报表分析与稽查实务 （国地税合并版）

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简介：

税务稽查最有效的方法就是逆查法，即先从报表分析入手，然后检查、分析总账、明细账，核对纳税申报情况，抽查记账凭证和原始凭证、相关合同协议最终锁定涉税问题。本课程主要分两个部分：

一、报表分析：以案例教学的形式，讲授报表分析的方法，主要包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》涉税分析方法与技巧；审计、稽查等涉税资料的取得及涉税分析方法，通过培训使参训人员了解和掌握如何分析财务报表及纳税人其他相关涉税资料以便确定被查单位主要涉税疑点及检查方向，为下一步账簿检查打下基础。

二、主税种检查实务：报表分析是税务稽查的基础工作，通过报表分析确定基础的检查方向后，接下来的账簿、凭证检查则是对税务稽查人员“实战”能力的一个综合考查。该部分课程以案例教学的形式讲授企业所得税、增值税、个人所得税的主要问题表现及检查、分析确定其存在涉税问题的方法，告诉参与培训人员面对海量的财务数据、复杂的会计核算，如何发现问题，最终把税款“收上来”，以提高税务人员的实战能力、动手能力。

本课程主要针对税务人员（稽查为主，可兼顾评估、征管岗位），时间为一天，可根据培训需求增加、减少时间；也可只讲其中一个或多个模块。必要时，可增加电子账练习时间。

大纲：

一、报表涉税分析

（一）报表分析的对象有哪些？如何取得？基本的分析方法有哪些？

（二）《资产负债表》的分析方法与技巧：如何结合企业的行业、规模特点，分析《资产负债表》的资产、负债、所有者权益情况，确定疑点及税务检查方向？

（三）《利润表》的分析方法与技巧：如何结合企业的行业、规模特点，分析《利润表》所显示的毛利情况、费用占比情况，以发现纳税人少计收入，多列成本费用问题？

（四）《现金流量表》的分析方法与技巧：如何利用财务报表间的逻辑关系分析《现金流量表》以发现纳税人存在的少计收入，多列成本费用问题？

（五）审计、稽查及鉴证报告、申报资料 的分析方法与技巧：如何提取上述资料？如何分析上述资料，从中发现涉税问题或线索？

二、稽查实务

（一）基本稽查实务

1、如何调取账簿资料？如何检查账簿凭证资料？

2、如何从摘要关键字发现涉税问题？

3、如何从异常的会计处理发现涉税问题？

4、如何从申报数据及申报计算过程发现涉税问题？

5、如何进行发票检查？

（二）企业所得税检查实务

1、如何进行扣除类项目的检查？如何确定费用类存在的疑点？如何发现多列成本、提取结转成本的问题？

2、如何进行收入类的检查？如何确定纳税人不计收入、少计收入、推迟确认收入问题？

3、往来科目会存在哪些涉税问题，如何检查确认？

4、重大经营业务会存在哪些税务问题？如何检查确认？

（三）增值税稽查实务

1、常见纳税义务发生时间问题有什么样的表现？如何检查确认？

2、纳税人进项税额抵扣有什么样的问题表现？如何检查确认？

3、纳税人少计销售额有什么样的问题表现？如何检查确认？

4、纳税人兼营、混合销售有什么样的问题表现？如何检查确认？

（四）个人所得税检查实务

1、扣缴义务人支付各类工资薪金所得少代扣个人所得税的问题表现有哪些？如何检查确认？

2、扣缴义务人公关支出、业务招待、业务宣传涉及个人所得税问题表现有哪些？如何检查确认？

3、自然人股东与扣缴义务人之间发生业务可能存在的涉税问题有哪些，如何检查确认？

4、扣缴义务人向个人支付各类服务费、劳务费用涉及个人所得税问题有哪些？如何检查确认？

5、高净值人群常见个人所得税问题有哪些？如何检查确认？

潘老师

专业背景

潘老师现就职于某省国税稽查局，多次参加国家税务总局、省地税局组织的稽查业务骨干培训。作

为一名一线税务稽查工作者，曾参与多起重大、复杂涉税案件的查处，积累了一定的税务稽查经验和较 为丰富的第一手稽查资料（案例、数据、信息）。在工作之余，潜心研究税务稽查理论和方法，积极撰 写研究文章，著有《税务稽查那些事》，该书以真实案例详细解读税务稽查方法和税务风险防范措施最 新出版《税务稽查明争与暗战——慕容税官的稽查故事》，以故事形式生动再现税务稽查过程，帮助读 者了解税务稽查的方法和思路、常见税务风险及防范应对策略。

培训经历

近期参加过潘老师培训的企业包括：中建八局、中交第二航务工程有限公司、中煤建安集团、云峰

集团、河北建工集团、河北中北建筑装饰工程有限公司、京东、新浪控股、搜狐、阳光壹佰、上海家化、 携程、江苏正太集团、深圳高速、威高集团、朗讯科技、新奥集团、河北汽车集团、河北奥森钢铁集团、 支点房地产开发有限公司、河北航天信息技术有限公司、河北岳路汽车销售有限公司冠航体育文化传播 有限公司、石家庄盛威汽车销售有限公司等。

擅长课程

税务改革、税务稽查、风险筛查、稽查应对、常见税种问题解析

授课风格

潘老师实务经验丰富，授课结合大量实战案例，理论与实际相结合，能够让枯燥的税务课程生动、

贴近现实。

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