从风险防范到价值创造——企业内部审计实战指南

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课程背景：

当前经济竞争日趋激烈，企业面临的职务舞弊、资源浪费、内控漏洞等风险日益凸显，内部审计作为法人治理结构的核心监督环节，已成为企业防范风险、堵塞漏洞、实现战略目标的“防火墙”与“助推器”。

然而，多数企业内部审计仍存在“定位模糊、流程松散、成果难落地”等问题：审计计划与企业战略脱节、现场核查抓不住核心疑点、审计报告缺乏决策价值、整改跟踪流于形式，导致内部审计沦为“摆设”，无法真正为企业降本增效、保驾护航。

本课程结合《内部审计具体准则》与企业管理特性，从“计划制定-现场执行-报告输出-整改落地-团队建设”全流程拆解内部审计实操方法，既解决“审计怎么干”的技术问题，更突破“审计如何创造价值”的思维瓶颈，帮助企业审计人员从“监督者”转型为“战略伙伴”，真正为企业筑牢风险防线、挖掘效益空间。

课程收益：

掌握将审计计划与企业战略紧密结合的方法，确保审计资源投向高风险、高价值领域

学会现场审计的核心取证与访谈技巧，能够快速定位并突破关键疑点与潜在舞弊

掌握三段式审计报告的撰写方法，让审计结论与建议更具决策价值与可操作性

学会推动审计整改落地的闭环方法，确保问题根除，实现风险防范与效益提升

提升跨部门沟通艺术，能将审计发现有效呈现，变业务阻力为协同改进的合力

课程对象：

企业审计总监、内控总监、审计部经理/主管、专职审计人员；企业财务、纪检、风控部门负责人及核心骨干等

课程方式：

理论讲解+案例分析+小组讨论+小组共创+实操练习+工具运用+情景模拟等

课程大纲：

导入篇：企业内部审计的价值重构

一、企业审计人员必答的3个核心问题

1. 你所在企业的内部审计，目前最大的痛点是什么？

2. 为什么有的企业审计能帮企业追回百万损失，有的却连问题都查不清？

3. 企业审计人员的核心竞争力是什么？

二、内部审计的4大目标

——内部审计通用目标

1. 合规监督

2. 风险防范

3. 效益提升

4. 战略支撑

案例：某企业通过审计推动子公司整改，每年节约管理费用2000万元

第一讲：审计计划定方向——让审计围绕企业战略走

一、企业审计计划的三结合法

1. 结合-企业年度重点工作

2. 结合-企业管理难点

3. 结合-企业员工关系热点

二、内部审计准则在企业中的落地要点

1. 企业审计中勿踩的三条红线

1）独立性

2）证据充分性

3）程序必须性

2. 避免审计计划与上级要求脱节的三个关键

1）积极参加年度工作会议，明确当年工作是点

2）做好与上级领导的沟通，适时调整审计计划

3）平时注意行业动态，及时掌握对企业的影响

案例：A企业《2024年度审计计划》制定过程及审计计划模板

小组实战：为某能源企业设计2024年度审计计划

任务：分组完成《审计计划表》，明确审计项目、时间、范围、核心目标

点评：老师结合战略对齐度、风险覆盖度打分，输出最优审计计划

第二讲：审计方案巧安排——量身定制专项审计方案

一、企业审计方案的定制化逻辑

1. 不同审计类型的方案差异

1）采购审计侧重“供应商准入+价格核查”

2）工程审计侧重“招投标+竣工结算”

3）费用审计侧重“合规性+合理性

2. 审计方案六大核心要素

1）审计目标

2）范围

3）人员分工

4）时间节点

5）核查方法

6）风险点预判

二、审计项目组人岗匹配技巧

1. 核心成员配置：项目负责人、现场主审、辅助审计

2. 企业特殊场景：懂企业政策的人员+懂业务的专业人员配备

案例：企业工程建设专项审计项目组配置

三、审计前准备事半功倍的三件事

1. 基础资料收集

2. 审计风险分析

3. 审计重点判断

小组实战：设计企业采购专项审计方案

背景：某企业采购金额年均5000万元，近1年收到多起采购价格高于市场价的投诉

任务：分组撰写方案，明确审计重点、现场核查方法及人员分工等内容

输出：每组派代表汇报方案，老师点评优化

第三讲：审计现场定乾坤—审计核心疑点突破技巧

一、审计访谈：企业进场的破冰与取证

1. 访谈前：明确3个目标

1）获取信息

2）验证疑点

3）建立信任

2. 访谈中：3个实用技巧

1）用“开放式问题”替代“封闭式问题”

2）对敏感问题“迂回切入”

3）学会倾听“弦外之音”

情景模拟：访谈企业采购部经理，核查指定供应商疑点，学员分组演练，老师点评改进

二、现场取证：从无头绪到抓铁有痕

——五维取证法

1. 查资料

2. 看现场

3. 问关联方

4. 核数据

5. 追流程

案例：C企业审计现场

问题深挖：打破砂锅问到底的五个为什么

实操步骤：丰田五个为什么启示

企业案例：某酒店收入下降五个为什么分析

第四讲：审计问题定性准——让结论经得起推敲

一、企业审计问题的五大类别与判断标准

第一类：财务管理问题

判断标准：做假账

第二类：内控体系问题

判断标准：违反企业内部制度

第三类：舞弊发生问题

判断标准：涉嫌违法违规

第四类：经营管理问题

判断标准：影响企业效益

第五类：其他管理问题

判断标准：审计发现的管理建议

二、问题定性三符合原则与一避免

1. 符合审计要求

2. 符合治理要求

3. 符合管理要求

4. 避免定性模糊

案例拆解：常见企业审计问题定性对比（错误vs正确）

第五讲：审计沟通讲艺术——让业务部门从抵触到配合

一、企业审计沟通的四大核心场景

1. 现场沟通确认

2. 报告征求意见

3. 整改推进会

4. 跨部门协调

二、审计沟通七大黄金技巧

1. 提前预热

2. 换位思考

3. 用数据说话

4. 选择合适场合

5. 控制情绪

6. 留足缓冲期

7. 书面确认

情景演练：向企业总经理汇报审计整改方案

任务：学员模拟审计经理，用5分钟汇报采购审计整改方案，需包含问题影响、整改措施、预期效益

第六讲：审计报告有价值——让领导愿意看、用得上

一、企业审计报告的三大核心要求

1. 决策导向

2. 简洁易懂

3. 落地性强

二、三段式审计报告写作法

第一段：核心结论-审计发现的关键问题、整改后能带来的价值

第二段：问题详情-问题描述（时间、地点、金额）、问题影响、根因分析

第三段：管理建议-对应每个问题，列出整改措施、责任部门、完成时限、验收标准

案例分析：采购审计

三、审计报告十大注意事项

1. 不写根据领导要求开展审计

2. 重过程，轻结果

3. 不用模糊性词语

4. 不将量化问题定性化

5. 不出现审计无法验证等内容

6. 专业术语需加注释

7. 问题排序按重要性

8. 不指责个人，报告语言尽量用中性

9. 整改建议不超出审计范围

10. 报告结尾加附件清单

实操练习：优化企业费用审计报告：提供一份问题堆砌、建议空泛的原始报告

第七讲：审计整改促落地——避免问题重复发生

一、企业审计整改三大痛点与解决对策

痛点1：被审计单位拖延整改

痛点2：整改治标不治本

痛点3：整改成果无人知晓

二、整改跟踪四步闭环法

第一步：确认整改责任

第二步：过程跟踪

第三步：验收核查

第四步：成果归档

案例：某企业审计整改闭环实践

成果：1年内收回拖欠利息80万元，后续拆借100%按制度计息

第八讲：审计团队强能力——打造“审计铁军”

一、企业审计部门制度建设核心要点

1. 建立《内部审计工作手册》

2. 制定《审计人员绩效考核办法》

3. 定期组织编写案例手册

工具：粮油贸易板块、石化板块酒店地产板块、仓储物流板块审计风险点汇总

二、审计人员能力提升三大路径

路径一：项目复盘培训

路径二：跨部门轮岗

路径三：内外部学习

三、打造学习型审计团队的小技巧

1. 每周审计小课堂：每周组织学习审计一项技能

2. 建立审计知识库

完整档案库：立项→发通知书→现场会→调查访谈→审计程序→发现问题→沟通情况→报告审批-整改效果

3. 开展审计技能比武

——每半年组织“方案设计大赛”“报告写作大赛”

【学习总结与落地行动】

1. 知识回顾

——制定审计计划→编写审计工作方案-组织实施现场审计-完成审计报告-组织审计整改-打造审计铁军

2. 落地行动

——制定《30天审计行动计划表》，根据所学内容组织一个审计项目，具体落实效果总结

课后行动工具清单：

1. 《企业内部审计计划表（模板）》

2. 《审计风险评估矩阵》

3. 《关于某项目的审计方案》

4. 《审计工作底稿模板》

5. 《审计访谈提纲模板》

6. 《三段式审计报告模板》

7. 《审计整改跟踪表》

8. 《30天审计行动计划表》

孙老师

孙丽伟老师 财税管理实战专家

30年企业财务管理和审计管理实战经验

多项专业资质加持与多重身份：

注册会计师

高级会计师

注册企业风险管理师

云南工商学院经济与管理学院客座教授

重庆工商大学研究生事业导师

30年国央企/政府机构/律所财税深度实践：

曾任：国资委监事会34办事处 | 注册会计师

曾任：际华集团（世界500强央企） | 财务部长、审计部长

曾任：中谷集团（大型综合性企业集团/国企） | 财务总监、审计总监

曾任：张家口长城制药厂（国企） | 成本核算主管

曾任：华寅会计师事务所有限公司 | 审计部门经理

——涵盖财务管理经验和审计管理经验（外审+内审），经手案例超500个；为企业每年完成审计项目30+个，降本增效超6千万元；

——任职国资委监事会34办事处期间，深度参与中国铝业、中国东方航空集团等5家大型央企的监督检查，撰写年度监督检查报告，强化央企财务监管、防范资金风险；

大型企业顶层设计与上市融资操盘：主导际华集团整体上市重组，助力集团融资40亿元；推动30余家子公司财税合规，构建集团化财务与内控体系；

赋能10000+财税人员：从0到1搭建财税平台，为赋能中小企业老板规避财税风险推动财务人员学习成长，开展超过200+场财税管理直播/授课，有效拆解100+财税经典案例，赋能学员10000+人，学员满意度达95%以上；

获得多项业务与培训荣誉：

——获得新兴际华集团“优秀审计工作者”；

——获得中谷集团“优秀管理者”、“优秀团队”；

——获得中谷精英计划“优秀讲师”；

擅长领域：财税合规、业财融合、财务分析、成本控制、股权设计、管理会计、内控内审……

实战经验：

孙丽伟老师拥有30年大型企业财务管理与审计风控实战经验，兼具国企与民企实战经历、管理与教学双重视角，聚焦“财税合规与审计风控+顶层设计与资本运作”双驱驱动，专业为多类型企业提供“全链条财税服务：从顶层设计到落地执行，一站式解决”，助力企业筑牢财税根基，实现高质量、可持续的健康发展。

——■ 财税合规与审计风控：合理合法节税超6千万元 ■——

【01】-任职国资委监事会34办事处期间，深度参与中国铝业、中国东方航空集团等5家大型央企的监督检查，参与企业财务收支合规性核查、资产保值增值审计、财务风险排查等核心任务。主导参与撰写年度监督检查报告，为强化央企财务监管、防范资金风险，规范财务内控体，提供了关键数据支撑与专业决策参考，助力央企提升财务管理规范化水平。

【02】-主导中谷集团财务管理与审计管理全局工作，建立健全财务管理制度与内控体系与优化会计核算流程，积极组织实施100+个审计项目及并购尽职调查，涵盖离任经济责任审计、全面经营管理审计等，减少企业损失浪费超千万元；

【03】-组织对中谷集团所属地产公司的土地增值税清算，参与酒店拍卖涉税事项与税务局的沟通，为集团合理合法节税超5000万元；

——■ 顶层设计与资本运作：帮助企业成功上市并融资40亿元 ■——

【01】-全程参与际华集团整体上市重组改制，编写重组改制方案及资产划拨方案，配合中介机构完成审计、资产评估等上市文件，参加国资委、证监会的审核工作等，帮助集团及下属30家子公司在上海主板上市并融资40亿元；

【02】-主导际华集团及下属30家子公司的财税合规与审计工作，制定内部审计管理工作，开展各类审计与工程审计，组织内控体系建设，规范会计核算标准并定期编写内控自查报告与风险管理手册；

——■ 业财融合与管理会计：助力企业降本增效，创造价值 ■——

【01】-牵头搭建中谷集团业财融合与管理会计体系，打通财务与业务数据壁垒，建立标准化工作流程与管理机制，为企业精细化运营与科学决策奠定基础；

【02】-主导际华集团全面预算管理全流程，组织制定年度绩效考核指标，联动各业务部门及子公司完成指标签订与落地执行，构建预算编制、执行跟踪、考核评估的闭环管理；

【03】-为中谷集团定期开展多维度财务分析与经营分析，实时跟踪预算执行进度，精准识别执行偏差并输出针对性优化建议；通过管理会计工具深挖数据价值，整合业务与财务核心信息，形成专业决策支持报告，为管理层经营决策与战略调整提供有力支撑。

主讲课程：

《企业所得税汇算清缴全流程实战》

《财务报表分析实战：让数据赋能业务决策》

《从战略落地到价值创造——全面预算管理实战》

《从风险防范到价值创造——企业内部审计实战指南》

《从体系搭建到高效执行——企业内控体系建设及落地实战》

《金税四期以数治税时代，企业财税合规与税务风险防范策略定》

授课风格：

★ 实战落地：以30+年央企、集团财税实操案例为核心，拆解金税四期应对、股权架构设计等复杂问题，内容可直接转化为企业执行方案

★ 清晰易懂：将专业财税知识（如标准成本法、上市重组流程）转化为通俗语言，搭配表格、流程图辅助理解，新手也能快速掌握

★ 互动性强：通过“案例研讨+分组演练”模式，针对企业真实财税痛点（如两账合一、资金管控）现场拆解，即时解答学员疑问

部分服务客户：

国企央企：际华集团（世界500强央企）、中国国储能源集团、金鸿控股集团股份有限公司、际华三五零二职业装有限公司、南京际华三五二一特种装备有限公司、际华三五三七有限责任公司、际华三五一四制革制鞋有限公司、长春际华投资建设有限公司……

制造业与实体企业：中谷集团（大型综合性企业集团）、中农华鑫实业发展集团、苏州国大置业有限公司、北京国伦房地产开发有限公司、中谷石化（珠海）集团有限公司、浙江天禄能源有限公司、中鑫储运有限公司、珠海裕珑石化有限公司、河北张家口市长城制药厂……

部分客户评价：

孙老师的《现金为王的资金全过程管理》课程，完全贴合集团资金管控痛点。课程里拆解的“资金流优化三步法”，我们落地后仅3个月就降低了15%的资金占用成本，比单纯的理论讲解实用太多！后续会持续邀请孙老师做财务团队专项培训。

——中谷集团 财务总监 李总

“当年集团上市筹备期，孙老师主导的《企业上市重组改制全流程》内训帮了大忙！从资产划拨方案设计到内控体系搭建，她用‘案例+工具’的方式把复杂流程讲得清清楚楚，我们30家子公司顺利上市，孙老师的课程功不可没。现在团队遇到审计难题，还常翻她课上给的《审计风险排查清单》。”

——际华集团 审计部经理 李经理

“作为外审同行，特别认可孙老师《内部审计案例解析》课程的专业度。她结合200+审计案例拆解的‘风险识别四步法’，我们团队用在客户项目里，审计效率提升了20%，还减少了3起潜在风险遗漏。学员反馈‘听孙老师的课，像跟着资深审计师做了一遍实战项目’。”

——华寅会计师事务所 合伙人 李女士

“之前一直头疼‘两账合一’，听了孙老师的《丽伟讲透两账合一财税合规训练营》才找到方向。她不是只讲政策，而是结合我们行业特点给出‘分阶段合规方案’，现在公司财税合规后，拿到了银行3000万贷款，这门课绝对值回票价！”

——某制造业企业 老板 陈总

孙老师讲过《金税四期下的税务风险及合规计划》。她用通俗语言告诫老板们金税四期为什么税务功能如此强大，企业不合规非常容易被发现，听完后也明白了只有合规才能使企业走的远，走的好，而且孙老师的课提供了很多帮企业合规的实用落地方案，特别受企业客户欢迎。

——某酒店老板 张总

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