年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控

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课程背景

.2019 年即将进入尾声，所得税三项新政影响深远：继 500 万元以下器具设备一次性扣除重量级政策

后，制造业所有固定资产均允许加速折旧；继混合型投资“明股暗债”政策明确后，永续债“名债实股”

政策重磅发布；

您是否已经实现做好了年终税务安排，开始对企业各类涉税事项进行自查，排查出可能存在的涉税风险

事项并准备好相关防范措施？增值税“降税率”进项税额抵扣规则，小型微利企业所得税优惠政策范围

进一步扩大，企业所得税税前扣除凭证管理办法等等各类税收新政策将对汇算清缴带来怎样的影响？

国地税合并后，税务机关的检查重点将产生哪些重要变化，企业如何在更加严格的监管政策中建立好完

善的税收管理体系？

2019 年新的征程从汇算清缴开始，高顿财税学院携手税政专家从企业税务风险角度出发，关注企业账

务调整及申报表内容填报，指导申报要点，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误

区，降低被税务稽查的风险。

课程收益 Benefits

.

【与时俱进】梳理 2019 年出台的重要税收政策，剖析政策背后的税收环境变化

【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，察觉潜在风险并预先防范

【紧扣实务】结合企业税务实务，让您了解所有常规纳税调整事项

【征管视角】国地税合并后，知己知彼提前做好税务稽查应对准备

课程对象

.01 财务部门经理、主管 02 财务专业、会计

03 税务经理、税务专员

年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控

04 专门负责汇算清缴的人员

课程大纲

一、新政总结：2019 年重点税收新政解析

（一）增值税“降税率”进项税额抵扣规则全解析

（二）留抵税额退税提前策划技巧

（三）税收监管的“大网”不断收紧，企业如何根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求管理合规税收凭证。

（四）为“大众创业”增添助力，小型微利企业所得税优惠政策范围进一步扩大。

（五）“明股暗债”的信托与“名债实股”的永续债企业所得税扣除对比分析

（六）鼓励“万众创新”，高新技术企业优惠政策如何用好用足。

二、年终税务安排：纳税自查，将风险消灭在萌芽状态中

（一）资金流、发票流、业务流是否一致？警惕不合理业务安排产生的三流不统一。

（二）流转税、所得税应税收入差异分析，排查漏税雷区。

（三）各类备案事项对企业诚信的考验，备查材料实质性、合理性、完整性自查。

（四）跨期扣除费用统计及支付安排规划。

（五）“勿以恶小而为之”，年终各类小税种纳税情况自查。

三、纳税调整事项解析及填报实务——收入类

（一）不征税收入——作为不征税收入需要满足哪些条件？不征税收入将对企业带来哪些税收影响？企业如何在免税收入及不征税收入中抉择？

（二）视同销售收入——税法与会计的视同销售差异；流转税与所得税的视同销售差异。

（三）未按权责发生制确认的收入——企业如何通过税法规定的收入确认条件合理的将税收负担弹性化？

（四）资产负债表日后事项——销售折扣、折让和退回的税会处理解析

（五）长期股权投资初始投资调整——权益法核算下，“负商誉”将产生哪些税会差异？

（六）金融资产初始投资调整——新金融准则下各类金融资产初始直接费用的处理及税会差异分析

四、纳税调整事项解析及填报实务——扣除类

（一）职工薪酬——未实际支付工资、外部劳务派遣、股权激励、三项经费等纳税调整项目注意事项详解。

（二）广告费和业务宣传费——企业如何辨析广告费及赞助支出？作为广告费税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算？

（三）业务招待费——扣除类项目重灾区，业务招待费可能实质是与“取得收入无关的支出”。

（四）捐赠支出——哪类捐赠支出是符合税法规定并可在税前扣除？可以递延扣除后，企业应该如何准确列报捐赠支出？

（五）佣金及手续费支出——拥有大量佣金收入的企业如何通过合规的合同安排转换收入类型？

（六）借款费用——关联企业资金拆解如何对利息费用纳税调整？资本化利息费用是否会产生税会差异？

五、纳税调整事项解析及填报实务——资产类

（一）固定资产——计提折旧方式、计提折旧年限、预计净残值不同带来的税会差异应该如何准确填列申报？

（二）固定资产计提折旧范围——企业所得税与会计上对于不计提折旧的固定资产的规定有何异同？

（三）固定资产加速折旧——哪类企业适合运用加速折旧政策进行纳税调整？企业使用加速折旧政策后如何在以后每一年度准确的进行后续纳税调整？

（四）固定资产大修理支出——税收上，固定资产大修理支出应该资本化还是费用化？如何辨别一项费用是否满足大修理支出条件？

（五）资产损失——计提的各类准备金，资产处置损失分别应该在哪些表格中填列申报？如何理解资产损失带来的暂时性税会差异？资产损失实际发生时如何准确列报各项目金额？

六、纳税调整事项解析及填报实务——税收优惠类

（一）权益性投资收益——纳税人享受利润分配、分回清算所得、撤回或减少投资应该如何计算免税所得部分并准确填报？

（二）研发费用加计扣除——各类研发费用应该如何准确归集到对应的项目中？委托外单位研发有何特殊的扣除要点？哪些属于“其他相关费用”？“其他相关费用”应该如何根据限额进行调整？

（三）其他税收优惠——哪些是减免所得税优惠，哪些是所得减免优惠？在填报时两者有何需注意事项？

七、风险应对：国地税合并后汇算清缴与税务稽查防范

（一）国地税合并后，税务检查重心将向哪类所得税涉税事项偏移？

（二）如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险？

潘老师

专业背景

潘老师现就职于某省国税稽查局，多次参加国家税务总局、省地税局组织的稽查业务骨干培训。作

为一名一线税务稽查工作者，曾参与多起重大、复杂涉税案件的查处，积累了一定的税务稽查经验和较 为丰富的第一手稽查资料（案例、数据、信息）。在工作之余，潜心研究税务稽查理论和方法，积极撰 写研究文章，著有《税务稽查那些事》，该书以真实案例详细解读税务稽查方法和税务风险防范措施最 新出版《税务稽查明争与暗战——慕容税官的稽查故事》，以故事形式生动再现税务稽查过程，帮助读 者了解税务稽查的方法和思路、常见税务风险及防范应对策略。

培训经历

近期参加过潘老师培训的企业包括：中建八局、中交第二航务工程有限公司、中煤建安集团、云峰

集团、河北建工集团、河北中北建筑装饰工程有限公司、京东、新浪控股、搜狐、阳光壹佰、上海家化、 携程、江苏正太集团、深圳高速、威高集团、朗讯科技、新奥集团、河北汽车集团、河北奥森钢铁集团、 支点房地产开发有限公司、河北航天信息技术有限公司、河北岳路汽车销售有限公司冠航体育文化传播 有限公司、石家庄盛威汽车销售有限公司等。

擅长课程

税务改革、税务稽查、风险筛查、稽查应对、常见税种问题解析

授课风格

潘老师实务经验丰富，授课结合大量实战案例，理论与实际相结合，能够让枯燥的税务课程生动、

贴近现实。

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