财务报表分析和营运诊断

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课程背景

财务分析在企业经营管理里的重要性不言而喻。完整有效的财务分析不仅为企业的所有者和管理者提供决策和管理的依据，而且能够如实反映企业经营的综合收益和效率。 财务报表是企业经营管理“仪表盘”， 包含着很多商业机密！作为财务管理人员，你是否通过财务报表清楚了解你们的公司？你是否能从财务报表出发为领导提供决策建议？你是否了解报表反映出的企业运营风险？ 你是否能从报表中了解更多机密和真相？……

本课程从财务分析核心思路出发，利用财务报表梳理企业运营，将数字背后的故事和它们所反映的经营实质娓娓道来，拓展财务人员的分析思路和深度，在分析基础上，讨论如何利用财务报表数据辅助和优化决策，从而更好地提升企业价值，及时防范风险。

培训对象

企业财务人员、管理人员、其他对财务分析感兴趣人士

课程大纲

一、财务报表分析框架和总体思路

各项经营活动在报表上怎样反映

如何运用报表上的数字分析企业营运资本状况

资产负债表各主要项目分解

利润表各项成本内容分解

如何通过财务分析识别财务风险和企业经营风险

通过财务分析寻找企业经营关键点

战略视角的财务报表分析框架

二、利用财务报表分析企业经营绩效及驱动因素

股东的期望值---净资产收益率

经营者的成绩单---总资产收益率

如何从总体视角梳理经营绩效及驱动因素

影响企业绩效的主要环节

如何通过财务管理提高企业经营绩效

构建基于战略的业绩评价体系

三、如何有效分析企业资产负债表

资产负债表重构——基于管理用途的资产负债表

资产结构分析

核心资产项目分析——货币资金、应收账款、存货项目分析

负债结构分析

核心负债项目分析——应付账款、金融负债分析

经营性营运资本分析及应用

所有者权益项目分析

案例：某公司资产负债表分析及优化资产负债建议

四、利用财务报表分析企业盈利和销售

产品运营资金和盈利情况分析

客户盈利贡献分析

如何管理应收款？

如何控制产成品？

如何利用财务预测未来销售和资源投入

财务报表在销售决策中应用

五、利用财务报表分析成本费用和采购

产品成本结构分析

利用财务报表诊断企业费用

财务报表在采购决策中应用

六、企业现金流分析

企业的现金循环

理想的现金流量模式

企业的各类现金活动分析

自由现金流分析

从现金流量表各种比例关系看企业运作及风险

财务报表在融资决策中应用

七、利用财务报表诊断企业健康状况和防范风险

企业运营中常见病症

如何利用财务报表综合分析诊断企业健康状况

如何构建有效的企业财务预警体系

八、财务分析报告撰写

财务分析报告的常见误区

撰写财务分析报告应注意的事项

如何撰写优秀的财务分析报告

马老师

师从李若山教授，复旦大学会计学博士，理论经济学博士后，上海证券交易所博士后

曾担任大型企业内审经理、子公司财务负责人、商业银行信贷经理、全球第五大会计师事务所咨询合伙人

北京财税研究院研究员

纳税人俱乐部特聘专家《董事会》专栏作者

【个人简介】

马老师是财务与风控资深专家，致力于财务、内部控制和风险管理领域研究及实务，近二十年工作经历，十年多管理咨询从业经历，指导几十家上市公司和企事业单位建立内控体系并辅导实施,擅长财务分析、内控漏洞诊断及应对，积累了大量内控漏洞及财务管理的典型案例。

马老师编著《内控漏洞识别与财务应对》、《财务报表分析技术》，在《财务与会计》、《董事会》、《企业管理》、《中国证券报》等报刊发表《内部控制十大漏洞》、《企业内部控制建设若干问题思考》、《企业内部控制体系建设十大误区及防范》、《新会计准则下估值思考》等文章六十多篇，主持国家科技部创新基金、博士后基金、会计学会等多项课题。

马老师曾为多个中央企业、上市公司和知名民企提供内控及财务管控咨询服务，为企业提供务实的咨询方案，并通过系统的培训辅导企业实施，促使方案有效落地。尤其以财务分析、会计准则应用、内部控制、风险管理等见长，培训学员过万名，受到学员普遍好评。

【主讲课程】

一．资本运营及新三板

企业IPO实务与操作

企业融资之道与并购重组

企业上市财务税务规范常见风险及应对

上市公司及拟上市公司财务报表分析

私募股权投融资运作实务

投资尽职调查

新三板实务

二，银行类金融机构客户

商业银行财务分析与管理会计

商业银行财务管控体系建设与风险防范

商业银行管理会计体系与实践

商业银行全面预算管理

商业银行投资银行实务与案例分析

授信尽职调查和财务造假识别

信贷视角财务报表分析与虚假报表识别

银行案件防控及风险防范

银行信贷业务全流程风险管理

三．管理人员及总裁班课程（非财-内控）

非财人员财务管理（报表阅读+报表分析+预算+成本+内控）

集团管控与集团内控体系

内部控制与风险管理

消灭企业内控漏洞

总经理财务研修—打造财务管控五大系统

四．财务人员专业课程（内控-财务分析-预算-审计等）

财务报表分析与粉饰识别

财务精细化管控

风险导向的内审实务与技巧

内控漏洞识别与财务应对

企业财务分析与运营诊断

企业内部控制-框架 体系体系建设与内控评价

企业内部控制审计

全面预算管理

如何发挥财务部门在企业中的管控作用

业财融合_从价值记录到价值创造

有效的信用控制与应收账款管理

【授课风格】

1、授课逻辑思维清晰，深入浅出，生动活泼

2、实战性强，近二十年实务与咨询经历，领导过多个咨询项目，案例丰富

3、注意授课互动性，启发学员参与讨论和深入思考，容易引起学员共鸣

4、专业功底深厚，具有战略高度，却又简明易懂

5、理论与实践相结合，视角独特，视野开阔

【服务客户】

高校：清华大学、复旦大学、上海交大、上海财大、上海国家会计学院、暨南大学等多所高校研究生及总裁班特聘师资。

银行：中国银行、中国邮政储蓄银行总行、平安银行、光大银行山东分行、建设银行松江支行、昆仑银行、西安银行、嘉兴银行、江南农村商业银行、邮储湖北分行、湖北农信社、黑龙江农信社、昆明农信社、内蒙古信用联社、汉口银行、绵阳市商业银行、中国太保、泰康人寿、申银万国证券、光大证券、安信信托、昆仑信托、广汽汇理汽车金融公司、上海通用汽车金融公司、华融资产、南方电网财务公司

其他：中国重工、国华能源投资、中粮生化、北京首旅集团、东风汽车、复星医药、中船澄西、同煤集团、紫光股份、山西汾酒、宁波富达、中大建设、徐汇国投、上港集团、锦江地产、益民商业、联化科技、普莱科生物、苏浙汇、新华传媒、金光纸业（APP）、WMF（中国）公司、无锡爱普生、上海电科、双轮集团、常熟热电、长江石化、云锡股份、云南磷化、杉杉集团、宁波华鼎锦纶、广博股份、中国南车宁波时代传感、欣龙控股、四川富临股份、水星家纺、波尔服装、重庆港九、双钱股份、维维股份、东方财富网、海航物流、上海玻机幕墙、浙大网新、中国高岭土、杭州热联、中国能建、卓尔控股、宁夏英力特、汇银股份、海隆石油、中国电信陕西通信服务、中国电信黄页公司、河南药监局、湛江地税、青海国资，上海市税务局、复旦大学软件学院、上海交大、深圳综合开发研究院、上海会计学会

【客户评价】

1、三天财务培训结束，总结一句话，会计其实并不枯燥，还是挺有趣的，大大的弥补了大学里欠下的功课。谢谢！

2、整个授课过程分享的众多案例，古今中外，既有企业实践接触到的，也有影视小说的各类情节，让我大开眼界、大开思路，佩服！

3、以前工作中碰到过很多困惑和朦胧的认识，听马老师讲完之后，觉得有种戳破窗户纸的感觉，对解决工作面对的问题很有帮助，授课方式娓娓道来、深入浅出，案例有针对性。

4、学了这么多年会计，第一次知道会计原来可以理解，就连小小的会计等式原来蕴含了这么多哲理。

5、老师授课过程中分享到众多风险案例，让我深刻地认识到内控对企业成长的重要性。企业要持续发展，必须构建良好的内控体系，而执行到位，并非一句口号所能解决，需要有完善的流程和操作工具作为保障。

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