土地增值税主要纳税事项及案例解析

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【课程大纲】

一、土地增值税清算主要纳税事项及疑难问题解析

（一）确认应税主体资格

1、纳税人办理土地增值税清算应报送资料

2、形式条件，怎么审核“五证”

（二）确认应税行为

1、确认应税行为的税法政策与依据

2、判断应税行为已经发生的依据

3、开发项目与非开发项目的确认

（三）确定清算条件

1、税法政策

2、清算条件的审核注意4个问题

3、确认清算条件应取得的资料

4、土地增值税清算申报期限

5、分期开发项目各期清算方式的一致性

（四）清算单位的确认

1、清算单位的确认政策与依据

2、各清算单位是否符合不征税或免税的条件做出分析判断

（五）普通住宅、非普通住宅的收入、支出划分

1、享受优惠政策的住房原则上应同时满足的条件

2、税法政策

（六）收入审核

1、税法政策

2、收入审核相关证据资料

3、面积审核

4、实测面积与合同面积之差的税收处理

5、销售情况审核

6、销售额审核

7、免税收入审核

8、不征税收入审核

9、代收费用的审核

10、以本企业产品安置回迁户的审核

（七）扣除项目审核

1、税法政策

2、扣除项目审核需要的相关证据资料

3、分摊方法

4、完整性、准确性、真实性的审核

5、四项开发成本的审核

6、成片开发扣除项目金额的确认方法

7、取得土地使用权所支付金额的审核

8、房地产开发成本的审核

9、房地产开发费用的审核

10、与转让房地产有关税金的审核

11、加计扣除项目的审核

12、扣除凭证的审核

（八）土地增值税的计算

（九）土地增值税税收优惠

（十）土地增值税征收管理

二、土地增值税纳税筹划

1、临界点筹划法

2、销售价格分解筹划法

3、代收费用并入房价筹划法

4、利息支出筹划法

5、增加可扣除项目筹划法

6、成本核算对象筹划法

7、成本分摊方法筹划法

8、关联交易创造节税空间筹划法

9、利用优惠政策筹划法

10、筹划方案失败案例

三、土地增值税综合案例解析

土地增值税案例1

土地增值税案例2

土地增值税案例3

栾老师

注册会计师、税务师、实战派财税专家、财税畅销书作者

中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，国家级培训项目师资，东奥税务实务名师，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，解税宝首席税务专家，尤尼泰、华政等5A级税务师事务所培训讲师，中税网特聘讲师，瞄财网、中国财税精英家园协会财税专家委员会顾问，税友集团亿企赢专家讲师，齐鲁财税大讲堂专家讲师，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

【代表著作】

独著10部，其中：《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版6次，畅销10余年）自出版以来一直位列增值税类书籍畅销榜前列，被众多读者誉为“增值税实战宝典”，新书《增值税发票税务风险解析与应对》（已再版2次）深受纳税人喜爱，被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务律师、税务稽查人员的参考书。合著《新个人所得税政策操作实务与案例解答》（全国税务人员培训用书）。

【擅长领域】税收风险防范、税务稽查应对、税务节税技巧等

栾老师从事财税工作15年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，特别是对于增值税和企业所得税等税收政策与实战操作具有深入的研究，多次应邀为各地税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘多地税务局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务咨询公司、税务师事务所、会计师事务所、大型企业工作经验。每年为100多家大中型企业做纳税辅导、风险分析、税收筹划。

【主讲课程】

《增值税发票税务风险管理》《企业税务风险管控与税收筹划》

《建筑房地产业税务风险排查与节税规划》《建筑业税务风险防范与税务筹划》

《企业所得税汇算清缴》《税收筹划技巧与案例》

《合同涉税风险与纳税筹划案例分析》

【授课风格】

实战性强、思路清晰、案例丰富、通俗易懂、富有激情、深受企业好评。

【部分服务过的客户】

中国长安汽车集团股份有限公司、中国国电、简伯特（大连）公司、铁狮门房地产公司、中建路桥集团、中铝集团、广西建工集团、云南建投、中海地产、京煤集团、阳煤化工、金泰地产集团、港华集团、黑龙江省水利水电集团、内蒙古源源能源集团等大型企业内训

【部分授课照片】

华政税务师事务所

《发票税务风险案例与热点问题解析》中铝集团

《企业税务风险管控与纳税筹划》

卓晟教育公开课

《增值税发票税务风险管理》黑龙江水利水电集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避》

税务局纳税大学堂

《企业所得税汇算清缴》中税网公开课

《房地产建筑业税务风险管控》

高密纳税人俱乐部

《发票税务风险案例与热点问题解析》武汉大学财务总监高级研修班

《企业税务风险与节税筹划》

中国国电

《企业税务风险管理》上海尤尼泰税务师事务所

《税务信息化下的税务风险管控》

广西建工集团

《建筑业营改增政策解析与税务风险规避专题》广西建工集团复训

《营改增专题》

【部分著作封面】

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