企业内部控制

企业内部控制

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课程简介：

随着环境的日趋复杂、多变，规模的不断膨胀，一些企业越来越难于控制。企业是一个由各个系统组成的一个整体，因此，企业必须实施全面控制与预算。但企业在实施全面控制管理过程中，由于对内部控制与预算管理理解的片面性以及缺乏处理实务的经验，致使在企业内部控制与全面预算管理的实施中存在不少的问题和盲区。

企业不能只将内部控制与预算管理作为管理制度的组成部分去填补制度空白，而应将控制预算管理作为实施企业发展战略的具体手段，重点不在于企业有无预控制算管理制度，而重在企业内部控制预算管理是否有效实施和落实。

本课程将以企业内部控制的意义、背景、案例、程序、重点为主线，阐述建立健全内部控制体系的重要性及紧迫性，从外部压力下的内部控制实践、SOX对现代企业行为的影响、COSO内部控制框架、COSO内部控制设计要素、内部控制设计的哲理基础五个方面进行深入浅出地讲解，将重点介绍内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素的内容。

课程收益：

1.从“整体框架”到“业务层次” 对内部控制的设计和评价进行了系统的阐述和讲解，引入国际最新的内部控制理论；

2.引导学员诊断企业内部控制缺陷，评价内部控制效果并进行改进；

3.引导学员识别、分析企业的组织中的潜在风险，了解、判断企业经营管理状况和内部控制要求的相关子系统；

4.梳理、评估组织运行过程中的主要风险、关键环节和关键控制点，并辨析与每一个关键环节和关键控制点相关的有效的控制措施；

5.掌握风险控制中关键点的设计，明确如何结合企业自身特点、建立适合企业情况的内部控制系统。

适合对象：

公司总经理管理层、中高层管理人员、各部门主管以及部门内控内审员

课程大纲：

第一单元 内部控制实践的演进

1.内部控制制度定义（ 1936 年）

2.内部控制制度定义（ 1949 年）

3.内部控制的分野

4.两种控制制度的区别和涵义

5.《反国外行贿法》

6.反虚假财务报告委员会

7.财务报表审计中对内部控制结构的考虑

第二单元 内部控制设计的要素及标准（COSO）

1.内部控制定义

2.内部控制的必要性

3.内部控制为谁而设？

4.内部控制责任者？

5.内部控制5要素

a) 控制环境 b) 风险评估 c) 信息系统与交流 d) 控制行为 e) 监督

第三单元 内部控制制度结构

1.内部控制系统的 6 模块

2.授权控制制度

3.预算控制制度

4.会计信息系统

5.流程控制

6.业务循环控制

7.内部审计

第四单元 内部控制设计的思想基础

1.关于人的分析

2.欺诈渊源分析

3.谁是企业的欺诈者

4.基于防家贼的内部控制设计原则

第五单元 内部控制的有限性

1.内部控制绝对保证的不可能性

a.两种企业错误 b.善意人为错误 　c.内部控制的极限：人为的蓄意破坏

2.成本效益对内部控制设计的制约

a.控制程度与控制成本的关系 b.控制程度与控制效用的关系 c.控制程度与控制净效用

3.内部控制制度设计及执行的 7 要素

4.预算控制内部审计检查与监督

章老师

中国财务管理著名实战专家，睿博顾问财务管理高级讲师，全面预算管理与内控制度建立的权威专家。

上海财经大学会计学院特聘教授，曾担任深圳华为技术有限公司、上海贝岭股份有限公司财务总监。

章老师是北京大学国际经济系副教授、北京大学历史上第一门企业战略管理课程的首创人、与国家经贸委秘书长和全国六大经济管理学院院长同为《中外管理》杂志编委。

中央电视台、《经济日报》社等特邀评论员，是人民日报市场信息中心高级顾问、WTO 战略发展部首席专家。

主讲课程：《企业内部控制》、《全面预算管理 》、《预算控制》、《预算管理体系设计》、《财务管理》

授课风格：其培训特点深入浅出、清晰有条理、课堂气氛轻松、活跃、实战性强。授课风格风趣幽默、理论紧密结合工作实际、生动易懂，善于运用故事、游戏、角色扮演、研讨、互动等方法增强教学效果。

服务部分客户：摩托罗拉、斯普林特、青岛啤酒、捷达轿车、张裕葡萄酒、顺美服装、哈尔滨制药、中兴通讯、海南椰树等一批知名企业。

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