“金税四期”+“全电发票”背景下建筑安装企业涉税风险管理

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课程背景

金税四期正逐渐上线运行，对包括建筑安装企业在内的所有企业而言，其涉税数据都已处于裸奔状态，偷税与逃税暴雷只是迟早的事，而传统的粗暴式的避税筹划也因为实质违法而没有了生路。

那么在金税四期上线运行之后，税收征管全面迈入智慧税收时代背景步，广大建筑安装企业又该如何应对呢？是继续抱着侥幸的心理偷税逃税呢？还是墨守成规完全按照法律的规定依法纳税呢？偷税逃税显然不能化解涉税风险而且还会增大涉税风险，而依法纳税又非企业财税管理者所愿。那么有没有第三条路可供选择呢？本课程或许是您的选择之一，未必最佳，但一定会让您有所启示！有所收获！

……

课程对象

建筑安装企业的执行总监、财务总监、税收总监，财务主管、税收主管，财务部长、税收部长，税收经理、财务经理，企业财务会计和其他财税人员，企业其他管理人员等。

课程收益

1.系统了解金税四期的背景、系统及对企业的影响；

2.全面掌握“全电发票”的基本业务及其操作流程；

3.系统梳理的把握建安企业涉税风险管控的一般规律；

4.全面提升企业的办税能力与涉税风险管控水平；

5.有效利用现行政策有效开展纳税筹划与风险规避。

课程大纲

一、当前财税环境变化对建安企业的冲击

（一）降税减费：利好背后隐藏的双重风险

案例：增值税减免税让企业缴纳更多的税收

案例：增值税留抵退税导致大面积税务稽查与大额补税

（二）疫情持续：财力紧张背后的危机转嫁

解析：增值税减免税新政及其变化到底反映了什么

案例：偷税逃税年限超过14年，仍然被追税款超千万

（三）税务稽查：从面对面到智慧稽查转型

案例：税务局根本未入户，却查出地产企业大额股权转让偷税案

（四）系统升级：实名办说与实时监控融合

分析：电子税务局全面升级对建安企业的影响

反洗票系统应用让虚开发票无处藏身

全电发票试点应用开启发票实时监控

（五）税收规避：传统纳税筹划已无法生存

传统避税方法梳理：做假账、核定征收、虚开发票、阴阳合同……

案例：税收洼地转让股权核定缴纳企业所得税后被追补少缴税款！

案例：范冰冰案与郑爽案有何差异？有什么警示？

思考：薇娅与李佳琦为什么会有不同的命运？无比较无伤害！

二、金税四期与建安企业应对的五维解读

（一）金税四期与税收征管的关系辨析（背景）

1.税收征管改革的目标：智慧税务

2.智慧税务的目标、时间表与线路图

3.金税四期只是智慧税务的支撑平台

思考：金税四期上线运行的目的是什么？为打击偷税吗？NO!

4.智慧税务下数智化涉税监控体系

案例：一人式监控发现多家企业冒用个人信息虚列费用被查处

案例：一户式监控发现某企业让员工为企业代开发票被查处

（二）金税四期的系统特色、内容与功能（画像）

1.金税四期是对金税三期的全面升级

2.金税四期新上线的十大特色系统

3.金税四期主要功能的数字化解读

（三）金税四期下企业财税数据完全裸奔（监控）

1.涉税数据智能化监控的思维与逻辑

2.金税四期实现对企业的全面方位监控

3.金税四期实现财税数据的实时监控

（四）金税四期下企业财税数据没有隐私（风险）

1.强化对空壳企业与虚假企业的税务监控

2.强化对自然人身份与税务信息的监控

3.强化对个人和企业资金信息的税务监控

4.加大对重点税源与重点行业的监控

5.加大对重点事项与重点业务的监控

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（五）活下去是金税四期下企业的最佳选择！（应对）

三、“全电发票”开启财税数据的实时监控

（一）“全电发票”试点推进情况简介

（二）“全电发票”基本业务知识详解

1.“全电发票”的基本概念

2.“全电发票”票样及其展示

3.“全电发票”票面信息与内容

4.“全电发票”推行意义与影响

5.“全电发票”的六大特点（优点）

（三）“全电发票”与纸电发票的比较

（四）“全电发票”开受票相关流程与操作

1.“全电发票”开票员权限设置

2.“全电发票”限额管理与调整

3.“全电发票”的几种开具方式

4.“全电发票”的几种交付方式

5.“全电发票”下红字发票的开具

6.“全电发票”的用途确认

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（五）“全电发票”对企业的影响与应对

四、企业涉税风险管控的最佳路径选择（全案例解析）

（一）企业税务风险防控的决定性因素

1.国际知名公司面试题与税务风险防控思维

2.新形势下税务风险防控体系及其构建

（二）金四智慧税务时代，企业税务风险需要数智应对

1.全面构建企业涉税风险数据库

2.企业涉税业务和数据的制度化、规范化

3.全面推行数智化风险应对策略梳理与归纳

4.依法、合规纳税仍然是数智化应对的根本之策

5.合规纳税筹划的“胡氏判定法”

（三）企业涉税风险防控的十二把钥匙

1.主体确认正确：涉税风险规避的出发点

2.业务界定准确：涉税风险规避的基本点

3.概念区分明晰：涉税风险防控的着力点

4.科目运用恰当：涉税风险规避的把控点

5.票据凭证规范：涉税风险防控的保障点

6.政策运用到位：涉税风险防控的关键点

7.逻辑推论合理：涉税风险防控的疑难点

8.原理把控精准：涉税风险防控的核心点

9.应对策略合理：涉税风险防控的风险点

10.判定尺度客观：涉税风险防控的度量点

11.税收利益取舍：涉税风险防控的基本点

12.目标定位适当：涉税风险防控的至高点

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五、建安企业主要业务涉税风险与应对梳理（全案例解读，视情选讲）

（一）增值税主要涉税风险与规避

1.建安企业能否适用小规模纳人减免税优惠？

2.一般纳税人、一般计税项目该向谁采购材料？

3.材料采购中取得的进项税额越多越好吗？NO！

4.分包方开具专票的备注栏空白，进项能抵吗？

5.可否通过劳务分包或独立进行进项抵扣的筹划？

6.不满足“三流合一”时，进项能否抵扣？

7.向小规模纳税人采购的苗木能否抵扣进项税额？

8.建安企业外购的苗木该如何进行抵扣？

9.建安企业须按工程进度确认增值税收入吗？

10.简易征收时差额扣除的凭证有哪些要求，关键点在哪？

11.简易征收时只要是建筑服务都可以差额征收吗？

12.简易征收项目分包给无资质劳务公司能否差额征收？

13.简易征收设备安装项目公馆时可还差额纳税？

14.“材料分包”、“机械分包”也可以差额扣除吗？

15.建安企业工地销售的废品收入如何纳税？

16.EPC、BT、BOT、PPP项目该如何纳税？

17.工程结算后，质保金该如何进行税收处理？

18.工程违约金该如何进行税收处理？

19.工程折扣、折让该如何进行涉税处理？

20.在什么情况下建筑项目可以适用简易征收？

21.对建安企业而言，简易征收到底是好还是不好？

22.甲供应该注意哪些合同风险与涉税风险？

23.甲供情况下该如何开发票吗？甲供情况下，

24.什么是兼营销售，又该如何作增值税处理？

25.什么是混合销售？如何作增值税处理？

26.单纯的设备租赁与设备加人服务模式有何差异？

27.园林绿化工程是建筑业还是适用其他税目？

28.植物养护适用税目？签订合同时该注意什么？

……

（二）企业所得税主要涉税风险与规避

1.独立核算的分公司是企业所得税纳税人吗？

2.挂靠在公司名下的工程队是企业所得税纳税人吗？

3.完工进度不能可靠估计时，是否不用确认收入？

4.年末，建安企业须按完工进度确认收入吗？

5.安装是商品销售附带条件的，该如何确认收入？

6.总公司将资产划拨给分公司是否要确认收入？

7.子公司无偿为母公司提供建安服务应否视同销售？

8.母公司员工为子公司服务时如何作所得税处理？

9.将未拆除的施工用房交付建设方是否视同销售？

10.以前年度费用但未扣除时应当如何处理？

11.总公司向子公司收取的管理费能否扣除？

12.A、B公司股东相同，A公司费用能否由B公司扣除？

13.临工费用及劳务工费用该如何规范？

14.已领用但无票材料如何作税收处理？

15.汇缴时未取得发票的成本能否税前扣除

16.红线外费用实现所得税前扣需要新思维

17.税务人员总将吃喝费用按业务招待费，谁之错？

18.业务宣传费与业务招待费有何区别？

19.会议费税前扣除都需要做怎样的工作？

20.差旅费税前扣除都需要注意哪些细节？

21.名人字画、古董等支出如何在所得税税前扣除？

22.看护工地的狼狗费用该如何进行税前扣除？

23.税前扣除凭证有什么特征？如何理解？

24.政策对税前扣除凭证有什么原则规定？

25.如何正确理解税前扣除凭证的证明？

26.税前扣除凭证与税前扣除在关系是什么？

27.成本费用税前扣除应当遵循怎样的原则？

28.税前扣除原则适用应当遵循什么步骤？

29.企业能否以分割单作为税前扣除凭证？

30.租房发生的水电费以什么作为扣除凭证？

31.企业支付境外费用没有发票能否税前扣除？

32.什么时候的费用没有发票也能税前扣除？

33.小额零星经营业务的判断标准是什么？

（三）其他税种主要涉税风险与规避

1.建筑公司向农民工支付报酬应按工资薪金所得扣税吗？

2.职工取得的误餐补助、午餐补贴要计缴个人所得税吗？

3.项目经理的提成该如何计算缴纳个人所得税？

4.临时工取得的报酬是适用工资扣税还是适用劳务纳税？

5.个人能否从事建筑劳务，并按劳务报酬征收个税吗？不能！

6.临时工到税务局代开了发票后，单位还须扣缴个税吗？

7.A地任职在B地缴纳的社保能否扣除？

8.单位不愿缴纳社保，个人自己缴纳的社保能否扣除？

9.租用土地后盖房用于办公是否缴纳房产税？

10.旧房装修费用应否并入房产原值纳税？

11.土地权属不明时，谁是土地使用税纳税人？

12.因施工承租集体土地时，由建安企业纳税吗？

六、现场互动：问题解答。

胡老师

讲师简介：

胡俊坤老师

国内著名财税专家

注册税务师、法律硕士

曾任北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授

多家标杆企业长期的税务顾问，长期从事企业纳税筹划研究与实务操作

实战经验：

在《财政研究》、《经济研究参考》、《涉外税务》、《财会通讯》、《税务与经济》等报刊发表论文百余篇、实务文章六百余篇，有二十余篇文章被中国人民大学报刊复印资料全文转载；出版有《新纳税申报表填报》、《个人所得税法解读》、《企业所得税汇算清缴手册》等。

现为北京财税研究院、瑞昌财学院特聘教授；中国建筑财税协会、中国税网特约专家；中国纳税答疑网答疑专家，个人所得税专家库成员，在业界享有“财税百事通”、“税法活字典”称号；长期从事建筑业、房地产行业的税收政策操作、税收筹划、税务稽查风险防控、投融资运作、所得税汇算清缴等课程的讲授，深受广大学员好评。先后在北京、上海、深圳、广州、南京等100多个城市举办过讲座与培训。

授课特点：

总能将法律逻辑与会计严谨融为一体，实现丰满理论与骨感实操的和谐统一，睿智中饱含幽默，调侃中尽显专业。

主讲课程：

《经济下行背景下建筑房地产》《供应链纳税筹划与涉税风险防控》《金税四期背景下的税务稽查风险》《供应链纳税筹划与涉税风险防范》《房企收并购涉税事项及风控方案》《疫后企业涉税风险防控与纳税筹划》《智慧税务时代粗暴式纳税筹划的终结》《企业家的财务规划、避税与纳税筹划》《主流纳税筹划思路与案例的成败得失》《数据智能化时代企业纳税治理理念创新》《企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《供应链纳税筹划与关联交易税务风险防范》《别人的纳税筹划思路与方法您为啥用不了》《房地产企业涉税疑难与争议问题处置规则》《建筑房地产企业财税疑难问题及解决之道》《企业并购重组业务的财税处理与纳税筹划》《股权全生命周期涉税风险防控与思路创新》《金税四期智慧税务时代企业税务合规管理》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算与筹划》《智慧税务时代企业纳税治理理念变革与创新》《经济下行背景下企业纳税危机应对与案例解析》《金四数智化监控时代企业纳税筹划创新与变革》《企业年终关账的财税处理及其风险的筹划管控》《企业股权全生命周期涉税风险防控与合规筹划》《全电发票时代企业财税风险的合同管控与筹划》《企业所得税年终关账与汇算清缴排雷行动纲要》《金税四期智慧税务时代企业税务稽查风险应对》《建筑施工企业全过程纳税风险点剖析及破解之策》《土地增值税立法前瞻及土地增值清算实务与筹划》《降税减费新政应用与税务稽查风险应对》《高净值人员个人所得税风险规避与纳税筹划实操》《房地产及建工企业全税种涉税风险规避与稽查应对》《年终关账与所得税汇算清缴排雷行动纲要》《企业投融资及并购重组业务的合规处理与风险控制》《金税四期智慧税务时代房企粗暴式纳税筹划的终结》《房地产企业借款费用的企业所得税风险与筹划管控》《金税四期智慧税务时代下企业税务稽查风险的应对》《房地产开发各流程疑难问题处理与纳税筹划思路创新》《金四数智化监控时代房地产企业纳税筹划创新与变革》《经济下行背景下建筑房地产企业纳税筹划创新与增效》《“金税四期”+“全电发票”背景下企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务时代企业财税风险的合同管控与筹划》《金税四期下高收入高净值人群合规纳税筹划与财富增值》《数据智能化时代房地产企业纳税及风险治理能力特训营》《数智化监管时代建筑安装企业税费疑难问题与化解之策》《全维度监管时代房地产企业利益最大化与个人财富增值》《企业所得税汇算清缴中合同、票据与凭证和风险及管控》《所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点的风险防控》《年度企业所得税汇算清缴风险控制与合规筹划分享》《金税四期智慧税务时代房地产与建工企业税务稽查风险应对》《“金税四期+全电发票”时代企业会计核算中的税收风险管理》《最新税收优惠政策的运用与合理避税：用好政策、合理筹划》《数智时代下房地产开发企业供应链涉税风险防控与纳税筹划》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化应对》《数据智能化时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《金税四期智慧税务时代资本运作纳税筹划思路调整与风险防控》《“金税四期”+“全电发票”背景下建筑安装企业涉税风险管理》《金税四期智慧税务背景下企业融资活动的涉税风险及其筹划管控》《企业所得税汇算清缴中，合同、票据与凭证风险规避及管控奇招》《社保入税、金四控税时代下建筑施工企业税费风险的数智化应对》《建筑地产企业2022年度企业所得税汇缴高频风险防控与规划应对》《企业所得税汇缴中，合同票据凭证管理及对业务真实性合理性证明》《抗疫新政解读及数据智能化时代企业纳税风险防控与筹划操作创新》《最新企业所得税新政解析与数智化时代所得税汇缴风险管控新思维》《“金三”变“金四”背景下企业社保与税收风险的数智化处置与应对》《减税降费新政策解读与疫情持续背景下财税风险防控关键点》《金税四期智慧税务时代企业合同、票据、凭证的涉税风险管控与应对》《土地增值税清算及税款计缴中的重点疑难问题处置与税务稽查风险应对》《土地增值税清算及税款计缴中的疑难问题处置风险规避与税务稽查应对》《金税四期智慧税务监管背景下高收入高净值人群个税合规筹划与财富增值》《金税四期智慧税务数智监控时代企业财税风险新形势与纳税筹划合规调整》《企业涉税业务疑难点、变化点和风险点详解暨新会计准则核算全案例演练》《金税四期税务数智化监管下企业合同、票据、凭证的涉税风险防控与应对》《税务改革热点与趋势分析及大数据智慧税务时代企业涉税风险数智化防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《企业所得税汇缴重点、疑点、难点、痛点、堵点、关键点、风险点的处理及风险防控》《社保入税新政下社保、农民工个税的节约妙计、建筑劳务挂靠利润提取和建筑合同账务处理技巧》《金四控税下建安企业社保与个税筹划及企业所得税核定改查账后风险防控与合同凭证处置技巧》

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