信贷视角下-企业财务报表分析与舞弊识别

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课程背景：

盈利的企业会破产吗？如何从财务数据看到企业真实的经营状况？如何从企业财务报表透析企业的未来与风险？如何准确判断企业现金流是否发生断裂？如何简单、快速进行有效的财务分析？如何从众多的财务数据中快速找到舞弊疑点并准确识别？

本课程针对银行与信贷人员而设，站在债权人的视角解读、分析和识别财务信息，采用案例教学，让学员在实战中体会财务分析的真谛，结合财务会计与业务经营分析方法，让学员对企业财务报表分析变的立体、有层次，与企业业务经营风险把控紧密相连，同时导入大量真实案例，运用分析、演练、现场辅导的手法，让学员通过报表透析企业经营风险，并快速识别财务报表舞弊行为。

课程收益：

学会分析财务报表透析企业运作

简单、快速读懂财务报告，从财务报表现状准确预测企业未来与风险

运用财务分析解读企业经营管理，寻求规避企业信贷风险的有效方法

从财务与业务出发，准确识别企业报表舞弊行为

课程对象：

财务总监、经理、主管、企业中、高层管理人员

课程方式：

案例教学 + 案例讨论分享+讲师深度点评 + 现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%

课程大纲

导言案例：一位董事长的绝笔信

模块一： 轻松读懂财务报表，解读企业经营结果与风险

案例： 某电器上市公司案例

案例： 某新能源汽车上市公司案例

案例： 某房地产上市公司案例

案例： 某建筑工程上市公司案例

案例： 某餐饮连锁上市公司案例

案例： 某电力上市公司案例

案例： 某煤炭上市公司案例

案例： 某动力电池上市公司案例

案例： 某服装业上市公司案例

一、企业的“底子”：资产负债表——风险与效率

1. 公司的资产来源有几个？

2. 应收账款的决定性因素是什么？

3. 重资产模式与轻资产模式在财务报表的表现是什么？

4. 什么是商誉？如何产生？

5. 无形资产如何影响企业未来竞争力?

6. 财务结构是否合理？有何风险？

7. 大公司与小公司在资产负债率与流动比率的不同表现是什么？

8. 如何提升应收账款与存货周转率？

9. 资产负债表与利润表的数据勾结关系

二、企业的“面子”：利润表——企业赚钱了吗？

1. 哪些关键因素会影响利润？

2. 主要利润来源于正当“职业”吗？

3. 收入负增长给企业带来哪些影响？

4. 分产品利润表为什么重要？

5. 如何评价公司的毛利率高低？

6. 如何评价公司净资产报酬率高低？

7. 一家公司的市盈率高说明什么？

8. 利润表与资产负债表的数据勾结关系

三、企业的“日子”：现金流量表——企业是否健康？

1. 为何有利润却没钱？

2. 为何长期亏损的企业却受投资者青睐？

3. 如何通过现金流量透视企业经营现状？

4. 企业资金链断裂的原因及规避办法

5. 资金滚动预算表编制方法

6. 现金流量表与资产负债表的数据勾结关系

演练：财务指标计算与分析

演练：未来三年财务指标预测

演练：资金需求预测

四、重要会计准则解读

1. 收入确认原则：何时确认收入

2. 配比原则：成本与收入配比

3. 费用摊销原则：费用在收益期间分摊

4. 费用预提原则：费用在收益期间预提

5. 资产减值损失计提原则：按公允价值与成本价值比较

模块二：财务报表造假方法及舞弊识别

一、财务报表造假动机及原理

二、财务报表造假方法

1. 提前、递延确认收入

2. 虚开发票创造收入

3. 账外经营，规避税收

4. 少转成本、少列费用

5. 关联交易

6. 伪造对账单

7. 虚拟未达账

8. 现金总流量不变，结构调整

案例：某上市公司财务造假案例

三、财务报表造假识别方法

1. 利用财务报表之间的内在逻辑关系识别造假

2. 利用财务报表的外在表现识别造假

3. 利用非财务数据与财务数据之间印证来识别造假

4. 客户财务信息印证的方法

演练：如何识别IPO财务报表造假

课后总结、答疑

林老师

林少刚老师 财务管理专家

中税讲师经纪合作讲师

中国注册会计师（CICPA）

中国注册税务师（CTA）

美国注册管理会计师（CMA）

中山大学工商管理硕士（MBA）

浙大、中大、武大、华工总裁班导师

财政部管理会计师认证全国巡讲专家

普华永道会计师事务所特约财务实战导师

曾任：广州松下空调有限公司 财务总监

曾任：广州迪森股份热能技术股份有限公司 财务副总裁

曾任：美国安达保险集团中国子公司 华南区财务负责人

现任：华泰财产保险有限公司 财务总监

擅长领域：财务如何参与经营创造价值、财务管理转型、财务BP组织建设、业财融合、战略财务管理、预算管理、战略视角看财务、从财务报表识别风险

林老师是国内领先的融合战略、经营机制创新、市场化网络组织变革的高端财务专家，20年上市及大型企业战略运营、机制创新、财务管理经验，精通企业战略实施、经营机制创新、组织变革、成本控制、预算管理与人才激励体系，融合企业文化、战略规划、组织再造与细分、阿米巴经营、人才激励体系，打造让全体员工主动发挥积极性与创造力，为企业降本增效的价值创造体系。林老师多年任职制造业、服务业财务高管职位，尤其任职年营业额近200亿元的华泰保险管理层超过9年，调动全体员工积极性主动降本增效的科学经营机制，帮助华泰财险从2013年净利8亿到2015年净利17亿。

实战经验：

★ 广州松下空调有限公司丨财务总监

→负责公司精细化管理会计项目变革，支撑公司阿米巴体系运作，公司划分精细化核算单元382个，制定标准成本体系、内部交易定价体系，建立财务信息平台，数据产生价值，该项目当年使公司利润上升25%，成本下降16%；

→完善管理会计财务架构，成立财务BP体系，对供应链、市场、销售、职能部门由财务BP提供事前决策支持、事中目标管控、事后分析总结，为公司高效运行提供有效支撑。

→打造财务专业化团队，对财务部BP（业务财务）、SSC（共享中心）、COE进行专业化建设，明确各专业职能职责、素质模型、考核机制、培养模式，打造高绩效财务团队。

★广州迪森股份热能技术股份有限公司丨财务副总裁

→负责公司上市财务运作，包括资产置换、帐务分拆、引进战略投资者、招股说明书编制等，公司IPO上市融资额10亿元；

→推动公司财务与业务流程集成，支持公司高效运作；期间完善了财务研发管理、财务工程项目管理、财务内控管理、推动财务“概、预、核、决”方法论在财务体系中的运用，研发费用降低率12%、工程成本降低率9%

→精细化财务体系支撑公司战略绩效管理，为26个二级绩效组织、89个三级绩效组织提供准确、及时的考核分析，为公司绩效管控与战略执行提供有效支撑。

★美国安达保险集团中国子公司丨华南区财务负责人

→制定中长期财务战略，达成资金归集与增值率、成本与费用控制率、业务增长率、利润达成率等专业化财务目标；制定中长期预算并跟踪实施与改进；健全集团化财务管控模式，完善二级管理机构内部控制、资金管理、财务分析；

→建立专业化财务团队，执行EA商业模式战略转型计划，该商业模式借鉴美国成熟模式，为中国市场首创， EA商业模式获2014年广东金融业十大亮点工程一等奖，2014年“年度最具创新力金融公司”奖。业务量以50亿元计，保持强劲增长态势。

部份授课案例：

● 普华永道会计师事务所 《财务管理转型与组织能力提升》 持续返聘16期

为普华永道会计师事务所大中型客户财务总监提供专业化培训，提供从管控型财务升维到价值创造型财务的整体解决方案，建立财务BP组织、明确BP素质模型与培养方案，建立财务信息系统，支撑战略绩效管理，持续激活组织，为公司创造价值，返聘为普华永道长期合作实战讲师。

● 中国总会计师协会 《财务如何参与经营创造价值》 持续返聘12期

为协会全国会员提供高端财务专业化培训，以管理会计为突破口，明确财务参与价值创造的路径，财务BP组织建设、财务精细化管理实施，财务制度与流程建设，把能力建在财务组织上，持续创造价值，返聘为中国总会计师协会长期合作讲师。

● 中国铝业集团有限公司 《总经理财务管理》 持续返聘8期

为配合中国铝业降本增效、管理转型需要，对中国铝业下属业务板块的子公司总经理班子成员进行轮训，共计培训子公司高管班子成员246人，为转型变革、降本增效统一管理思想，统一工具方法论，获得高度评价，持续返聘为中国铝业集团的长期合作实战讲师。

主讲课程:

《全面成本管理》

《总经理的财务管理》

《管理会计创造价值》

《全面预算管理与控制》

《全面风险管理与内部控制》

《财务如何参与经营创造价值》

《财务管理转型与组织能力提升》

《信贷视角下-企业财务报表分析与舞弊识别》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分服务客户：

华为、中国铝业、中国移动、中国联通、中国中车集团、中国有色集团、铁路总公司、国家电网、国家电投、中国神华、中国一汽、中国电子科技集团、中国通服、中广核、中国人寿、中国烟草、吉利汽车、美的集团、良品铺子集团、福田雷沃重工、潍柴动力、铃木汽车、清华大学总裁班、浙江大学总裁班、中山大学总裁班、武汉大学总裁班、普华永道事务所公开课、大金空调、三星电子、中国水环境集团、广钢集团、沣东城建、西部机场、中航蓝天航西安分公司、大唐西市、麦当劳、陕西八鱼渭南油脂工业、重百电器、深圳市柏星龙创意包装股份有限公司、西安伟瑞华成技术、西安易智电子信息、西安明泰半导体科技有限公司、福建省星云大数据应用服务有限公司、利宝保险中国有限公司、上海会畅股份、帅康电器、、云南能投、厦门建发股份、金地地产、华电集团、建设银行、工商银行、中国银行、农业银行、光大银行、农商行、广州银行……

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