析.analysis”人员，而仅仅是“报告.reporting”人员，常被人戏称为“表哥、表姐 ”，这些人本质上只是负责数据的传输，是什么导致了这种悲催的结果？

真正的分析是财务总监和企业老总自己在做，因此，财务分析人员被迫成了协助其分析的秘书

财务分析人员根本不具备财务分析的能力，财务分析的能力是超越于财务总监和老总思考之上更专业的能力

财务分析人员没有途径获得真正的财务分析能力，传统的教科书所教授的都是基于投资者视角的分析，而非企业内部视角的分析

因为市场缺乏真正的财务分析人员供给，企业只能退而求次索性不进行有深度（有价值）的财务分析

……

本课程从实战角度出发，直击财务分析和预算最核心的工作和价值，与学员一起深入探讨如何编制预算，如何在了解公司运作模式的情况下进行有效的财务分析，并使得预算和财务分析能有效的结合，为公司管理层及各相关部门提供有价值的信息。

课程收益：

• 【掌握核心】系统掌握财务分析的核心工作

• 【提炼方法】提炼财务分析和预算编制方法

• 【联系实际】展示关键绩效指标考核和财务分析报告的实际案例

• 【熟练运用】得心应手、运用自如的学会利用财务分析和预算得到可用信息

课程对象：

• 财务总监，财务经理和财务主管

• 管理会计和业务会计

• 各业务部门经理和主管

• 企业的高级管理人员

课程大纲：

第一模块 财务分析和预算的核心价值与工作基础

一、财务分析和预算的核心价值

二、做好财务分析和预算的基础

了解集团对事业部、分/子公司的定位和要求

了解公司的商业模式、业务流程和经营目标

合理设置责任中心：收入中心/成本中心/利润中心/投资中心

基于信息系统的多账套、多级科目、财务报表和内部管理报表的设计思路

三、财务职能的裂变：不同财务职能在公司中的作用

三足鼎立的发展趋势：核算财务、专业财务、业务财务

第二模块 预算编制的实务与要点

一、预算编制的流程和关键

1.预算编制全景甘特图

2.财务在预算编制中的主要工作

二、利润表预算的编制方法与实操演练

【销售预算的编制】

1.销售预算在整个预算的龙头作用

2.如何确定销售目标？如何考虑市场、价格、销量三因素？

3.如何制定销售预算的明细计划？如何落地？

【生产预算的编制】

4.生产预算的编制步骤

5.生产预算的数据来源

6.用ERP系统做生产预算的好处是什么？

【费用预算的编制】

1.市场费用预算如何做？

2.销售费用预算如何做？

3.研发费用预算如何做？

4.管理费用预算如何做？

5.人事费用预算如何做？

6.间接费用如何分配？

三、资产负债表预算的编制方法与实操演练

1.资本性支出预算（CAPEX）

2.存货预算：销售预算、生产预算是基础，周转速度是关键

3.应收/预收账款预算：销售预算是基础，收款政策是关键

4.应付/预付账款预算：采购预算是基础，付款账期是关键

5.现金预算：三类现金流决定公司的资本结构和资金风险

四、【案例】预算编制大流程

第三模块 预算跟踪分析的实务与要点

一、财务分析如何与预算结合？

二、销售收入与销售利润分析

销售分析六大维度

• 品牌/产品

• 区域/销售员

• 渠道/客户

• 销售额/毛利

• 销售费用

• 营运资本（应收/库存）

单产品、多产品的销售利润差异分析

多因素分析：价格、销量、品类结构、变动成本、固定成本

三、【案例】究竟哪个产品的那个因素导致了利润差异

四、深入业务的财务分析

入门级、中级、高级的财务分析

深入业务五要素：需求、指标、数据、事实、观点

五、【案例】饮料生意的销售和库存情况分

第四模块 财务分析报告与滚动预测

一、财务分析的成果--月度财务报告

月度财务分析的关键流程和产出

二、月度利润表分析实务

如何使利润分析为业务部门所理解，并提供决策支持

三、【案例】《月度盈利分析》，总经理从不满意到赞不绝口

四、【案例】从三种维度进行的成本分析

五、月度资产负债表分析实务

资产负债表重要科目分析实务

六、要点详解：货币资金、预付账款、应收账款、原材料库存、成品库存、其他应收款、固定资产、在建工程、短期借款、应付账款、预收货款等

七、月度现金流量表分析实务

如何简明扼要地呈现资金的来源与去向

如何醒目通俗地提示资金风险

八、财务分析如何与滚动预测相结合

九、总结：财务分析报告的五大作用

沟通信息（告知、总结）

发现问题（监控、分析）

解决问题（督促、协调）

提出建议（责任、游说）

支持决策（预见、依据）

陈老师

中国注册会计师(CICPA）

美国注册管理会计师(CMA）

陈老师是国内资深的财务培训 、咨询 、辅导专家，在业财融合 、经营分析 、 内部控制 、成本管控等方面有着坚实的理论基础与丰富的实战经验，还曾承接某上市公司及大型民营企业的咨询项目，帮助其优化财务管理 、提升盈利能力，取得斐然成果；在担任安越讲师的同时， 还被某上市企业特聘为财务顾问。

工作经验

陈老师有着二十多年国际顶尖公司的财务管理经验和多年财务总监经历， 曾先后任职于普华永道事务所（PwC） 、 朗讯科技（Lucent） 、帝斯曼（DSM）和汉高（Henkel）等国际知名公司，在帝斯曼(DSM)任职期间,她经历了中国区业务从代表处发展到有十几家工厂和贸易公司的中国控股公司的全过程,其间承担着财务总监 、业务控制总监和内部审计等多项职责，并主导了SAP系统的上线，对于跨国公司矩阵式的管理结构和不同业务条线的协调与沟通有深刻理解 。后在德国汉高任某核心事业部大中华区业务控制总监，更多地承担财务和业务相结合的数据分析 、业务流程管控和企业发展战略支持的职责，具体包括整体预算控制 、渠道费用，客户信用，全价值链的分析与决策等等 。几年内她组建的业务控制团队从零发展到近三十人，支撑了大中华区每年近二十亿的销售规模，在业务的快速健康发展中发挥了重要作用。

个人特色

早期会计师事务所审计师的经历奠定了其出色的专业素养，此后多年的企业历练让她熟知不同企业背景下财务管理问题的解决之道，尤其是能够跳出财务的局限，从多个角度考虑问题，往往能够带给学员很大启发 。陈老师的培训思路清晰，阐述透彻，语言生动，非常善于把握客户需求，乐于倾听学员的疑问 ，从而展开有针对性的讲授，帮助学员融会贯通 、学以致用。

部分客户

上汽集团、星宇车灯、华润怡宝、欧尚、津村药业、施维雅、艾迪尔医疗、美国强生、阿克苏、诺贝尔、阿迪达斯、天合光伏、宁波方太、王老吉、太太乐、辉瑞制药、杨森制药、嘉宝莉、中通服、溢达纺织

金风科创、上海海立、可口可乐、资生堂、诺和诺德、凯利泰医疗、伊泰煤炭、斐乐、小松中国、广州电力、相宜本草、合生元、梅里埃、住友制药、巴斯夫、友翔电子、布言布语

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