全行业增值税政策讲解及税务风险防范

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【课程大纲】

一、纳税人和扣缴义务人、应税行为范围、税率和征收率

（一）纳税人和扣缴义务人

（二）应税行为范围

（三）税率和征收率

二、应纳税额的计算方法

（一）一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

（二）小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

（三）一般纳税人发生特定应税行为可以选择简易计税方法计税

（四）建筑服务计税方法

（五）销售不动产计税方法

（六）不动产经营租赁服务计税方法

（七）增值税差额征税

（八）金融服务计税方法

（九）销售使用过的固定资产计税方法

（十）跨省预缴增值税

（十一）扣缴税额

三、增值税扣税凭证管理

（一）增值税扣税凭证的种类

（二）增值税扣税凭证抵扣期限

（三）一般纳税人发票的认证与采集

（四）增值税专用发票限额管理

（五）增值税专用发票的领购

（六）增值税专用发票的开具

（七）几种特殊情况下发票开具的特殊要求

（八）不得开具增值税专用发票的情形

（九）一般纳税人作废增值税专用发票重新开具的税法规定

（十）一般纳税人开具红字增值税专用发票的规定

（十一）一般纳税人增值税专用发票抄报税

（十二）一般纳税人丢失增值税专用发票的处理

（十三）一般纳税人收到失控增值税专用发票的处理

（十四）一般纳税人用加油卡加油可否要求加油站直接开具专用发票

四、不得从销项税额中抵扣的进项税额

（一）扣税凭证合法合规（8大方面判断）

（二）增值税扣税凭证的种类

（三）增值税扣税凭证抵扣期限

（四）不得抵扣进项税额的情形

（五）四流合规

（六）不动产抵扣

（七）农产品抵扣（单设一堂课进行更详细讲解）

（八）特殊政策

五、价外费用

（一）被忽视的价外费用税务风险

（二）代垫款项也缴税

（三）代收费用涉税问题

（四）企业各类收费是否为价外费用的准确判断

（五）押金、保证金是否属于价外费用

（六）财政补贴是否属于价外费用

（七）税务争议事项风险化解方法

（八）合同中的价外费用条款需要特别关注的几点涉税事项

六、增值税纳税义务发生时间

（一）增值税纳税义务发生时间的的政策规定详解

（二）增值税纳税义务发生时间案例解析

七、混合销售与兼营业务

（一）兼营、混合销售的税收政策精析

（二）兼营、混合销售的税务实战案例解析

八、视同销售

（一）增值税视同销售政策详解

（二）增值税视同销售案例解析

（三）增值税视同销售与所得税、消费税视同销售的区别

（四）看似视同销售其实不需要视同销售的情形

（五）买一赠一业务需要视同销售吗

九、特殊销售方式

（一）销售折扣、折扣销售、销售折让相关税收政策

（二）销售折扣、折扣销售、销售折让相关案例解析

十、销售返利税务处理

（一）与销售量销售额无必然关系的各项费用的税务处理

（二）与销售量销售额挂钩的各种返还收入的税务处理

十一、增值税差额征税税务处理

（一）一般计税方法差额征税

（二）简易计税差额征税

（三）应税行为差额扣除需取得的合法凭证

（四）差额征税的发票开具

（五）差额征税的财税处理

十二、增值税简易计税税务处理

（一）各类增值税简易征收情形下的税务处理

（二）增值税简易征收的税务风险

十三、农产品进项税额抵扣难点与热点问题

（一）凭票抵扣的7大难点、热点

（二）凭票抵扣及增值税纳税申报表填写案例

（三）关于凭票抵扣的几点思考

（四）进项税额核定扣除方法

十四、增值税优惠政策的税务处理

（一）直接免征

（二）直接减征

（三）“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”

（四）小微企业免征增值税优惠

（五）享受优惠政策注意事项

十五、辅导期增值税一般纳税人特殊事项

（一）辅导期管理的税法规定

（二）辅导期特殊税务处理

十六、建筑房地产业增值税一般纳税人特殊事项

（一）建筑业提供各类建筑服务不同计税方法下增值税实战操作

（二）甲供工程、清包工税务处理

（三）建筑服务预缴税款的税务处理

（四）总分包、转包业务的财税处理

（五）建筑材料设备管理中的税务处理

（六）建筑业增值税、所得税、会计准则确认收入的异同与协调

（七）EPC 工程总承包项目税务风险管理与应对

（八）BT、BOT、PPP项目管理税务风险管理与应对

（九）建筑企业各种经营模式的税务处理

（十）房地产业开发项目计税方法的税务风险

十七、不征收增值税项目

栾老师

注册会计师、税务师、实战派财税专家、财税畅销书作者

中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，国家级培训项目师资，东奥税务实务名师，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，尤尼泰、华政等5A级税务师事务所培训讲师，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，税友集团亿企赢专家讲师，齐鲁财税大讲堂专家讲师，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

【代表著作】

独著10部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版6次，畅销10余年）自出版以来一直位列增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”，新书《增值税发票税务风险解析与应对》（已再版2次）深受纳税人喜爱，被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务律师、税务稽查人员的参考书。合著《新个人所得税政策操作实务与案例解答》（全国税务人员培训用书）。

【擅长领域】税收风险防范、税务稽查应对、税务节税技巧等

栾老师从事财税工作15年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为各地税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘多地税务局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务咨询公司、税务师事务所、会计师事务所、大型企业工作经验。每年为100多家大中型企业做纳税辅导、风险分析、税收筹划。

【主讲课程】

《增值税发票税务风险管理》《企业税务风险管控与税收筹划》

《建筑房地产业税务风险排查与节税规划》《建筑业税务风险防范与税务筹划》

《企业所得税汇算清缴》《税收筹划技巧与案例》

《合同涉税风险与纳税筹划案例分析》

【授课风格】

实战性强、思路清晰、案例丰富、通俗易懂、富有激情、深受企业好评。

【部分服务过的客户】

中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电、简伯特（大连）公司、铁狮门房地产公司、中建路桥集团、中铝集团、广西建工集团、云南建投、中海地产、京煤集团、阳煤化工、金泰地产集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等大型企业内训

【部分授课照片】

华政税务师事务所

《发票税务风险案例与热点问题解析》中铝集团

《企业税务风险管控与纳税筹划》

卓晟教育公开课

《增值税发票税务风险管理》黑龙江水利水电集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避》

税务局纳税大学堂

《企业所得税汇算清缴》中税网公开课

《房地产建筑业税务风险管控》

高密纳税人俱乐部

《发票税务风险案例与热点问题解析》武汉大学财务总监高级研修班

《企业税务风险与节税筹划》

中国国电

《企业税务风险管理》上海尤尼泰税务师事务所

《税务信息化下的税务风险管控》

广西建工集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避专题》广西建工集团复训

《营改增专题》

【部分著作封面】

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