财税风险管控：企业年终关账技巧与风险应对

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【课程背景】

年终岁尾是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，还要对账、结账一直到最后编制财务会计报告。

这一系列工作中，尤其是涉税事项的调整值得财务人员关注，因为任何一个涉税问题的疏漏，都可能使企业增加不必要的巨额税收负担。财务人员应当注意哪些问题，才能避免涉税风险？

税政年年改，今年哪些新政对你来说是“甜点”，哪些是“黄连”？

您是否想知道如何扫出隐藏在财报中的大大小小的“炸弹”？如何拆弹？

您是否想知道如何在年终关账中运用税改政策，成为企业的懂税达人？

您能否通过关账盘清企业家底，指点企业盈利方向？

【课程收益】

洞悉最新财税政策，享受改革红利，规避政策误区

全面扫描企业业务，自查财报风险，化解财税危机

提前梳理税收成本，把握关账要点，轻松应对汇缴

分析年度财报数据，把脉经营方向，成就企业发展

课程对象：

财务总账会计、税务会计、财务主管、财务经理等

课程方式：

讲师讲授+案例分析+课程总结

【课程大纲】

第一讲 年度财税政策梳理

一、本年度新政策分析与解读

二、年终大盘前必须进行数据预梳理政策解读

第二讲 关账前税前扣除凭证整理、核查

一、税前扣除凭证分类

二、内部凭证在税前扣除中的使用及注意要点

三、外部凭证在税前扣除中的使用及注意要点

1、财政票据及完税凭证的使用

2、税前扣除王者——发票的整理及核查

3、关于收款凭证的使用

4、争议性税前扣除凭证——分割单的前世与今生

第三讲 关账前资产梳理

一、货币资金

1、库存现金年末盘点及日常管理问题

2、银行存款期末对账及日常管理问题

3、新兴结算方式——支付宝、微信账户日常使用中的新风险

4、货币资金损失如何进行税前扣除问题

二、存货与固定资产

1、期末存货盘点如何盘点

2、期末固定资产盘点

3、账实不符情况下如何进行财税处理处理

4、固定资产改变用途对外出售如何进行财税处理

5、存货损失的财税处理，如何顺利税前扣除

6、固定资产损失的财税处理，如何顺利税前扣除

三、无形资产如何进行年度关账

1、看不见的无形资产期末关账前也需要盘点吗？

2、无形资产损失的财税处理，如何顺利税前扣除

第四讲 关账前关于损益类问题的处理

一、收入确认可能带来的财税差异及调整引发的后续问题

1、增值税税率下行通道带来的确认风险及解决方式

2、企业所得税与会计收入确认差异带来的争议与调整

轻装上阵——小准则收入确认财税趋同

跨期合同收入确认财税差异及调整

销售折扣、折让、退回的财税处理

头痛的“销售积分”财税处理分析

二、成本费用年终关账处理及税会差异产生与调整

1、年终关账前归属当期费用的归集与整理

2、年终关账前关于暂估入库存货整理

3、年终关账前准确核算工资薪金、福利费用及教育经费

（1）新个税下归属当期奖金计提中的个人所得税计算

（2）福利费PK福利费；企业所得税PK个人所得税，必须厘清的一对概念

（3）可结转以后期间税前扣除的职工教育经费如何妥当处理

4、业务招待费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

5、广告费与业务宣传费如何正确进行账务处理？如何进行税前扣除？

6、捐赠支出的税前扣除及新政

7、借款费用税前扣除政策与风险

（1）借款费用资本化问题

（2）只要是金融机构借款利息就可以全额税前扣除

（3）非金融机构借款税前扣除限制

（4）关联方借款的税前扣除问题

（5）股东出资未到位时但借款利息税前扣除问题

8、完工固定资产未取得发票的年末处理问题

第五讲 企业关账前往来款清理，有效降低财税风险

1、往来账款是否及时确认及入账

2、往来账项科目核算是否正确，是否有多头挂账现象

3、学会进行账龄分析，评估坏账风险

4、应收账款是否及时对账及催收

5、预收账款是否及时按规定结转收入，期末大额预收风险分析

6、应付账款及时核实金额，分析是否存在长期挂账现象，避免税务风险

7、年末敏感的其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险

8、分析其他应收款中是否存在关联方借款，避免引发视同销售风险

课程总结及答疑

焦老师

十余年财税咨询、培训经验

税务师

会计师

东奥会计在线税务师考试培训讲师

金蝶、柠檬云财税、成功财税、中税答疑等财税机构特聘讲师

现任：广州某集团 税务咨询顾问

现任：东奥会计在线 税务师考培讲师

曾任：华南某网络科技公司 税务总监

出版财税著作：《图解报税业务》《往来及财务成果会计业务实战手册》等近百万字

擅长领域：企业涉税风险管理、税企争议解决、企业税务规划、税务政策与业务结合等

焦老师现为东奥会计在线税务师培训项目《涉税服务实务》长年科目讲师，为金蝶、柠檬云财税、成功财税、中税答疑合作财税讲师。焦老师曾多次为各地税务机关、12366坐席、事业单位及企业纳税人等提供增值税、企业所得税、个人所得税等业务培训，培训人次超万人次，创造多次单场线上直播培训人次过万记录，培训中因语言精练、理论与实务融会贯通屡受好评！

实战经验：

华南某网络科技公司 税务总监

担任该子公司税务制度建立，业财税融合流程负责人。任职前该子公司从只有后置财务核算及审核职能，任职后从业财税融合入手，制定了公司经营业务的标准化经营分析体系及税务风控制度，并将该体系和制度在集团层面推广实施。

神州数码旗下全资子公司 财税业务需求分析师

财税＋互联网发展初期，作为财税业务需求分析师，通过对中小企业全业务流程分析梳理，撰写了“票-库-账-表-税-经营分析报表”全业务云计算自动实现的需求，为我国最早一批的智能财税产品推动人。

部分授课案例：

某财税培训机构

为该机构长期合作线上直播课讲师，因授课生动有趣，屡受好评，并多年被评为优秀讲师。2020年疫情期间，通过线上直播为学员提供疫情期间政策培训，曾创下单次授课在线学员过万的记录。

某财税服务公司

为某市税务局提供企业所得税业务培训，受到该局好评，并将课程推广至区县共8个分局，在各分局为纳税人提供培训。

主讲课程：

《企业所得税汇算清缴》

《新政策下，个税社保风险防范与人力布局》

《企业发票合同涉税处理技巧与税收风险点管控》

《财税风险管控：企业年终关账技巧与风险应对》

《财务人员必须要掌握的“节税筹划技巧”与“涉税风险规避”》

部分服务客户：

广东省税务局12366在线坐席、南方航空集团、广州远洋、肇庆市端州区税务局、河源市税务局、南方电网、梅州市烟草公司、优税猫公司、税友集团、柠檬云财税学员、中税答疑等

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