企业内部审计 ——财务内审提升企业抗风险能力

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【课程背景】

在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业防范经营中的风险。

【课程收益】

内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等；

内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；

内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；

内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。

【课程对象】

总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员

【授课形式】

课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】

第一讲 内部审计概述

1、内部审计的发展史

西方内部审计的形成与发展

我国内部审计的形成与发展

2、内部审计的特点

3、内部审计的概念

内部审计的定位

内部审计与其他审计的区别

内审工作内容

内审工作流程

4、内部审计规范体系

《审计法》

《审计署关于内部审计工作的规定》

《内部审计人员职业道德规范》

《内部审计准则》

基本准则：6章27条

具体准则：20章

实务指南：2节

5、3种常见的内审组织架构

6、常见的审计误区

7、内部审计的现代理念

8、内部审计的现状与思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例

【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？

第二讲 内审的方法与技巧

1、审计方法

账项基础审计

制度基础审计

风险基础审计

2、审计取证的基本方法

顺查法

逆查法

详查法

抽查法

3、审计取证的技术方法

审查书面材料的方法

查阅法

核对法

验算法

【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元

【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案

分析法（分析程序）

比较分析法

比率分析法

趋势分析法

账户分析法

因素分析法

综合分析法

逻辑分析法

【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案

【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案

证实客观实物的方法

观察法

查询法

鉴定法

盘点法

调节法

【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？

【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？

4、审计抽样

审计抽样的含义

审计抽样与审计风险的关系

控制测试

实质性程序

审计抽样的步骤

样本设计

样本选取

随机取样

系统选样

任意选样

PPS选样

实施审计程序

抽样结果评价

【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？

第三讲 内部审计实操篇

1、内部审计工作内容

按照审计功能

监督董事长不能亲自监督的活动

为董事长证实报告

协助进行决策

帮助管理者进行管理

按照审计内容

财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等

管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等

IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计

舞弊审计

2、内部审计工作流程

制定年度审计计划

制定审计项目申请表及审计方案

发出审计通知书

执行现场审计工作

可能存在的审计风险沟通

出具审计报告

后续审计

3、如何做好财务审计？

货币资金审计

基础知识普及

货币资金审计思路

成本费用审计

基础知识普及

成本审计思路

费用审计思路

财务报告审计

报表知识普及及勾稽关系

财务报表审计思路

4、如何做好管理审计？

人力资源审计

基础知识普及

人力资源审计思路

采购审计

基础知识普及

采购审计思路

采购中的询价

招投标中的问题

采购中的回扣问题

采购审计中的困惑解答

销售审计

基础知识普及

销售审计思路

销售收入确认

销售回款审计

销售中的舞弊

生产审计

基础知识普及

生产审计思路

存货审计

基础知识普及

存货审计思路

低值易耗品审计

存货舞弊的处理

导致仓库审计失败的风险提示

内控审计

内控知识普及

内控体系介绍

内控测试

内控审计思路

5、舞弊审计

舞弊审计的概念及一般原则

舞弊的概念

舞弊的三因素/四因素理论

舞弊的分类

舞弊的常见手段

侵占资产

出具虚假财务报告

舞弊审计的概念及分类

舞弊审计的一般原则

舞弊的预防

定义

主要途径

可能导致舞弊的情形

对已发生舞弊迹象的处理

舞弊的检查

定义

舞弊检查的实施者

舞弊的信号

检查舞弊的方法

舞弊检查后的工作

出具舞弊报告

报表知识普及及勾稽关系

财务报表审计思路

舞弊报告

舞弊案例分析

【案例分析6】营销人员串通虚报费用

【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资

【案例分析8】资产侵占类：现金/存货

【案例分析9】收入舞弊

【案例分析10】采购舞弊

第四讲 内部审计案例锦集

一、财务篇

1、费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。

2、固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。

3、采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元

4、资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”

5、违规：子公司违规担保的罪与罚

6、监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真

二、人力资源篇

7、职务侵占：现实中的“黄金大劫案”

8、费用报销中的“收益”与“风险”

三、工程销售篇

9、隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售

10、私刻印章、伪造合同的“空手道”

四、信息采购篇

10、神奇的算法“100-10*5=80”

11、买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑

魏老师

魏庆雨（多金老师）

财税管理专家

提供咨询式培训服务

擅长财务体系及模型的搭建

擅长业财融合/财务分析/全面预算/税务筹划/税务稽查

20多年企业财务管理经验、10年+财务高管工作经验

10多年企业内训经验积累

中国注册会计师（CPA）

中国注册税务师（CTA）

美国注册管理会计师（CMA）

国际注册管理会计师（CMAQ）

哈尔滨工业大学EMBA（在读）

实战经验（2002年参加工作，2014年起兼职讲师）

10多年企业内训经验，覆盖会展行业、建筑行业、汽车行业、设备制造行业、环保行业、服装行业，并获得广泛好评；

擅长财务建模+搭建财务体系，包括业财融合体系、预算体系、财务分析体系等；

熟悉国内税法，并有过多年的税筹筹划经验及案例，累计节税达三千万之多；

历经大型国企、民企上市公司，从财务基层到上市公司集团财务负责人，深度了解业务场景，深刻理解财务管理痛点。

工作经历（由近及远）

国内排名前三的知名会展集团公司（新三板创新层、拟上市公司）——集团财务管理中心总监

珠海最大的建筑集团公司广州建星控股——集团财务经理

江苏卡威汽车工业集团（本土最大汽车零部件及整车生产企业）——集团财务经理

深圳市绿色动力环保集团有限公司（国内垃圾发电行业首家A+H股上市企业）——集团财务主管

授课风格：原创、实战、清晰、逻辑性强

擅长案例教学，课程实战性与操作性强

语言风趣幽默，课堂气氛活跃，学员参与感强

擅长学员点评，洞察力强，教学中充分互动

培训课程：

财务、预算类

《“老板大财务思维”——降本增效&数据化管理》

《财务报表技能——通过管理报表实现财务精细化管理》

《降本增效--通过业财融合为企业创造价值》

《全面预算管理——将经营战略落实为财务预算》

《高级信用管理：应收账款管理及催收技巧》

《管理会计必杀技：通过管理报表实现财务精细化管理》

《业财融合——非财务经理的财务管理》

《应收账款管理及催收技巧——3步搞定客户欠款》

税务、审计类

《金税四期时代税务风险防控与规划》

《企业内部审计——财务内审提升企业抗风险能力》

《企业税务筹划——如何让老板及企业正确的省税》

《深度解读最新企业会计准则（2017-2022）》

《税务稽查及风险防范——手把手教你如何应对税务稽查》

项目经验：

杭州三彩服饰有限公司 内部审计项目（常年做子公司内部审计）

武汉天黎集团 全面预算及财务共享培训（2013-2014）

广东建星控股集团 资产并购税务筹划咨询（节税约达500万元）

深圳市兰拓帕斯文化传播有限公司 税务稽查项目咨询

深圳绿色动力集团 财务分析及合并报表编制培训

深圳绿色动力集团 国资公司内部子公司内部审计项目（2-3年）

深圳市卡司通会展股份有限公司 厂房重组税务筹划咨询（节税约达800万）

珠海康晋电气股份 全面预算咨询项目

深圳卡司通会展股份有限公司 预算模型及财务分析模型的搭建

广东建星建造集团有限公司 营改增咨询项目（2015-2016）

上海恒企教育培训有限公司 会计职称培训（通过率超70%）

授课视频：

非财务经理的财务管理：https://www.ixigua.com/7161054196886995464?logTag=fa5d0508da48608aa91e

企业税务筹划之所得税：https://www.ixigua.com/7161312257413120543?logTag=a544232fa69e8b36d6af

企业税务筹划之增值税：https://www.ixigua.com/7161317732297015838?logTag=445bb422b09be07236c0

学员反馈：

多金老师课堂氛围热烈融洽、思路清晰灵活，他通过真实案例再现、分组研讨、互动讨论、活动体验、游戏参与等方式，深入浅出、循序渐进，使得知识系统化、持续性、培训后可操作性强，为学员提供使之有效的工具与方法，易学、易懂、易用，能解决实际工作中的问题。

服务过的客户：

高校、教育类：北京大学、清华大学、中山大学、上海交通大学、山东大学、西工大等

电力、能源类：南方电网、中国华电集团公司、平煤神马集团、国华电力、湖北电建等

通信、电子类：中国移动、中国电信、中国联通、三诺电子、伟易达电子、CASIO（卡西欧）电子、深圳共进电子、西门子、金立、万宝至、宝联电子、诺基亚电子、中星电子、申泰电子等

建筑、工程类：湖北电建、广东建星控股集团、中国建筑第三工程局、广东建星集团有限公司

生产、制造类：杭州三彩服饰有限公司、江苏卡威汽车工业集团、武汉天黎集团、珠海康晋电气股份、深圳明学光电科技有限公司、深圳豪鹏科技有限公司、CASIO（卡西欧）电子、东莞万宝至、东莞鸿图集团、东莞伟易达集团、中山雷蒙照明、江西瑞远实业公司、东莞致力电脑、尊威照明、嘉隆高科等

其它类：深圳市兰拓帕斯文化传播有限公司、上海恒企教育培训有限公司、深圳市绿色动力环保集团有限公司、深圳卡司通会展集团等、深圳国通电信物业

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