管理者的财务导航图——非财的财务管理实战

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课程背景：

当前，企业管理者正面临着一个前所未有的复杂经营环境：市场竞争白热化、经济增长放缓、技术变革加速。在这个背景下，企业每一项决策的最终成效——无论是新市场的开拓、新产品的研发，还是一次促销活动、一项人才招聘——都必然会汇总体现为一组组冰冷的财务数据。这些数据是企业与投资者、债权人、监管机构沟通的“通用语言”，更是检验经营质量的“试金石”。

然而，对于绝大多数非财务出身的管理者而言，这些财务语言却像是一本“天书”。他们常常陷入以下困境：业务团队士气高昂，销售额节节攀升，但公司利润却不见起色；项目预算频频超支，却无法说清超支的具体缘由和价值；看到一个看似不错的投资机会，却无法判断其潜在的回报与风险。这种“业务”与“财务”之间的鸿沟，导致管理者的决策可能偏离企业价值创造的轨道，甚至将企业拖入“增长性破产”（即因高速扩张导致现金流断裂而破产）的险境。

本课程正是在这一背景下应运而生。它不旨在将管理者培养成会计专家，而是为他们配备一个精准的“财务实战导航图”。这个导航图能帮助他们在迷雾中定向（明确价值创造的目标）、在航行中定位（通过报表清晰认识当下处境），并最终智慧地导航（做出符合财务逻辑的优质决策），从而驾驭业务之舟，安全、高效地驶向成功的彼岸。

课程收益：

1. 掌握财务报表“三维定位法”，能从财务视角，综合评估企业的“底子、面子和日子”，洞察经营实质。

2. 掌握成本结构“显微镜”分析法，能区分固定与变动成本，精准施策，实现“聪明地花钱”而非“一味地省钱”。

3. 熟悉盈亏平衡“导航线”模型的应用，能为本业务单元设定清晰的盈利起点，并找到降低盈亏平衡点的有效路径。

4. 明确经营决策“边际贡献”法则，能快速判断短期业务的财务可行性，避免决策误区，直接提升部门效益。

5. 熟悉使用现金流“风险雷达”图，建立现金流安全意识，提前识别潜在风险，保障业务航行安全。

课程对象：

CEO、各业务部门负责人、项目中高层管理者、新晋管理者及高潜后备人才

课程方式：

理论讲解+案例研讨+小组竞赛+实战工作坊+情景角色扮演

课程大纲:

前言：启航——驾驭财务导航图

开场互动：“初创公司”的第一次抉择

故事案例：“明星企业”的猝死：雷曼兄弟的倒塌

1. 定向（目标）：企业价值最大化

2. 定位（现状）：三张报表（资产负债表、利润表、现金流量表）

3. 导航（决策）：成本管控与经营决策

模型：“管理者的财务实战导航图”模型

第一讲：定位仪——读懂企业的“三维地图”

一、资产负债表：企业的“底盘”与“耐力”

1. 核心公式：资产=负债+所有者权益

2. 区分“优质资产”与“不良资产”

3. 评价杠杆风险的方法

——区分有息负债与无息负债

案例研讨：重资产VS轻资产：京东与阿里巴巴的对比，分析两种模式的财务特征（资产结构、成本结构、风险）和优劣势。

二、利润表：企业的“速度”与“效率”

1. 核心公式：收入-成本费用=利润

2. 利润的“质量”分析

1）毛利率与净利率的结构分析

2）利润真实性的验证

案例研讨：“纸面富贵”：乐视网的利润迷局

三、现金流量表：企业的“氧气”与“生命线”

1. 三大活动现金流

1）经营活动（造血）

2）投资活动（放血/输血）

3）筹资活动（输血）

2. 健康现金流的标准

1）经营现金流为王：持续为正，具备自身“造血”能力

2）利润含金量高：净利润能转化为现金流入

3）模式符合逻辑：现金流结构与企业发展阶段相匹配

案例研讨：“增长性破产”的典型：长租公寓“蛋壳”的教训

小组竞赛：

任务：各小组领取某公司简化版财报包（含三张表），结合提供的《财务报表快速诊断清单》（模板），关注现金存量、有息负债、净利润与经营现金流差异、投资活动现金流出等关键项目

产出与陈述：小组讨论后，用一句话总结公司财务健康状况，陈述最值得关注的风险和最大优势

第二讲：规划仪——透视成本，找到管控杠杆

一、成本性态分析：成本管理的“第一性原理”

1. 固定成本的分类

1）约束性”固定成本

2）“酌量性”固定成本

2. 变动成本

3. 混合成本分解方法

1）高低点法

2）回归分析法

二、量本利分析（CVP）：找到盈利的“导航线”

工具：盈亏平衡点模型

公式：盈亏平衡点销量=固定成本/（单价-单位变动成本）

公式：单位边际贡献=单价-单位变动成本

1. 边际贡献率

公式：边际贡献率=单位边际贡献/单价=总边际贡献/总收入

2. 安全边际

公式：安全边际=实际（或预计）销量-盈亏平衡点销量

3. 成本优化的“红线”原则

1）业务匹配原则

2）成本效益原则

实战演练：盈总的工厂困境

1）计算与分析：盈亏平衡点分析

2）计算：目标利润分析

3）计算：敏感性分析

4）互动讨论：结合企业部门情况，对本部门需求的指标进行计算与分析

实战工作坊：《降本增效路径图》

1）任务：各小组选择一个典型业务场景（如：市场推广活动、生产线改造），绘制其成本结构图

2）产出：提出针对固定成本、变动成本的各两条具体、可操作的优化建议

第三讲：规划仪——业务决策的财务评估

一、边际贡献决策法：短期决策的“指南针”

工具：边际贡献分析

典型案例分析：是否接受特殊订单？

典型案例分析：亏损产品是否应该停产？

典型案例分析：有限资源下的最优生产决策

二、相关成本决策法：长期决策的“过滤器”

1. 沉没成本

2. 机会成本

3. 差异成本

综合案例：旧设备处理决策

情景角色扮演：《经营决策会》——模拟公司月度经营会议

三、常见重大决策的财务评估框架

1. 自制VS外购决策

2. 价值链与外包决策

第四讲：监控仪——全面预算与绩效管理

一、绘制导航图：全面预算，配置战略资源

1. 全面预算的定义——战略的量化表达

2. 预算的逻辑：从战略到行动的闭环

3. 管理者的角色：从“被动接受者”到“主动规划者”

实战演练：编制你的“部门战略资源规划书”

二、看清仪表盘：财务指标，驱动业务绩效

1. 关键财务KPI

1）盈利能力

2）运营效率

3）风险杠杆

2. 核心工具：杜邦分析金字塔

案例分析：《企业绩效诊断室》-茅台vs沃尔玛

三、实现管理闭环：连接导航图与仪表盘

1. 预实分析：用指标检验预算，让战略真正落地

1）计算差异

2）动因分析

3）管理行动

2. 从管理到经营：成为驾驭资源、创造价值的核心人物

1）驾驭资源：从“被分配者”到“配置者”

2）连接战略与执行：从“执行者”到“翻译官”

3）为价值负责：从“成本中心”到“利润中心”

第五讲：战略仪——财务思维驱动企业价值增长

一、从财务数据到战略洞察：企业家的财务格局

1. 两种思维的统一

1）业务思维

2）财务思维

2. 驱动财务价值的三大财务杠杆

1）增长杠杆

2）盈利杠杆

3）风险杠杆

3. “三张表”的战略内涵

1）利润表（面子）

2）资产负债表（底子）

3）现金流量表（日子）

核心模型：企业战略健康度三角模型

案例研讨：华为的财务战略定力

二、资本配置与投资决策

1. 资本预算

1）投资决策的“三看”模型

a看市场

b看能力

c看回报

2）核心指标

a净现值（NPV）

b内部收益率（IRR）

c投资回收期（PP）

2. 资源约束下的优先级排序

工具：战略投资组合矩阵

三、并购与整合的财务逻辑

1. 并购的价值创造与风险

1）创造价值的三大来源

a协同效应

b市场势力

c战略卡位

2）风险价值的四大陷阱

a估值陷阱

b商誉陷阱

c协同陷阱

d文化整合陷阱

2. 并购中的财务尽职调查

1）一把手应关注的“雷区”信号

2）可疑的关联交易

3）资产质量存疑

案例研讨：某民企跨界并购失败案

案例研讨：某央企并购重组

四、战略转型中的财务支撑体系

1. 评估转型的财务可行性

1）数字化转型的投入分析

2）构建转型项目的财务评估模型

2. 转型期的现金流战略管理

情景角色扮演：《决战转型时刻》

五、构建企业财务健康度自检体系

1. 一把手的“财务仪表盘”

1）增长类

2）盈利类

3）风险类

2. 建立财务风险预警机制

1）“红黄绿灯”预警系统

2）定期的“财务健康体检”会议

归航与行动计划：制定你的财务导航图行动指南

1. 课程地图总览：快速回顾“财务导航图”知识体系

2. 核心成果输出：我的财务导航图实战承诺书

1）战略再定位(对标企业一把手）

我将在一周内，重新审视我负责业务的一项重大战略举措......

2）关键决策与沟通

我将在一周内，主动发起一次与财务部门的充分沟通......

3）构建管理闭环

我承诺在一个月内，在我的团队中引入一个核心财务仪表盘（至少包含3个关键指标），并在团队会议中进行回顾，确保团队每一个成员的行动都与公司的财务健康和价值创造目标对齐。

3. 答疑交流

贺老师

贺荣荣老师 企业财税管理实战专家

——♦♦ 25年企业财税管理与经营实战经验 ♦♦——

曾任：青岛朗讯科技通讯设备有限公司（世界500强）丨全球贸易物流与财务协同负责人

曾任：青岛亿润驰国际贸易有限公司丨财务总监

曾任：新麦机械（无锡）有限公司丨山东区域财务经理

——♦♦ 专业资质与行业认证 ♦♦——

税务会计师

中国海洋大学特聘财税实战讲师

山东省外贸职业学院财会金融专业委员会专家

青岛市创业导师（财税股权方向）

国际人工智能应用培训师/工程师、中国培训中心认证高级培训师

全国第六届培训师推优大赛金奖

——♦♦ 千万级财税价值创造 ♦♦——

累计为企业避免经济损失超8000万元，合法合规节约成本超2000万元；运用管理会计、财务BP及全面预算与成本管控结合方法，助推业务增长超5000万元；主导搭建业财税融合体系与业财法税一体化风控平台，成功识别300余项潜在风险点，实现“风险规避+成本优化+效益增长”三重价值闭环。

——♦♦ 70+企业财税顾问与咨询项目落地 ♦♦——

累计参与70+企业财税顾问及咨询项目，其中牵头主导30+家企业财税合规体系搭建、财务管理升级及股权架构设计，帮助客户实现顶层架构优化与税务成本合规性降低，服务企业平均运营成本下降20%，核心业务流程效率提升25%。

——♦♦ 20000+学员财税实战赋能 ♦♦——

累计开展财税咨询与培训360+场，服务客户包括中车集团、青岛天安孵化器集团、青岛万象云谷产业园、深圳市乐其创新股份等知名企业，学员好评率超97%；独立研发“业财税AI智合”系列课程，率先推动传统财税管理向“业财税一体化、智能化”转型，赋能财税从业者提升核心竞争力。

擅长领域：财务管理体系搭建、全维度财务分析、业财税融合管理、税务合规与筹划、股权架构设计、财税智能化升级、跨境业务财税管控等

实战经验：

贺老师拥有近25年企业财税管理与经营实战经验，深度覆盖世界500强、制造业、贸易、物流、服务、咨询等多领域企业，精通财税合规体系搭建、业财一体化落地、股权设计与人才培养，擅长以“实战落地+数据驱动”优化企业经营效能，同步融合管理教练思维赋能团队成长，彰显复合型实战专家对企业全链路价值的深度把控能力，助力企业实现财税安全、成本优化与团队能力三重提升。

▸▸▸跨国业务合规与效能优化——为财税管理筑牢运营基础◂◂◂

☞任青岛朗讯科技通讯设备有限公司全球贸易物流与财务协同负责人期间，深耕亚太区业务优化与合规管理：

01-订单流程与财税协同优化：主导亚太区订单交付流程升级，将订单交付周期从45天缩短至30天，加速业务闭环的同时，提升财务核算及时性与应收账款回收效率，间接助力现金流健康度提升；

02-跨国合规与财税风险防控：建立“零差错”合规操作体系，12年处理受管制产品进出口业务上千笔，严格把控报关、单证等关键环节，为跨国业务规避进出口税务违规风险，筑牢财税合规底层基础；

03-运营降本与财税价值协同：通过精细化物流管理，在业务量增长前提下实现年均单位运营成本下降5%，累计节约费用超千万，形成成本管控思维与方法论，为后续财税筹划中的成本优化提供实战经验支撑。

▸▸▸业财一体化与成本管控——以系统思维重塑企业财务效能◂◂◂

☞担任青岛亿润驰国际贸易有限公司财务总监期间，从0到1搭建管控体系，实现财务与业务深度融合：

01-搭建业财一体化管控体系：主导实施ERP系统，实现全流程精细化核算与实时监控，提升财务数据精准度与业务响应速度；

02-优化税务与融资结构：通过税务筹划和融资结构调整，将综合融资成本降低1.8%，挽回合同损失超200+万元，实现“业务协同+成本优化”双重突破。

▸▸▸区域财务体系搭建——以标准化保障业务扩张安全◂◂◂

☞任新麦机械（无锡）有限公司山东区域财务经理期间，从0到1构建区域财务能力：

01-搭建区域财务体系：从0到1构建标准化区域财务体系，制定覆盖资金管理、核算流程的制度规范，保障业务快速扩张期资金安全零事故；

02-优化应收账款管理：实施客户信用管理和主动催收机制，将应收账款周转天数缩短15%，加速资金回笼效率；

03-强化费用管控：在业务量增长50%的背景下，通过费用预算动态监控与流程优化，年度费用控制在预算95%以内，实现业务增长与成本管控的平衡发展。

▸▸▸企业财税咨询与人才赋能——以专业方案破解企业经营痛点◂◂◂

☞ 担任财税咨询公司创始人期间，深耕企业财税咨询与人才赋能领域，通过专业方案与创新模式为企业提供全周期服务：

01-财税合规与股权设计攻坚：主导30+家企业财税合规、财务管理升级和股权设计项目，帮助客户完成顶层架构优化与税务成本合规优化，累计规避财税风险并实现税务成本合理管控；

02-财务咨询项目落地增效：累计参与实施70+财税顾问与咨询项目，帮助客户企业平均降低运营成本12%，提升流程效率25%，实现管理成本与经营效能双向优化；

03-高端人才培养体系搭建：创新推出“共享财务总监”“财务BP培养体系”“管理教练导师”人才培养项目，为企业输送大量高端财务人才，有效解决企业财务管理人才短缺问题。

部分授课与咨询项目案例：

部分授课案例

序号授课企业授课课题期数

1中国海洋大学《企业财税实务》16

2温州临港包装《财税合规》6

3欧顺航跨境电商《财务管理优化与升级》6

4金鼎实业《财务管理升级与成本管控》3

5山东依鲁光电《业财税合规体系与股权设计》2

部分咨询项目案例

序号企业咨询项目过程与成果

1山东某贸易、跨境电商与物流集团公司股权设计与财务管理体系建设项目老师团队历时6个月深度介入，经多轮调研设计股权架构与财务体系，提供专项研讨及落地文件并辅导执行。项目交付后，企业获顶层架构蓝图，实现业财税合规，即时节税300W+，奠定扩张基础。

2山东某贸易、物流集团公司财务高管教练项目老师定制3个月高管教练计划，通过一对一辅导、案例workshop及难题复盘提升能力。项目交付后，财务团队能力显著提升，核心成员可独立维稳项目成果，保障价值持续落地。

3山东某电商公司财务管理系统优化与升级项目老师团队历时12个月驻场，完成财务系统诊断优化、模块升级，提供月度合规审查、税务建议及团队培训。项目成功交付，业财税合规、风险可控，获客户高度认可。

4山东某商贸集团公司财务管理顾问项目老师担任12个月顾问，每月现场办公，梳理采购、销售等环节财务漏洞并输出整改方案，开展团队技能培训。项目交付后，企业业财税全面合规，财务团队能力提升，决策支持力增强。

主讲课程：

《管理者的财务导航图——非财的财务管理实战》

《企业管理者必备的财务分析与舞弊识别》

《赋能业务增长：管理者必备的税务思维与协同增效》

《股权与业财税合规体系构建与价值激励》

《业财融合背景下的财务思维与业务决策》

《智能业务决策：基于财报与AI的洞察与风险控制》

授课风格：

❖ 强效现场驾驭：具备极强的课堂感染力与影响力，快速调动学员状态，营造活跃学习氛围。同时拥有出色控场力，灵活把控授课节奏，及时答疑并处理课堂情况，保障教学高效有序，让学员紧跟授课思路。

❖ 深厚专业积淀：依托扎实且前沿的专业知识体系，授课中能将复杂专业内容转化为易懂表达，为学员传递最具价值的行业见解与技术要点。

❖ 实战导向落地：授课内容紧密结合实际工作场景，拒绝空泛理论，通过案例剖析、方法讲解，让学员快速掌握可直接应用于工作的技能与策略，实现知识向实践的高效转化。

❖ 精准问题解决：针对学员或企业面临的问题，先深入剖析根源所在，确保解决方案直击痛点、彻底解决；同时注重“授之以渔”，分享实用技能工具与思考方法，帮助学员提升自主解决问题的能力；并能根据不同学员或企业的需求，量体裁衣设计个性化方案，保障落地实施效果。

部分服务客户：

中车集团、深圳市乐其创新股份、顺邦农机集团、欧顺航跨境电商、金鼎实业、温州临港包装、中国海洋大学、山东依鲁光电、青岛海名国际会展有限公司、拓衡集团、素包包箱包集团、青岛英博思检验有限公司、青岛即发集团股份有限公司、绮丽集团、众地家纺、千惠家纺、中纺亿联、嘉宏泰投资、华日鑫顺有限公司、致德工业技术、宏福康宇物业、卡泰驰恒程致远、苏尚万车、东哲科技、智海融通、青岛尚旭电子、青岛开霖电子、新华锦集团、青岛天安孵化器集团、青岛西海岸退役军人事务局、万象云谷产业园、青岛市纺织服装行业协会、青岛市汽车行业联合会……

部分客户评价：

贺老师的课程太实用了！内容紧密贴合纺织服装行业实际经营场景，把复杂的合规体系拆解得条理清晰。贺老师讲解逻辑严谨又通俗易懂，还结合行业案例深入分析，让我们这些企业管理者一下子摸清了合规要点。通过学习，我们不仅掌握了金税落地后的应对策略，更明晰了业财税协同的路径，为企业规避风险、规范发展打下了坚实基础。非常感谢贺老师带来这么接地气的专业课程！

——青岛市纺织服装行业协会会员企业 门总

听了贺老师《股权设计与财税合规》培训后深受启发！课程内容兼具专业性与实操性，将股权设计的核心逻辑与财税合规的关键节点完美融合。她用幽默生动的语言解析复杂的股权案例，课堂互动氛围热烈，我们提出的实际问题都得到了细致解答。这次培训让我们学会了如何在股权架构设计中兼顾合规与企业发展需求，对企业吸引投资、稳定团队太有帮助了，感谢贺老师和产业园的精心安排！

——万象云谷产业园企业 隋总

课程精准聚焦汽车行业财税新政痛点，从政策解读到落地策略，每一个知识点都切中车商经营要害。贺老师讲解深入浅出，用大量行业实操案例让抽象的政策变得直观易懂，现场学习氛围浓厚。通过培训，我们不仅清晰了新政下的经营方向，更掌握了降本增效的财税技巧，为企业良性发展注入了信心。真心感谢贺老师的专业分享！

——青岛市汽车行业联合会 倪总

贺老师作为青岛天安孵化器集团的顾问，讲授的《业财税合规战略与股权设计》课程，为我们孵化器内的初创企业指明了方向！课程站在企业战略高度，将业财税合规与股权设计相结合，既有宏观的战略指引，又有微观的操作步骤。贺老师讲解耐心细致，针对初创企业的特点给出了很多个性化建议，让我们这些创业者对企业合规和股权规划不再迷茫。这次学习不仅提升了我们的专业认知，更让我们学会了用长远眼光布局企业发展，感恩贺老师的倾囊相授！

——青岛天安孵化器集团 李总

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