建安企业财税疑难问题解析

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课程背景：

建安企业的经营特点极为鲜明。经营模式多样，既有自营项目又有挂靠项目；经营流程链条较长，从投标计价到竣工结算涉及多个环节；成本构成复杂，人工费占比较高，无票费用较为常见；面临监管压力较大，既有住建部门的行业监管，又有税务部门的财税监管。

全面营改增之后，专门针对建筑行业的文件特别多，针对营改增实践中的一些疑难问题各地税务机关也逐渐形成了处理意见。新收入准则、金融工具准则、租赁准则2021年全面实施，建安企业在会计核算方面也面临一系列的挑战。为了便于企业财务人员、管理人员深入系统地掌握最新的财税政策及其在企业的合理应用，特举办本课程。

课程收益：

1．帮助建安企业适应新形势，掌握新政策，理顺经营管理流程，降低涉税风险

2．新会计准则特别是收入和租赁准则在建安企业的落地；

3．解决建筑业运营环节财税疑难问题，帮助建安企业合规降负；

4．树立税收安排的观点，从业务前端去控制建安企业财税风险

课程对象：

建安企业董事长、总经理、财务总监、税务总监、项目经理、项目财务、经营、合同等管理人员。

课程方式：

讲师讲授、案例分析、小组讨论

课程大纲

第一部分 新准则在建安企业如何落地

1. 新收入准则在建安企业的应用、涉税协调及风险应对

2. 新租赁准则在建安企业的应用、涉税协调及风险应对

3. 新金融工具、债务重组、非货币性资产交换准则的变化要点及涉税协调

第二部分 增值税新规解读

1. 一般计税及简易计税的一般规定及特殊规定

2. 建安行业兼营与混合销售的特殊规定

3. 哪些分包款可以扣除

4. 异地预缴增值税的处理

5. 善意取得虚开发票的界定和处理

6. 如何规避劳务分包虚开的涉税风险

7. 挂靠与虚开的关系及风险防范

8. 三流不一致的情况下，如何做好证据链管理

9. 疫情期间新政对建安企业的影响

第三部分 电子发票新规解读

1. 专票电子化来了，您准备好了么？

2. 电子发票的发展进程与影响

3. 电子凭证入帐将对会计和审计工作代理带来的影响

4. 电子合同与数字货币将给企业生态带来的影响

5. 哪些电子普通发票可以抵扣进项税

6. 电子发票的重复报销管控

7. 电子发票恶意冲红与篡改

8. 电子发票入账、保存及归档管理

第四部分 个人所得税及社保新政解读

1. 个人所得税全员全额预缴及异地核定征收之间如何权衡

2. 异地预缴的个税如何才能在企业所得税前扣除

3. 社保的缴费基数如何确定，实际的执行尺度如何，缴费比例如何确定

4. 改变用工模式和降低缴费基数有哪些方法和思路，风险和收益如何权衡

5. 企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税

6. 接受个人代开发票的涉税风险及税负控制

7. 挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制

8. 员工离职补偿的支付标准及涉税风险

9. 劳务派遣用工模式的财税法分析

10. 劳务分包用工模式的财税法分析

11. 取消劳务资质后，新用工模式的构建

第五部分 建安房产企业所得税新政及筹划

1 .建安房产企业所得税新政简析

2. 建安企业异地预缴所得税的不同情形

3. 建安房产企业如何通过顶层设计实现税负的优化？

（1）如何利用集团公司优化税负成本？

（2）如何利用母子公司优化税负成本？

（3）如何利用总分公司优化税负成本？

（4）如何利用商贸公司等优化税负成本？

（5）如何解决无票成本难题？

4. 建安房产企业如何通过业务流程再造实现税负的优化？

5. 建安房产企业合同涉税风险如何把控？

第六部分 工程项目经营流程财税法管理

1. 项目法施工下的财税法处理：公司总部与项目部

2. 挂靠项目的财税法处理：法律风险、经营风险、发票提供、利润提取

3. 预收款的处理：会计核算、发票开具、预缴税款、收入确认

4. 监理验工计价的处理：会计处理与纳税义务发生时间的协调

5. 异地施工税款预缴：增值税，企业所得税，个人所得税，附加税，预缴与开票的先后关系，总分包预缴的顺序，不预缴的风险

6. 工程结算阶段的处理：会计收入、所得税收入、发票开具、发票开具大于工程结算量的处理

7. 工程质保金的处理：行业规定、纳税义务、维修支出、业主没收或扣减质保金的处理

8. 以房抵债：工程价款优先权的时间、多方抵债、合同签订、会计处理、所得税和增值税的确认

9. 总分包计税方法的协调：计税方法是否一致，分包是小微免税的处理

10. 特殊材料的税务筹划：苗木花卉、商品混凝土、水电费

11. 机械费的处理：自购、租入、自个人租入

12. 个人代开发票注意事项：不同所得的处理方法

课程总结与回顾

1.课程主要内容总结与回顾

2.答疑解惑

吴老师

吴百华老师

中税讲师经纪独家合作讲师

注册会计师

注册税务师

美国注册管理会计师

纳税人学堂特聘讲师

内蒙古税务稽查局全区业务培训特聘讲师

现任：尤尼泰税务师事务所有限公司（5A级） 合伙人

现任：南通燕园智财科技有限公司股东 副总经理

现任：上海谦赫企业管理有限公司 合伙人、财税总监

现任：南通正元工程项目管理有限公司 财务总监

现任：江苏南通三建集团股份有限公司 财税顾问

现任：南通天恒园林景观工程有限公司 财税顾问

现任：云汇环保科技南通有限公司 财税顾问

曾任：国家能源集团多家下属公司 财务经理

曾任：南通建通工程项目管理有限公司 财务总监

曾任：南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司 财务总监

擅长领域：税收新政解读、关账技巧、社保入税筹划、稽查风险应对、建安企业涉税风险管控

吴百华老师深耕于财税领域多年，曾就职于500强上市央企，理论功底扎实、业务经验丰富，曾获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。深谙建安行业的财税管理,长期从事一线的财税培训、咨询、顾问及税务筹划方案落地工作。吴老师凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，长期从事中级会计职称、税务师考试的线上及线下辅导工作，主讲科目包括会计实务、财务管理、税一税二涉税实务等科目，学员通过率达80%以上。

实战经验：

★ 南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司丨财务总监

→A级纳税人评定，高新技术企业认定，股权架构设计与落地，税收筹划

公司初创期发展良好，但有如下问题：

（1）发展初期财务管理较为粗放，存在很多历史遗留问题，对公司长远发展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追随老板多年，没有股份，缺乏安全感，离职率较高。

（3）设计员工工资高，个税税负重，同时培养需要较长周期，但同行挖角严重，留不住人才。

（4）公司毛利率较高，企业所得税税负较重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企业税务风险，逐步规范，三年后企业并评为A级纳税人。

（2）循序渐进，与业务部门配合帮助企业先评上中小型科技企业，后又评上高新技术企业，并争取财政补贴奖励超过700万元。

（3）通过税率优惠、研发费用加计扣除、佣金代理费的合规支出、职工薪酬体系的完善，有效降低企业的所得税税负至1.75%。

（4）通过必要的股权架构设计，既做到风险隔离，又起到避税的效果，同时满足对高管和核心员工的股权激励，也为公司上市提供了必要的准备。

★ 南通建通工程项目管理有限公司丨财务总监

→配合企业顺利从核定征收过渡至查账征收，建立并完善公司的财务管理制度。

入职伊始，公司财务管理水平不高，税务风险较大，资金管理缺乏统筹规划，财务管理人员专业水平不够。接手后从建立完善的财务管理制度、优化人力资源配置加强梯队建设、做好资金和税务风险的把控三个角度入手，通过三年时间的努力，工作初见成效。公司财务核算水平得到明显提升，无论是自营项目还是挂靠项目，均能够及时的取得成本票据；资金管理方面能够做到供需平衡，并通过税易贷、票据贴现方式有效降低企业资金成本，节约财务费用超过100万元；税务管理方面，有效降低了取得虚开发票、偷税漏税等涉税风险，企业顺利从核定征收过渡至查账征收，并通过有效的管控，累计为企业节税300多万元；人员管理方面，通过必要的财务培训、定期轮岗等方式，不断提升财务工作人员的工作能力水平。

★国家能源集团丨多家下属公司财务经理

→负责火电、风电、生物质发电企业、财务共享中心的日常财务核算、资金及税务管理工作

通过业务流程的梳理和必要的模板，提高了合并报表的编制效率，所在公司合并报表的编制速度由原来的三个工作日降为一个工作日，而且员工不用加班；通过利用外币贷款，短期融资券，票据贴现等方式降低公司财务成本，公司的年融资成本降至当年度贷款基准利率的77%；通过梳理业务流程，合理利用加计扣除、即征即退等税收优惠政策，合法合规降低火电及风电企业增值税和企业所得税，累计节约税款300多万元；集团公司财务技能大赛，取得团体第一、个人第二的优异成绩，获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。

部分授课案例：

给内蒙古自治区全区稽查干部，广东、江苏及青海税局开展培训。培训课题包括但不限于：《双打——打虚打骗专题》《大数据云计算背景下的纳税风险识别和应用》《税收风险管理——打虚打骗实务及稽查思路探讨》《减税降费围绕六稳六保展开》《建安企业常见财税问题及稽查思路》，凭借课程极强的实操和落地性，深受学员好评！

先后给国家能源投资集团、南方电网公司、中国银行、三建集团等知名企业做过企业内训。课题包括但不限于：《电票时代及智能征管方式下企业税务证据链管理》《2020年税收新政盘点及解析》《个税、社保新规及企业人力成本控制》《财务报表编制技巧及分析解读》《建安企业财税实务操作技巧》《企业所得税汇算清缴前的税收筹划》，有效帮助学员树立了新时期财务管理的新思路。

会计岛、燕园财税、钉钉旗下麦税企业服务线上讲师，直播和录播课程经验丰富，还曾给浙江税局和内蒙古税局做过线上培训，录制的课程还入选过工信部“企业微课”线上培训平台。线上课程的课题包括但不限于：《查账征收方式下的建安企业财税疑难问题解析》《企业借款的涉税风险控制》《税改背景下职工薪酬的涉税处理》《共度时艰—小微企业如何尽享税收优惠》《如何做好首次个人所得税汇算清缴》《年终关账前的注意事项》等。

主讲课程

《税务管理及筹划》

《企业经营中30个涉税疑难问题详解》

《个税、社保新规及企业人力成本控制》

《大数据模式下的发票风险防范及节税方略》

《社保入税背景下的年账关账技巧及汇缴规划》

《电票时代及智能征管方式下企业税务涉税风险管理》

授课风格：

严谨专业，逻辑思维能力强，紧扣企业发展核心需求。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将抽象理论具体化简单化，通俗易懂。

部分服务客户：

税务局客户：内蒙古税务局，青海省税务局，广东茂名税务局，江苏连云港税务局

培训机构客户：燕园财税、财猫云、会计岛、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南爱尔信、钉钉旗下麦税企服、弗兰克等

企业内训客户：中国银行、农业银行、南方电网、国家能源集团、江苏南通三建集团、中环集团、尚法律所等

机关单位客户：江苏省中小企业协会、广州市建筑业协会、南通市发改委经信委等

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