管理者的导航仪——非财务经理的财务管理

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课程背景：

在当今复杂多变的商业环境中，企业竞争已从单一的业务比拼升级为综合运营能力的较量。然而，许多非财务背景的业务管理者在带领团队冲锋陷阵时，往往面临“看不懂报表、算不清成本、控不住风险”的困境。业务决策与财务结果脱节，导致企业利润被隐性消耗，战略落地缺乏数据支撑。

本课程从非财务人员为何要懂财务展开，引入非财经理人的“业务驾驶舱”模型，可将晦涩难懂的财报数据视作为提供给业务经营者的“仪表盘”，来数字化、精细化地呈现经营状况，从而揭开财务三大报表的神秘面纱，轻松搞定资金来源，运营效率，安全边际等核心问题。使学员重视财务管理在企业经营中的重要性，能结合财务视角布局企业战略、制定业务决策，运用财务管理工具，从繁冗数据中找到企业经营的关键线索并逐一剖析各财务指标。助力学员成为现代管理学之父德鲁克所说的“有效的管理者”，助力企业达到渗透融合型的“业财协同”关系，为企业价值增值赋能。

课程收益：

提升格局：建立全面的“财务思维”框架，使营销决策更能支持公司整体财务目标，从“营销经理”晋升为“懂财务的经营管理者”

转变观念：掌握会计语言，读懂财务报告，从意识上主动接受财务思维

业财融合：打破业财壁垒，从源头上解决业务与财务同频沟通、同力协作的难题，降低业财沟通成本，真正掌握业务、财务融合技能

价值创造：从“业务驾驶舱”模型切入，使学员掌握如何在业务运营过程中带入财务视角，从而产生价值增值

形成体系：将课堂知识内化形成一套“非财人员的财务思维”体系，并将之用于其工作中形成切实可行的业务理念，为企业创造价值

课程对象：

企业董事长、总经理、CFO及其他中高层管理人员；财务、业务、网络等部门主管、经理、总监及与业务相关的工作人员

课程方式：

讲师讲授+案例分析+小组讨论+引导思考+实操练习等

课程大纲

第一讲：财务认知导航——打破壁垒，重塑经营管理思维

开场案例：《迷失的利润：某制造企业“增收不增利”的惨痛教训》

一、重新认识财务：从“账房先生”到“业务伙伴”

1. 财务管理的核心目标

1）企业价值最大化

2）股东财富最大化

2. 业财融合的必然趋势：业务与财务是企业的“双螺旋”基因

3. 非财务经理的角色定位

1）非单纯的执行者

2）懂财务的业务指挥官

4. 财务思维在业务决策中的三大应用场景

1）定价

2）投资

3）激励

二、财务管理思维的目的是什么？

案例引入：一个销售人员眼里的成本核算

1. 优化业务流程

2. 达成绩效指标

3. 了解隐性业务成本

1）会议成本——多少加班泪，流在无效会

2）沟通成本——语言不同频，雪花漫天飞

3）机会成本——资源稀缺化，价值要最大

4）加班成本——制度做保障，效率要跟上

三、业务人员如何应用管理思维？

1. 财务管理的价值创造

——全价值链的财务管理+渗透式融合的价值增值

2. 一个反应经营业务的财务概念：经营周期

第二讲：业务的接收导航——读懂三张报表

一、企业的“底子”：资产负债表

1. 资产负债表的结构

案例：股东实力怎么看、企业的财务风险、管理水平怎么看？

2. 重要报表项目、会计科目解析

案例：通过不同行业的资产负债表，看清不同行业的商业模式

3. 营销人员如何做好应收账款管理？搭建客户信用风险管理体系

1）信用管理出发点及重要性

2）信用管理规避风险产生

——建立客户信用体系，制定授信额度

——重点关注头部客户，加大管理关注度权重

4. 资产和负债配置的四种管理模式

1）轻资产+低负债

2）轻资产+高负债

3）重资产+低负债

4）重资产+高负债

讨论：咱公司属于哪种模式？这种模式的优点和缺点是什么？重资产如何实现轻资产化？

二、企业的“面子”：利润表

1. 看懂公司“赚不赚钱”

1）营收、成本、费用、利润的基本逻辑

2）结合行业收入、运营成本特点分析

2. 识别营收质量

1）收入真实性

2）回款能力

3）毛利率

3. 判断盈利稳定性

1）主业情况分析

2）偶然收益分析

4. 穿透可持续发展能力

1）盈利能力：毛利率、营业利润率、净利率、净资产收益率

2）发展能力：收入增长率、总资产增长率

三、企业的“血液”：现金流量表

1. 现金流量表的结构

2. 现金流和利润之间的关系

识别：“有利润没钱”的经营风险

3. 现金循环周期的运用、不同功能及重要性

1）经营净现金流

2）投资净现金流

3）筹资净现金流

案例：投资与融资活动现金流：战略扩张与资本运作的财务轨迹

课后思考：请结合本企业或本部门的实际业务，找出目前最影响利润的三个财务痛点，并尝试用本讲学到的报表逻辑分析其根本原因

第三讲：经营分析导航——透视数据，精准把脉业务健康

开场案例：一家连锁餐饮企业的“生死时速”：从亏损到盈利的数据复盘

一、本量利分析（CVP）：业务决策的“黄金法则”

1. 成本性态划分与业务界定

1）固定成本

2）变动成本

2. 盈亏平衡点（BEP）测算与实现路径

1）保本业务量

2）目标利润

3）边际贡献

3. 产品与资源分析

1）产品线取舍的量化依据

2）资源倾斜的量化依据

4. 经营杠杆效应：业务规模变动对利润的放大与反噬作用

二、成本管控：经营提质的“有效保障”

1. 全面成本管控：从“事后算账”到“事前规划”

问题：传统成本核算的局限性

方法1：作业成本法（ABC）初探

方法2：价值链成本分析

方法3：目标成本法

案例研讨：《某科技公司的产品定价迷局：边际贡献如何拯救亏损产品线》

2. 营运资本管理：提升业务运转的“血液循环”

工具：现金周转期（CCC）模型

1）应收账款信用管理：平衡销售增长与坏账风险的平衡术

2）存货精益管理：安全库存设定与呆滞物料的处置机制

3）应付账款策略：合理利用商业信用优化现金流

课后思考：选取本部门负责的一个核心产品或项目，测算其盈亏平衡点，并提出至少两项降低变动成本或缩短现金周转期的具体业务举措

第四讲：资源配置导航——全面预算，将战略化为行动

开场视频：：预算不是“讨价还价”：某集团全面预算管理的变革之路

一、全面预算管理的底层逻辑与业务价值

1. 预算的本质：企业战略的数字化表达与资源配置工具

2. 预算管理的常见误区：业务部门总把预算当“紧箍咒”

3. 业财协同的预算编制流程：从战略目标到业务计划的拆解

4. 预算管理的组织保障：预算委员会与业务部门的权责划分

二、全面预算编制关键点

1. 1个起点——销售额

2. 2个结果——回报，风险

3. 3个抓手——利润，周转，结构

三、参与编制框架流程与编制方法

1. 预算编制的框架流程

1）量化预算——对业务开展进行具体数字量化，自下而上反映进入预算系统

2）过程管理——随时纠偏，根据业务情况修正滚动预测

3）绩效管理——绩效指标达成情况考核

案例：预算不能改，但绩效管理可以折中调和——诺基亚第三季度新增“项目完成奖”

2. 预算编制方法：匹配业务特性的科学工具

1）增量预算与零基预算

2）弹性预算与固定预算

3）滚动预算机制

4）预算编制的沟通与博弈

四、预算是如何影响业务绩效考核的？

1. 经营指标的考核设置——反应企业经营结果的相关数据

2. 管理指标的考核设置——反映企业管理状况的指标

3. 平衡计分卡的应用

课后思考：反思当前部门预算编制过程中存在的最大痛点，结合本讲所学，提出一项优化预算编制流程或提升预算执行力的改进建议

第五讲：投资决策导航——科学评估，让每一分钱创造价值

开场案例：千万级设备投资的“后悔药”：某制造企业产能扩张的财务复盘

一、投资决策的财务逻辑与战略对齐

1. 投资的分类与本质区别

资本性支出（CAPEX）VS收益性支出（OPEX）

2. 投资决策的三大原则

原则1：战略匹配

原则2：风险可控

原则3：回报达标

3. 投资项目的生命周期

投资立项→项目评估→项目执行→投资后评价

4. 业务决策中必须摒弃的“心理陷阱”

——机会成本+沉没成本

二、投资项目评估的核心财务工具

工具1：净现值（NPV）：衡量项目绝对价值的“金标准”

工具2：内部收益率（IRR）：评估项目抗风险能力的相对指标

工具3：投资回收期（PP）：业务部门最关心的资金回笼速度

—— 敏感性分析与情景分析

视频：如何讲好一个投资故事：用财务语言说服决策层

三、投资项目的风险识别与应对机制

1. 市场风险与竞争风险

1）需求预测的保守原则

2）需求预测的弹性设计

2. 运营风险与技术风险：产能爬坡期的财务缓冲机制

3. 政策风险与合规风险

1）投资前的尽职调查

2）过程中的合规管控

4. 退出机制设计：为失败的投资预留“安全出口”

课后思考：回顾本部门过去一年内的一项重大投资或支出决策，运用NPV或IRR工具重新评估其合理性，并总结当时决策过程中的经验或教训

第六讲：风险管控导航——筑牢防线，守护企业经营安全

开场案例：内控失效的代价：某企业采购舞弊案的深度剖析

一、企业风险管理与内部控制框架

1. 风险的分类：战略风险、运营风险、财务风险与合规风险

2. COSO内控框架的核心要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督

3. 业务部门在内控中的角色：第一道防线的守门人

4. 内控与效率的平衡：避免“为了合规而牺牲业务敏捷性”

二、关键业务循环的风险点与管控措施

1. 采购与付款循环的三权分立

1）供应商准入

2）比价机制

3）验收付款

2. 销售与收款循环的责任落实

1）信用审批

2）合同管理

3）应收账款催收

3. 生产与存货循环的闭环管理

1）生产计划

2）领料出库

3）盘点制度

4. 资金与费用循环的真实性审核

1）资金支付审批权限

2）费用报销

视频：看不见的漏洞：业务流程中的内控盲点与防范

课后思考：梳理本部门核心业务流程，识别出三个高风险点，并设计相应的内部控制措施或改进方案

第七讲：绩效驱动导航——业财融合，打造高绩效经营团队

案例：从“唯收入论”到“价值创造”：某销售团队绩效考核体系的蜕变

一、财务绩效评价体系的设计与应用

1. 传统财务指标的局限性：短期导向与滞后性问题

2. 经济增加值（EVA）：衡量真实价值创造的终极指标

3. 平衡计分卡（BSC）：将财务目标与非财务目标有机融合

4. 杜邦分析法：层层拆解ROE，找到业务改善的发力点

二、业务部门的财务绩效考核设计

1. 销售部门：从“签单额”到“回款额”与“边际贡献”的转变

2. 生产部门：从“产量”到“单位制造成本”与“良品率”的考核

3. 研发部门：从“项目进度”到“研发投入产出比”与“新产品利润率”评估

4. 职能部门：从“费用控制”到“服务效率”与“内部客户满意度”的衡量

三、经营分析会的组织与决策落地

1. 经营分析会的定位：不是“批斗会”，而是“问题解决会”

2. 经营分析报告的结构

1）数据呈现

2）问题诊断

3）根因分析

4）行动方案

3. 会议的高效组织：聚焦关键议题，避免陷入数据细节的泥潭

4. 行动计划的跟踪与闭环：确保经营分析会的决议真正落地

课后思考：为本部门设计一套包含3-5个核心财务指标的绩效考核方案，并说明每个指标的业务导向与考核周期

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

林老师

林岸芬老师 财务管理实战专家

20+年大型企业财务实战经验

高级会计师

正高级审计师

国际注册内部审计师

数据治理工程师

全国五一标兵岗、广东省五一劳动奖章

现任：深圳联通丨高级审计专家

曾任：广东联通丨财务部经理/审计部经理

曾任：深圳联通/清远联通丨财务部总经理/审计部总经理

曾任：清远市清城区会计师事务所（政府下属事业单位）丨高级审计经理

→【多个省/市级专家身份】：省厅级-广东省科创厅财务专家；市局级-深圳市政数局财务专家、深圳市科创局重要财务专家、深圳市政府采购财务资深专家；企业级-广东联通财务专家

→【深度参与国企资产交割】：深度参与世界500强大型国企上市重组、股份制改革、国有资产交割等重大事件，曾牵头完成某国企628亿元资产的清查及逾30亿元资产交割，创造经济效益逾亿元；

→【落地200+财务咨询项目】：累计完成逾200+企业的资金审查及咨询服务，出具的管理建议书30余份均被采纳，完成审计报告逾60份；

→【获得17个高含金量财务/审计奖项】：所主导出品的财务/审计理论与实践研讨、课题研究、管理创新先后17次获国家级、行部级、省级颁发的高级别奖项；

→【多次全国联通系统、省市级联通系统授课】：培养的集团级审计人员超部门人数的48%，培养的内控与风险管理人员超100人，授课学员超过10000人次；

擅长领域：财务管理、非财管理、成本分析、降本增效、预算管理、业财融合、财务合规与风险管理、智慧审计、内控、财务数字化……

实战经验：

林岸芬老师先后在审计局、会计师事务所及世界500强大型国企从事财务、审计及相关管理工作，是全国为数较少的均涉足政府、社会及内部三维审计的专家，更是财务与审计领域较为稀缺的工信部、广东省、深圳市均入库的政府级专家。积累了高深的财务、审计、内控及风险管理经验，是企业最青睐的“防风险、提效益、冲业绩”能手。

>>>>财务/审计数字化板块——从“人防”到“技防”，挽回或避免损失超亿元

【01】-利用IT手段搭建及优化了某世界500强大型国企“风险预警平台”，重点开发与优化了“外租资源管控预警”等逾10个预警模型，累计触发预警工单逾1500条，实现风险管理由“人防人控”向“技防技控”的重大转型，挽回或避免损失逾亿元，成为集团标杆并获中国内部审计理论研讨二等奖；

【02】-通过关联30余个系统并进行大量数据及逻辑匹配，成功为某世界500强大型国企创建关键审计模型30余个，相继推出飞行审计、工单核查等多种“互联网+”审计模式，成功实现“带着线索到现场”，审计质效快速提升，重大项目的现场审计从原来的30天缩减到14天，创效逾9300万元，成果于2023-2025年连续3年荣获广东省管理创新二等奖；

>>>>财务提质增效板块——从“0”到“1”，推动收入10倍增长至1.5亿元

【01】-为某世界500强大型国企制订或完善财务制度逾10个，理顺管理流程逾60个，出具各类财务及预算报告逾百份，确保公司成立之初各项财务运作规范有效，成功达成重大风险0发生；同时深度参与公司重大经营方案、投资方案的全流程管控，收入从2000年的1500万元快速增长至2004的1.5亿元；主导推行“收支两条线”资金管理模式，极大减少了闲置资金，减轻资金成本压力；

【02】-组织合同清理，发现存在款项漏收、不应支付的款项多付等多种情况，为公司创造利润逾500万元；组织实施租金专项审计与业务咨询，发现内控缺陷3大类10余个问题点，为公司创造利润逾2000万元；

>>>>内控与风险治理板块——从“问题纠偏”到“风险前移”，3年内创效超亿元

【01】-创建及优化完成某世界500强大型国企审计指标体系与评分办法，牵头建章立制与流程梳理逾百项，搭建风险预警模型30余个，顺利完成21地市风险画像，实现“从审计关口前移到风险关口前移”的重大转型，3年内创效逾亿元；该成果获中国内部审计理论研讨活动二等奖、广东省审计厅重点研究优秀课题、集团一等奖等多个奖项；

【02】-推动长期在建的13个大型局房完成审计问题整改，针对性开展6个局房专项审计，加快推进5个局房投用，全年两次开展对中介审计质量大检查，实现对全部13个中介审计单位及21地市的全覆盖；理顺业务流程56个，出台业务指引16项，盘活房产3800多万，挽回/预防损失1.26亿元；

多项财务/审计理论与实践研讨、课题研究获奖：

【01】-《提升公众通信体验满意度的全生命周期服务管理》

——国家级-第十九届国家级企业管理现代化创新成果二等奖

【02】-《以“4K”管理模式助力内部审计职业精神与专业能力提升》

——行业与部委级-2023年度中国内审协会优秀论文奖

【03】-《通信运营企业风险管理体系建设的探究与实践》

——行业与部委级-获2021年中国内部审计理论研讨活动二等奖

【04】-《基于及早防范风险、促进效益提升的经济责任审计方法研究》

——行业与部委级-2017年中国内部审计协会内部审计理论研讨二等奖

【05】-《新常态下国有企业审计全覆盖方法研究》

——省政府级-2016年广东省审计厅优秀科研课题

【06】-《数据经济时代的智慧内审体系建设》

——市政府级-深圳建区40周年大赛一等奖

【07】-《基于智慧审计的企业运营健康管理体系》

——联通系统内部-广东联通2020年管理创新成果一等奖等11个

主讲课程：

《业财融合——从财务记录者到价值共创者》

《内部控制与风险管理——从合规防守到价值创造的战略升级》

《AI驱动下的审计赋能——重构企业风控体系与决策效能》

《降本增效——微利时代的成本控制与利润计划》

《BP转型——企业财务管理数字化转型实战》

《管理者的导航仪——非财务经理的财务管理》

授课风格：

【实战】：案例萃取于财务审计实战积淀与项目咨询典型难题，涵盖内控、税务、报表分析等真实场景，拒绝教科书式空谈

【落地】：从实际工作场景出发，以解决问题为导向，直击合规审核、成本管控等高频痛点，提供即刻可用的方法论

【有效】：以学员为中心，通过设问与研讨启发自主思辨，推动知行合一，确保学习效果从课堂延伸至实际工作

部分服务客户：

通讯企业：中国联通总部（1期）、广东联通（7期）、深圳联通（15期）、广州联通（2期）、佛山联通（3次）、汕尾联通（2期）……

中介行业：吉林诚信造价所（6期）、南方天元会计所（5期）、兴诚信造价所（3期）……

建筑行业：房地产公司（5期）、装饰工程公司（3期）……

销售及服务行业：物业管理公司（6期）、贸易公司（7期）……

部分客户评价：

真心觉得林老师的课太棒了！在我以往的印象里，财务知识总是堆满了复杂难懂的专业术语，但林老师就像一位高明的翻译官，把那些“天书”变成了人人都能听懂的常识。整堂课节奏紧凑、深入浅出，听起来一点也不累。没有照本宣科，全是拿来就能用的实操方法，既解决了我们工作中的痛点，又非常接地气。学完就能直接用

——某通讯企业 公司高管

林老师授课中的案例选取堪称一绝，每一个例子都紧贴工作实际场景，生动鲜活、代入感强。更难得的是，这些案例并非听听就过，而是可以直接转化为我们日常工作中的实操指南，借鉴性强、指导价值高。两天的课程下来，收获远超预期，从认知到方法都得到了实质性提升，这堂课太值了！

——某投资置业公司 财务部经理

在听林老师的课程之前，我对业务与财务的关系一直存在认知误区，总觉得二者各管一摊、互不相干，如同两条永远不会交汇的平行线。然而这次课程彻底颠覆了我的认知——林老师用清晰的逻辑和实例让我真正理解了业财融合的重要性。原来财务和业务并非割裂的孤岛，而是相互赋能、共同驱动企业增长的强力引擎。短短两天，认知被彻底刷新，收获远超预期！

—某房地产公司 销售部总经理

听了林老师的课才意识到，规范的财务管理和透明的审计机制，不仅是管理的需要，更是构建内外部信任的基石！对内，它是团队协作的信任基础；对外，它是客户、合作伙伴、监管机构信赖企业的前提。林老师的课让我深刻理解了什么是“信任靠制度，制度靠财务”——这堂课，让我对财务审计的价值认知上升到了全新的高度

——某通讯企业 财务部总经理

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