企业风险管理与内部控制

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课程背景

如何合理保证企业战略的实现？

如何合理保证企业经营的效率和效果？

如何确保企业财务报告的可靠性？

如何保证企业始终遵守法律法规？

如何保证企业资产的安全？

为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系，如何评价和改进企业的内部控制，这已成为企业可持续发展的关键。改革开放以来中国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显内部控制的重要性。

课程目标

通过系统学习使学员了解风险管理与内部控制制度的框架，包括风险管理的概念和思路、实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素、风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性等，从而在实际工作中合理运用，有效规避风险，提高企业运营的安全性。

具体可以概括为以下几点：

1.了解目前国内外最先进的内部控制理论和实践状况；

2.通过生动的案例分析帮助学员建立对内部控制制度完整而系统的认识；

3.掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进；

4.提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境；

5.结合企业的自身状况设计控制要点，并建立适合企业自身情况的内部控制系统。

课程大纲

一、我国以前制定的有关内部控制的法律法规

企业内部控制的发展方向。

二、制定《企业内部控制规范》的必要性

（一）市场转型与盈利模式转换的需要

（二）维护市场经济秩序的需要

案例：安然公司、世通公司及安达信等财务舞弊案件。

案例：《萨班斯—奥克斯利法案》“404条款”。

案例：中航油新加坡分公司因内控和风险管理薄弱，导致亏损5.54亿美元。

三、制定《企业内部控制规范》的原则

（一）立足国情，合理借鉴—借鉴美国COSO委员会内控报告，并根据我国国情进行了调整和改进。

1.内部控制的概念

2.风险管理的概念

（二）突出重点，解决问题—就影响财务报告真实、可靠的业务与事项进行规范。

四、从内部控制整体框架到风险管理整合框架的演进

1.COSO在1992年发布的《内部控制—整体框架》中给出了内部控制“五要素”框架：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监控。

2.COSO在2004年9月发布的《企业风险管理—整合框架》中给出了风险管理的“八要素”。

《内部控制—整体框架》与《风险管理—整合框架》的对照。

五、企业风险管理

1.风险管理框架：

四种类型目标、八个构成要素、一个主体内的各个单元构成三个维度

2.企业风险管理的总体目标

3.企业风险管理的步骤

4.企业风险管理组织系统

5.企业风险管理信息系统

六、企业内部控制制度体系的基本框架

（一）我国企业内部控制制度体系

（二）内部控制控制标准体系的内容

（三）内部控制的局限性

（四）内部控制流程：业务流程图与控制要点

案例：中石油内部控制框架体系。

俞老师

北京交通大学教授，博士生导师

中国注册会计师、高级审计师、国际内部审计师

中央财政部企业会计准则委员会咨询专家

ACCA（英国特许公认会计师）

国家发改委培训中心社会培训部特聘教授、首席培训师

国资委职业经理人研究中心客座教授、高级培训师

中国管理科学研究院研究员、专家委员会专家

中国注册会计师协会会员

中国管理会计学会常务理事

中国企业内部控制标准委员会委员

中国科学院研究生院特聘教授

清华大学长三角研究院客座教授、高级培训师

中国民航总局干部管理学院审计会计培训中心客座教授

英国《投资人》杂志自由撰稿人

能力证书：1993年获得中国注册会计师证书，同年加入中国注册会计师协会。

会计师事务所高级合伙人、签字注册会计师。

1996年赴英国研修，获ACCA（英国特许公认会计师）证书。

2000年获得高级审计师证书，同年加入中国内部审计协会。

著作：在中国财经出版社、国防工业出版社、机械工业出版社、经济科学出版社和北京交通大学出版社以及《财务与会计》杂志上发表《财务管理的策略和方法》、《COSO:企业内部控制与风险管理》、《国有企业内部控制设计与运用》、《企业内部控制流程设计》、《集团公司财务内部控制子系统设计》、《企业财务风险管理》、《企业财务风险有效控制》、《财务报表分析》、《企业财务分析》、《企业成本管理与控制》、《企业财务战略》、《企业纳税核算技能》、《新税制改革与纳税筹划》、《企业管理层的纳税管理与纳税风险控制》等6部著作和50多篇论文。

客户见证：中石化国际事业部、中国电信集团公司、中国联通有限公司、中国国家电网集团公司、北大荒股份有限公司、赛迪传媒股份有限公司、中国神华股份有限公司、中国海洋石油总公司、 中国建设银行、信达投资总公司、中国农业银行、中国工商银行、中国银行、中国国家开发银行、中国集装箱控股集团、中国人寿保险股份有限公司、中国进出口保险公司、中国铁路通讯信号集团公司、中国地质煤炭总局、中国煤炭能源集团公司、中国兵器集团公司北方总公司、首都机场股份有限公司、中国冶金科工集团公司、中国出国人员服务总公司、中国电力财务公司、中国路桥集团公司、中国新兴建设开发总公司、审计署、海关总署、中国民航总局、中国原子能研究院、中国海洋总局、交通部、中国广电总局、中国科学院研究生院等。

1996年至今，为160多家上市公司、中央企业做财务管理、会计、税收方面的培训、财务预测与规划、内部控制与风险管理设计以及其他管理咨询。

培训课程：

1.企业会计准则讲解2010

2.企业全面预算管理（一）、（二）

3.企业纳税筹划与避税（一）、（二）

4.企业纳税筹划应用技巧与案例分析

5.企业管理层的纳税管理

6.新税收法规运用与涉税风险规避

7.企业内部控制基本规范

8.企业风险管理与内部控制（一）、（二）

9.企业财务风险管理

10.企业财务规划与财务预测

11.企业绩效管理

12.企业财务风险控制（专业版）

13.企业投融资管理

14.公司理财

15.企业资本运营（一）、（二）

16.非财务人员的财务管理（一天）

17.企业会计准则与纳税筹划

18.企业财务报表解读与分析

19.企业财务决策能力提升

20.非财务人员财务管理的策略和方法（一）、（二）

21.行政事业单位会计核算与实务操作

22.行政事业单位国有资产管理（2009新版）

23.合同法与票据法

24.企业财务战略

25.《新所得税法及其实施条例》讲解

26.新《公司法》及其对企业的影响

27. 企业流动资产内部控制与风险管理

28企业成本费用的管理与控制

29.企业现金风险管理与控制

30.新《企业财务通则》讲解

31.金融危机下的财务风险管理与应对

32.新企业所得税法与企业会计准则的差异与调整

33.新税制改革与纳税筹划

34.国有企业境内外上市比较

35.企业纳税核算技能训练

36.企业所得税汇算清缴与纳税申报

37.企业全面成本管理

38.企业内部控制流程设计与运用

39.企业内部控制应用指引

40.企业财务风险有效控制

41.企业财务分析（一）、（二）

42.企业增值税的核算与纳税申报

43.企业税务主管的六大能力提升

44.企业融资分析

45企业投资分析

46.企业成本分析

47.企业财务风险预警分析与风险防范

48.企业财务预测分析

49.企业虚假财务报表分析

50.企业标准成本与目标成本控制

51.企业内部控制流程设计

52.国际财务报告准则变革与应对

53.行政事业单位财政收支制度改革与会计核算

54.行政事业单位内部控制

55.“小金库”治理与发票管理

56.企业内部控制评价指引

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