大数据下合同、发票的全程证据链风险防控

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课程背景：

今年以来，疫情风暴席卷全球，国家为了支持企业复工生产从增值税到企业所得税出台了不少优惠政策。但是我们必须注意到，“降税负”的同时必定跟随的是“严征管”！企业的涉税风险仍然不容忽视！随着2019年税务大数据智能系统的试运行完毕， 2020年开始全新的大数据智能远程比对将替代人工入户稽查，本次疫情事件也正催化了这个大数据智能稽查的进程。所以，作为大数据智能时代的企业财务人员，我们必须学会从前端合同到后端发票的全程证据链风险防控技能！

经济合同是企业从事经营活动的基础和前提，合同一旦签订、备案、履行，必将产生不可调整的纳税义务。企业在签订经济合同时往往只关注双方的权利、义务及法律风险，负责起草合同的律师或企业相关部门并不通晓税法是如何规定的，而企业财务人员对合同涉税条款关注甚少，重视程度不够。纳税人与税务机关的许多纳税争议常常源于经济合同中涉税条款的不明确，税务机关的检查大多从企业的合同、发票、支付结算等方面入手，如果不在合同签订环节做好税务安排，往往会给企业带来重大税收风险和经济损失。因此，认真设计、分析合同涉税条款，恰当地运用各种节税处理技巧，能够有效规避涉税风险，筹划节税空间，发挥合同的风险控制作用。

另外，任何企业都离不了发票！发票作为会计核算的原始凭证，是企业会计核算工作的基础。发票不仅是报销凭证，更是受票方抵扣增值税和企业所得税税前扣除的合法有效凭据。同时发票的开具管理也很重要，发票与合同不匹配，或者违规开具，必将带来一定的税务风险。如果企业及其财务人员对发票管理的认识不够，对发票有关政策规定了解、掌握不全面，很可能导致发票处理不当、进销业务处理不规范的情况出现，给企业甚至个人带来严重的法律后果。税务机关一直将“以票管税”作为税收征管的重要手段，企业更应该重视发票与合同的日常管理。

课程收益：

● 了解《合同法》有关内容，从税务的角度设计、审核、签订合同。将财务人员原有的碎片化、模糊化的合同涉税法律知识系统化、清晰化。从而使企业财务人员初步掌握合同中的法律要点，显著降低企业合同风险；

● 全面系统了解、掌握发票管理相关规定，规范企业发票管理。从稽查角度分析税局检查发票的途径及手段，结合案例分析虚开发票对企业及个人带来的影响，有效帮助财务人员提升企业发票风险管控能力。

课程对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人

课程方式：

讲师讲授.案例研讨.小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

一、2020年税务稽查重点及形势分析

1、大数据时代税务是如何“查账”的？

2、大数据时代财务人员如何做好应对？

二、发票合规性所导致的税务稽查风险防范

1、哪些发票的备注栏应特别的注意？

2、发现取得的发票商品服务编码错误应如何应对？

3、哪些发票必须要有分类编码？哪些发票没有分类编码也能使用？

4、哪些服务分类编码最容易混淆，应特别注意？

5、哪些发票税率栏最容易开错，应特别注意？

6、提前开具发票究竟是否违规？

7、取得提前开具的专用发票增值税能否抵扣？

8、取得提前开具的发票企业所得税究竟能否扣除？

三、虚开发票税务稽查风险防范与实战应对

1、虚开发票应如何判定？

2、虚开发票的行政、刑事定性与处罚有何本质区别？

3、如何正确看待“三流一致”？

4、付款方不一致、收款方不一致、发货方不一致的业务如何进行破解？（案例）

5、典型特大虚开案件“化险为夷”的实战案例分析（案例）

6、合同流不一致所引发的征纳问题实战解析

7、“无货代开”案件实质风险分析与征纳分歧处理

四、劳动合同引发的征纳分歧问题处理

1、没有签订劳动合同的员工发生劳动纠纷怎么办？

2、如何判定兼职人员是企业职工还是外包劳务？

3、以劳务合同替代劳动合同能规避社保吗？

4、未签订劳动合同对于单位和员工各有哪些风险？

5、如何判定企业支付给员工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？

6、几大劳务派遣业务征纳分歧处理

7、劳务派遣与劳务分包的区分与征纳分歧处理

五、合同质量罚款引发的征纳分歧问题处理（案例）

1、“质量罚款”条款中究竟隐含哪些税收风险要素？如何化解？（案例）

2、合同中“销售折让”与“销售折扣”引发的纳税风险及化解思维（案例）

(1)”销售折让”与“销售折扣”究竟有何本质区别？

(2)“现金折扣”究竟应不应并入收入征收增值税？

3、合同中的“质量赔款”所引发的纳税风险及化解思维（案例）

(1)因质量问题而导致的赔款是否需要缴纳增值税？

(2)赔款的支付方是否需要取得发票作为税前扣除凭证？

(3)质量赔款在企业所得税前扣除需要怎样的证据链？

课程总结与回顾

1、课程主要内容总结与回顾

2、答疑解惑

3、财务分析模板使用的要点

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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