基于战略落地的全面预算管理与控制

基于战略落地的全面预算管理与控制

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凡事预则立，不预则废。全面预算管理是为数不多的能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法，是目前国际上唯一成熟的系统性管理控制工具。

对于企业而言，全面预算是必不可少的管理控制工具，它要根据预算将企业资源加以整合与优化，通过优化来节约交易成本，达到资源利用效率最大化。这是一项需全员参与、全方位管理、全过程控制的综合性、系统性管理活动。而执行过程中，各种问题却让财务身心俱疲。

如何通过全面预算管理掌控公司经营全局，如何成功实施全面预算管理，如何跟踪全面预算管理的执行情况等成为现代管理者的必修课。

本课程通过大量的案例分析与实例演练，为学员展示一个系统、科学的基于战略绩效的预算管理体系，帮助大家了解如何编制合理的预算，如何使预算得到有效的实施，充分运用预算控制公司的整体运作；如何运用预算管理参与企业绩效激励管理中，帮助企业找准企业控制的关键点并掌握有效的控制方法。

【课程收益】

【承接战略】以企业战略规划为导向，基于战略承接倒逼各部门制定预算管理

【体系梳理】设计从企业组织架构到岗位职责的全面预算责任绩效体系

【纵览全局】拟定企业预算编制推进计划、预算编制步骤、预算编制责任考核体系

【闭环管理】通过预算的闭环管理体系优化，倒逼企业各流程优化和落地

【有效执行】通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

【针对人群】

适合人员：企业高层管理人员，供应链相关部门，研发，采购，行政，财务， 人力，市场、生产、质量、运营等企业各业务节点及相关人员。

【课程内容】

模块一：承接战略的全面预算管理与控制

1.预算承接战略：预算是企业战略目标的数字量化形式

2.预算是企业资源与市场机会的最佳组合

3.企业战略设计：方向 定位 目标

4.何为战略？找准方向，趋利避害，扬长补短，实现目标。

（1）众多优秀企业的管理实践

（2）国家有关部门的强力推荐

（3）全面预算管理的自身价值

5 战略目标落地化

6.经济活动目标化

7.管理方式精细化

8.经营活动受控化

9.资金控制提前化

10.绩效管理依据化

11.成本控制约束化

案例：课堂案例讨论—SWOT分析

案例：某知名企业2023年度方针目标论证情景再现。

模块二：预算概要

1.经营计划要预先确定：

未来要做什么？（目标）

未来由谁去做？（责任）

未来何时做？ （时间）

未来如何去做？（措施）

第一步 用户想要什么？-所有的企业计划从分析用户需求开始

第二步 竞争环境-竞争对手的战略是什么？分析对手的优势及劣势

第三步 企业宗旨-我们给用户什么？

第四步 3-5年的目标，达到此目标的关键成功因素

第五步 必须的产品及服务

第六步 策略及实施计划

第七步 财务预测

第八步 合作伙伴

第九步 潜在外部问题及应急计划

第十步 各项计划与预算

2、战略：战略与战略规划

3、经营预算（计划）：经营预算（计划）的拟定

4、企业经营计划与部门计划：部门计划，个人计划

5、流程

6、财务预算

7、预测

8、报告

9、评价与绩效

模块三：如何编制预算之全面预算项目工作步骤

1、预算管理组织设计

成立预算管理委员会（预算牵头领导小组）

2、召开预算动员启动会议

明确各部门的职责，时间，要求

3、制定预算管理制度，原则，标准，细则，机制等

统一预算语言

4、拟定预算模版，预算手册等

5、培训预算工作相关人员

6、确定考核评价机制

7、定期召开协调会议

8、签订目标业绩合同，预算方案确定下发执行

预算的编制要领：表格\模板\案例

模块四：预算编制的管理

1.什么类型的预算最适合本公司？

2.预算工作落地流程：

1.设立预算组织及组织架构2.预算岗位职责 3.预算制度设定4.预算时间月历

3.案例份分享预算编制内容体系

4.预算编制起点的选择

5.预算的编制方法介绍：

1、静态预算；2、弹性预算；3、增量预算；4、零基预算；

5、作业基础预算；6、概率预算；7、清单预算；8、滚动预算；

6.三级预算编制表格体系

7.某集团预算编制全流程演示与推演

（1）经营预算的编制：要求，要领，表单，案例

（2）销售预算的编制：市场战略意图，竞争差距，市场洞察，创新焦点，战略聚焦，关键任务，资源创新，机制创新，体系保障，风险应对

（3）采购预算的编制

（4）成本预算的编制：标准，BOM，制费

（5）日常费用的预算编制

（6）固定费用的预算编制

（7）变动费用的预算编制

（8）项目费用的预算编制

（9）资本预算的编制

（10）资金预算的编制和平衡

（11）预算中的信息传递

案例：预算编制模版、表单、说明

将预算当作项目管理——如何管理

各部门人员角色定位——责任划分

各部门之间及部门内部的沟通与协调

编制过程中的常见问题分析

财务人员在预算中的地位和作用

财务人员预算管理中的误区：财务人员编预算、统领预算

案例分享：某企业数字化赋能预算目标落地与实施案例

模块五：如何让预算得到有效的执行？

预算与执行为何脱节？怎样编制预算才能带来预算的有效执行？

1、全面预算审批控制；

审批制度；审批权限；

预算审批与使用分离；逐级授权审批流程；

2、预算执行差异控制；

3、预算差异分析程序；

预算分析报告、进度分析、业绩分析、分析建议；

协同改善与闭环机制。

4、预算调整控制

预算追加的场景与程序

预算调整性质与调整内容

预算调整的原则

调整申请、审批流程与审批责任

5、预算的执行

预算执行的原则

思考：企业有些部门或员工为了使费用不超当期预算， 有意识地将

已发生的费用往后递延报销， 导致票据和费用入账不及时， 且费用

发生的合理性有效性更难判断。怎么办？

案例：预算执行流程案例分享

6、绩效与绩效管理如何保障预算落地

没有绩效评价就没有预算执行的效果

预算目标与职责的关系

预算目标与预算指标

预算的绩效考核

编制过程的考核评价

预算执行过程中的考核评价

预算评价结果的实际应用

没有绩效评价的预算不是真正的预算！

年度、月度预算执行分析总结

预算、预赢、预测、预警、预案、预效、预酬。

预算执行中的风险管理与控制

你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

预算目标与预算执行评价

案例1:绩效合同与预算目标

案例2:某企业预算考核与评价的体系与机制

现场答疑

孙老师

孙老师曾任海尔高级财务经理，海尔工作经验15年，兼任海尔大学高级讲师；十几年经历走过财务经理、企划主管、财务总监等中高级管理岗位；见证海尔十几年管理的创新历程，具有丰富企业管理和财务管理实战经验。借鉴海尔管理经验，创建提升企业制造竞争力管理咨询模式，国内多家企业管理咨询公司高级培训师、咨询师。 孙老师培训互动性强，案例真实生动，剖析明了深刻，受训者启发性大，企业实用性指导性强。同时培训与咨询相结合，现场就对企业提出的问题进行互动研讨，现场解决实际问题，迅速创建执行能力！

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