深度剖析“个人所得税+社保”改革后缴纳实操+涉税风险+预期筹划

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课程背景：

随着国地税合并、会计人员监管戒严、个人所得税政策改革、金三系统上线、企业实名办税、全球CRS准则实施、社保“改嫁”税务等一系列财税体制改革与监管的提升，个人的财富将越来越透明，企业营商环境将越来越规范。

如何在改革的大浪中求生存、树规范、避风险，是企业经营管理人员必须要面对的管理问题。

★ 改革后的个人所得税如何缴？

★ 支付给个人的费用有何风险？

★ 企业促销，是否该考虑税收？

★ 股权运营，税收有多大影响？

★ 个人所得税有多大筹划空间？

……

课程收益：

本课程将通过案例分析，让学员能够准确理解与把控新形势下财税体制改革带来的运营风险及管理问题。提升企业财务管理人员，在企业运营中的防范纳税风险的实战能力，促进企业运营的保值增值。引领财务总监等会计从业人员自主向管理会计方向转化，主动参与企业运营中的各项管理活动，形成企业全流程风险防控新业态。

课程对象：

财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等

课程大纲

第一讲：综合所得个人所得税政策解析与实操把控

1. 个人劳动综合所得，包含哪几部分？如何纳税？

2. 改革后，哪些人员税负下降？哪些人员税负上升？

3. 专项附加扣除信息表如何填报？如何修改？

4. 个人所得税汇算清缴，如何清缴？谁来清缴？

5. 全年一次性奖金如何发放？如何报税？

6. 个人所得税新政下，如何进行纳税筹划？

7. 个人所得税新政下，如何进行风险规避？

第二讲：专项附加扣除政策如何理解实际如何操作

一、子女教育支出如何扣除？

1. 子女的范围包括哪些？

2. 子女教育的扣除标准是多少？是否需要发票？

3. 子女教育的扣除在父母之间如何分配？

4. 子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗？

5. 在境外学校接收教育可以享受扣除吗？

6. 享受子女教育专项附加扣除，需要保存哪些资料？

7. 填报子女教育支出需要符合什么条件？

8. 子女满3周岁，但未入幼儿园，是否可以扣除子女教育支出？

9. 对于寒暑假是否中断享受子女教育扣除？

10. 对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？

二、继续教育支出如何扣除？

1. 继续教育专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？

2. 继续教育专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？

3. 继续教育专项附加扣除该如何申报？

4. 继续教育专项附加扣除方式是什么？

6. 学历（学位）继续教育支出，可在多长期限内扣除？

7. 纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假是否连续计算？

9. 纳税人享受继续教育专项附加扣除需保存哪些资料？

10. 没有证书的兴趣培训费用可扣除吗？

11. 填报继续教育支出需要符合什么条件？

12. 同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？

13. 已经享受继续教育扣除，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣除吗？

三、住房贷款利息如何扣除？

1. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？

2. 住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎么规定的？

3. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除主体是谁？

4. 住房贷款利息专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

5. 住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？

6. 夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除？

7. 住房贷款利息专项附加扣除中所称的首套住房贷款是如何定义的？

8. 填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？

四、住房租金支出如何扣除？

1. 住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？

2. 住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？

3. 住房租金专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？

4. 住房租金专项附加扣除的扣除主体是谁？

5. 纳税人享受住房租金专项附加扣除应该留存哪些资料？

6. 夫妻双方无住房，两人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除？

7. 住房贷款利息和住房租金扣除可以同时享受吗？

8. 纳税人首次享受住房租金扣除的时间是什么时候？

9. 填报住房租金支出需要符合什么条件？

11. 一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写？

12. 员工宿舍可以扣除吗？

五、赡养老人支出如何扣除？

1. 赡养老人专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？

2. 赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？

3. 赡养老人专项附加扣除的分摊方式有哪几种？

4. 赡养老人专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

5. 赡养老人专项附加扣除的扣除主体是谁？

6. 纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？

7. 由于纳税人的叔叔伯伯无子女，纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务，是否可以扣除赡养老人支出？

8. 填报赡养老人支出需要符合什么条件？

9. 在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？

10. 父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？

六、大病医疗支出如何扣除？

1. 大病医疗专项附加扣除的扣除方式是怎样的？

2. 大病医疗专项附加扣除何时扣除？

3. 纳税人配偶. 子女的大病医疗支出是否可以在纳税人税前扣除？

4. 纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？

5. 享受大病医疗专项附加扣除时，纳税人需要注意什么？

6. 没有购买医疗保险能否享受大病医疗支出的扣除呀？

第三讲：企业员工，个人所得税涉税风险处理

1. 福利费中的个税项目税收风险排查及稽查应对技巧

2. 集团公司及政府部门对先进集体和先进个人发放奖励如何缴纳个人所得税？

3. 离职所得的个税问题(解除合同、离退休、退休再任职、提前退休、内部退养)

4. 五险一金. 补充养老及医疗保险涉税要点把控及税收规划

5. 商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划？

6. 名目繁多的津贴、补助、加班工资和奖金涉税风险把控

7. 私车公用个人所得税风险把控及处理技巧

8. 补发工资如何计算个人所得税？

9. 通讯费、交通补个人所得税涉税要点把控

10. 董事费、监事费应按哪个税目缴纳个人所得税？

11. 上级委派人员个人所得税涉税要点把控

12. 误餐补助涉税要点把控

13. 差旅费中隐藏的个人所得税风险

14. 食堂中存在涉税风险

15. 股东及员工借款年底未还个人所得税风险把控及应对策略

16. 雇主为雇员负担个税设施风险把控及应对策略

17. 商业健康保险个人所得税政策及相关个税筹划？

18. 单位低价向职工售房如何缴纳个人所得税？

19. 探亲路费是否需要缴纳个人所得税？

20. 用工单位直接支付劳务派遣人员的报酬如何代扣个人所得税？

21. 个人在国家法定节假日加班取得2倍或3倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？

22. 个人因没有休带薪年假而从任职受雇单位取得补贴是否缴纳个人所得税？

23. 个人取得赔偿收入是否应当缴纳个人所得税？

第四讲：企业客户，个人所得税涉税风险处理

1. 促销展业赠送礼品税收风险排查及稽查应对技巧

2. 客户免费参加旅游税收风险排查及稽查应对技巧

3. 给客户支付业务提成税收风险排查及稽查应对技巧

4. 交际应酬中所赠送的礼品涉税风险与处理技巧

5. 给客户报销相关费用税收风险排查及稽查应对技巧

6. 微信红包来袭！任性之后账咋做？税又咋缴？

7. 支付明星肖像权费用代扣个人所得税？

8. 支付劳务费如何代扣代缴个人所得税？

第五讲：社保“改嫁”税务，风险剖析及规划

1. 社保“改嫁”税务最新政策解析与应对；

2. 透析《中国企业社保白皮书2018》，揭露中国社保的现状与未来发展的趋势；

3. 各项社会保险缴纳的政策规定与风险防控；

4. 社保缴纳的11种规避手段，要当心经营风险！

5. 哪些人员企业不用为期缴纳社会保险？

6. 每月缴社保，达到法定退休年龄后，到底可以领多少养老金？

7. 那些“工资”项目不计入社保缴费基数？

8. 员工自愿放弃社保，社保在工资中现金支付给员工等企业有何风险？

9. 员工工伤如何申报. 如何赔偿？

10. 企业减税. 降费的6种方式，总有一款适合你。

11. 社保改嫁税务后，如何降低企业用工成本？

12. 销售部门的薪金如何筹划，以降低企业社保缴纳成本。

13. 企业如何通过架构设计来降低企业的用工成本？

马老师

马昌尧老师 企业财税战略实战专家

中税答疑研究院专家组专家

代表著作：《降低税负：企业涉税风险防范与节税技巧实战》

曾任：湖南富兴集团有限公司｜财务总监

曾任：湖南兰天集团有限公司｜财务经理

曾任：湖南华泰重工有限公司｜成本科长

擅长领域：财税疑难问题处理、税收筹划、税收风险识别与防范、税务稽查应对技巧、财务管理与分析等

→从事财税工作18年，累计开展培训1000多场次，为企业提供财税咨询服务与节税筹划150多次，担任多家企业集团财税顾问。

马老师有18年大型企业财务管理经验，曾服务于富兴集团、五强集团、华泰重工、兰天集团，担任财务总监/财务经理等岗位，在企业财务管理/流程管理/财务核算/税收筹划/审计监察/财务人员培训等方面具有丰富的实操管理经验。曾主导为富兴集团开展风险规避分析，进行税收筹划，为企业带来120多万元的节税效益，占当年度应交税额的35%。

马老师专注于企业财税领域，对现今企业在财税政策下如何发展具有独特的视角和敏锐的洞察力，是中税答疑研究院专家组专家，中国会计视野网、乐税网、秀财网等知名网站专栏作者，定期发布的财税相关文章多次被官方财税网站转载传播。

马老师结合多年的实战工作经验，先后为中国电建、水电八局、九城集团、晟通国际等国内外大/中型近100家企业提供企业投资和并购重组税收筹划、税务风险防控、降低税负体系搭建等方面的培训咨询服务，累计授课上千场，其中在为中国电建长九公司提供《财务人员财税操作实战与技巧提升》后，因课程实战性，老师专业度，受到高度好评，并相继引荐给水电八局、湖南脸谱集团，在圈内口碑好，返聘高。

实战经验：

★ 湖南富兴集团有限公司丨财务总监

→负责组织领导公司的财务管理、制度监督、流程管理等方面工作，编制《汽车施救行业财务操作手册》达到财务操作规范化，开辟了行业财务规范的先河；高技能运用EXCEL函数功能，形成一套《财务基础核算与分析平台》体系，实现财务办公核算自动化，最大化提升了集团近100名财务人员工作的准确性与时效性。

→负责集团公司、子公司、分公司税务筹划，成立了《项目运营分析小组》，根据国家相关税收政策的动态变化，对投融资、合同签订等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功为公司节约税收120多万元，占当年度应交税额的35%。

★ 湖南兰天集团有限公司丨财务经理

→定期组织召开双月度经营分析会，开创了纵向、横向、深度财务对比分析，有效的剖析了经营管理中的优劣，为公司提供及时、准确、预测性的财务分析，成为集团公司不可缺少的管理分析课。

→负责公司财务人员的业务培训和工作指导，定期为35家4S店财务人员进行《4S店行业纳税实务与风险规避》《企业所得税年度汇算清缴与前期筹划》《财务报表编制与分析》《企业财务核算操作细则》《EXCEL在财务管理中的高级运用》等培训，规范财务基础工作，提升财务经营参与能力，加强财务核算的及时性与准确性；

★ 湖南华泰重工有限公司丨成本科长

→负责估算公司成本核算、成本结转、完工进度测算，提出了“单件产品项目核算”的成本归集原则，并对前期成本进行了有效的归集，致使财务在经营管理中提升了一大步。

合理进行税务筹划，针对公司采购环节与销售环节进行了增值的纳税筹划，主要筹划点为运输费是否包含在产品价格中进行有效的计算与筹划，为公司降低税负60多万元。

部分授课案例：

● 中国电建长九公司 《财务人员财税操作实战与技巧提升》 持续返聘6期

通过该次企业内部专题培训，使企业30多名财务人员，对建筑业营改增、工程招投标、纳税筹划等有了一个全新的认识与领悟、也因此与中国电建长久公司签订了长期财税咨询合作协议。

● 九城集团公司 《财务经理必须掌握的纳税实务与核算技巧》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业70多名财务人员，对汽车销售行业各税种的缴纳、政策、流程控税有了深入的了解，也为该集团后续的流程再造、合同签订、公司注册等方面提供了关键性的业务指导。

● 湖南脸谱公司 《非财务人员的财务管理专题培训》 持续返聘5期

通过该次企业内部专题培训，使企业40多经营人员（总经理、销售经理、售后经理、财务人员），对财务管理在企业经营管理中的重要作用有了颠覆性的认识，也改变了该集团前期财务制度执行不到位、部门沟通不顺畅、资金使用随意性大、风险管理意识不强的现象。

● 湖南业胜集团公司 《EXCEL在财务管理中的高级应用》 持续返聘4期

通过该次企业内部专题培训，使企业30多经营人员（财务人员、行政人员、经管人员），对办公软件的运用与操作有了更大的提升，尤其是在EXCEL函数的运用、数据透视表的运用、模块化的建设等方面有了新的突破。也为后续工作的开展极大的提高了效率。

● 北京某财税网《企业所得税纳税实务与核算技巧》 持续返聘16期

部分咨询筹划项目客户：

▲为福建某机械租赁公司提供“规范化及节税筹划”，实现企业所得税节税200多万元；

▲为湖南某电池设备生产企业提供“公司分立、股权转让节税筹划”，实现节税600多万元；

▲为沈阳某电商平台提供“规范化及节税筹划”，实现节税150多万元；

▲为广东河源某公司购买土地提供“土地受让节税筹划”，实现节税900多万元；

▲为安徽某沙石料生产企业提供“增值税节税筹划”，实现节税2亿元。

……

主讲课程

《高净值人群财富运营及个人所得税预期筹划》

《企业所得税纳税实务与核算技巧》

《财税改革背景下，企业财税管理新思维与运营节税筹划》

《财务经理必须掌握的纳税风险与应对措施》

《财税改革背景下“建筑业”运营环节涉税筹划与风险防范》

《企业战略财务管理与运营涉税风险防范》

《全行业、多维度，透析“增值税”缴纳与涉税风险》

《企业“各税种”缴纳、评估、关联与稽查应对措施》

《深度解析“个人所得税+社保”缴纳改革+涉税风险+预期筹划》

《新会计准则解读与税会差异分析》

授课风格：

◇ 亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

◇ 严谨专业，逻辑思维能力强，善于从企业情况切入视角，紧扣企业发展核心需求。

◇ 深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将复杂理论简单化，案例贴切，通俗易懂。

部分服务过的客户：

建筑行业：中国电建、水电八局、嘉达工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、协盈建筑、 长鑫工程、优元工程、丰汇建筑、隆顺建筑、浩发建筑、康凯建筑、明达工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凯建筑、双马建筑……

汽车行业：兰天集团、九城集团、脸谱集团、东风本田、湖南中天、兰天汽贸、湖南天驰、怀化恒裕、常德恒瑞、湖南长安、湖南宝瑞、岳阳邦田、新余现代、湖南大汉……

工业行业：晟通国际、业胜集团、云南铜业、全辰科技、定海管桩、五强型材……

家具建材：欣鼎装饰、国宏装饰、、晶安装饰、安广装饰、兴元设计……

环保/检测：宏祥环保、洁青环保、友源监理、胜安检测、长丰检测、本盛检测……

酒店/餐饮：西野酒店、伟凯酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康丰酒店、凯大酒店、陋园酒店、汇久餐饮、仁捷餐饮……

银行业：中国银行、中国农业发展银行、建设银行、交通银行……

其他：富皇家政、裕祥保洁、裕宝服务、自然物业、嘉城物业……

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