企业经营中30个涉税疑难问题详解

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课程背景：

近一年来，国家围绕“企业减税降费“出台了一系列的税收优惠政策。但是，总结企业落实税收优惠政策情况，暴露出一部分企业对国家的税收优惠政策未能做到“应知尽知，应享尽享”；有的企业在税收优惠政策落实的过程中，对税收优惠政策掌握的不全面，理解的不准确，税负不但没减，反而“只增不降”；有的企业负责人缺乏纳税遵从意识，出现了涉税风险。

课程收益：

本课程通过税收优惠新政与案例解析，助力企业把握税务检查的新形势、新动态，通过协同管理，在精准享受税收优惠红利的同时控制税务风险，在准确把握税收政策的基础上做好税收筹划工作。

课程对象：

企业财务总监、主管会计、办税人员等。

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

课程大纲

第一讲 税收红利如何应享尽享

一、小规模纳税人必须要掌握的减税要领

1）小规模纳税人减免税新政及自开专票新规

2）小规模纳税人的纳税期限如何选择，按月还是按季？

3）自然人出租住房、私车公用的涉税处理

4）纳税人身份的认定与转换

二、一般纳税人税收新政解析

1）制造业及其他行业增值税期末留抵退税政策详解及相关筹划

2）加计抵减如何进行会计处理，如何登记台账

3）农产品发票、通行费如何计算抵扣进项税

4）汽车销售公司、建筑企业、制造行业如何通过公司模式类型设计达到节税的效果

三、代扣代缴个人所得税手续费相关税会处理

1）个税手续费返还比例是多少，是否有上限？

2）个税手续费返还如何领取，是否过期作废？

3）代扣个人所得税的手续费收入是否缴纳增值税？

4）手续费收入用于奖励相关人员是否缴纳个税？

5）企业取得代扣代缴个税手续费收入如何会计处理?

四、个税社保新规下的企业人力资本控制

1）企业新进员工是否必须要交社保、未交社保员工是否必须按照劳务报酬申报个税

2）接受个人代开发票的涉税风险及税负控制

3）挂靠员工、社保工资地点不一致员工的涉税风险控制

4）员工离职补偿的支付标准及涉税风险

5）如何通过年终奖、股东分红及其他模式降低老板高管个税税负及公司总体税负

第二讲 资金往来的涉税风险及应对

一、企业向银行借款的涉税风险

1）借款合同印花税的计税依据

2）银行手续费是否可以抵扣进项税

3）利息支出企业所得税前不能扣除的情形

二、非金融机构间借款的涉税风险

1）是否需要缴纳印花税

2）是否需要缴纳增值税

3）利息支出所得税前如何扣除

三、关联企业之间资金拆借的特殊规定

1）集团内无偿借款与统借统还免征增值税政策详解

2）关联企业之间资金拆借的利息企业所得税上如何处理

四、企业与个人之间的借款的涉税风险

1）个人借款给企业的利息收入需要缴纳那些税

2）企业向股东及其他个人借款的利息扣除

3）股东无偿借款给企业涉及什么税

4）企业借款给个人的涉税风险

第三讲 小税种方面

一、印花税

1）记载资金的帐簿如何缴纳印花税？税率是多少？是按实缴数还是认缴数？

2）哪些证照需要缴纳印花税，证照副本是否需要缴纳印花税？

3）暂无法确定合同金额、合同未兑现，合同金额发生变化的情形下，如何缴纳印花税？

4）印花税到底怎么交，贴花缴纳、汇总缴纳还是核定缴纳？

5）印花税的计提数与实缴数有差异如何处理？

6）印花税通过哪个会计科目核算？管理费用？营业税金及附加？

7）印花税到底要不要通过“应交税费”计提？

二、房产税

1）未取得房产证的房产需要缴纳房产税吗？

2）从租计征和从价计征的房产税分别如何缴纳？

三、工会经费及残保金的缴纳

1）小微企业是否需要缴纳工会经费和残保金，是否有相关优惠政策？

2）企业如果设立工会相关账务处理注意事项

3）企业雇佣残疾人相关税收筹划

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

吴老师

吴百华老师

中税讲师经纪独家合作讲师

注册会计师

注册税务师

美国注册管理会计师

纳税人学堂特聘讲师

内蒙古税务稽查局全区业务培训特聘讲师

现任：尤尼泰税务师事务所有限公司（5A级） 合伙人

现任：南通燕园智财科技有限公司股东 副总经理

现任：上海谦赫企业管理有限公司 合伙人、财税总监

现任：南通正元工程项目管理有限公司 财务总监

现任：江苏南通三建集团股份有限公司 财税顾问

现任：南通天恒园林景观工程有限公司 财税顾问

现任：云汇环保科技南通有限公司 财税顾问

曾任：国家能源集团多家下属公司 财务经理

曾任：南通建通工程项目管理有限公司 财务总监

曾任：南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司 财务总监

擅长领域：税收新政解读、关账技巧、社保入税筹划、稽查风险应对、建安企业涉税风险管控

吴百华老师深耕于财税领域多年，曾就职于500强上市央企，理论功底扎实、业务经验丰富，曾获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。深谙建安行业的财税管理,长期从事一线的财税培训、咨询、顾问及税务筹划方案落地工作。吴老师凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，长期从事中级会计职称、税务师考试的线上及线下辅导工作，主讲科目包括会计实务、财务管理、税一税二涉税实务等科目，学员通过率达80%以上。

实战经验：

★ 南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司丨财务总监

→A级纳税人评定，高新技术企业认定，股权架构设计与落地，税收筹划

公司初创期发展良好，但有如下问题：

（1）发展初期财务管理较为粗放，存在很多历史遗留问题，对公司长远发展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追随老板多年，没有股份，缺乏安全感，离职率较高。

（3）设计员工工资高，个税税负重，同时培养需要较长周期，但同行挖角严重，留不住人才。

（4）公司毛利率较高，企业所得税税负较重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企业税务风险，逐步规范，三年后企业并评为A级纳税人。

（2）循序渐进，与业务部门配合帮助企业先评上中小型科技企业，后又评上高新技术企业，并争取财政补贴奖励超过700万元。

（3）通过税率优惠、研发费用加计扣除、佣金代理费的合规支出、职工薪酬体系的完善，有效降低企业的所得税税负至1.75%。

（4）通过必要的股权架构设计，既做到风险隔离，又起到避税的效果，同时满足对高管和核心员工的股权激励，也为公司上市提供了必要的准备。

★ 南通建通工程项目管理有限公司丨财务总监

→配合企业顺利从核定征收过渡至查账征收，建立并完善公司的财务管理制度。

入职伊始，公司财务管理水平不高，税务风险较大，资金管理缺乏统筹规划，财务管理人员专业水平不够。接手后从建立完善的财务管理制度、优化人力资源配置加强梯队建设、做好资金和税务风险的把控三个角度入手，通过三年时间的努力，工作初见成效。公司财务核算水平得到明显提升，无论是自营项目还是挂靠项目，均能够及时的取得成本票据；资金管理方面能够做到供需平衡，并通过税易贷、票据贴现方式有效降低企业资金成本，节约财务费用超过100万元；税务管理方面，有效降低了取得虚开发票、偷税漏税等涉税风险，企业顺利从核定征收过渡至查账征收，并通过有效的管控，累计为企业节税300多万元；人员管理方面，通过必要的财务培训、定期轮岗等方式，不断提升财务工作人员的工作能力水平。

★国家能源集团丨多家下属公司财务经理

→负责火电、风电、生物质发电企业、财务共享中心的日常财务核算、资金及税务管理工作

通过业务流程的梳理和必要的模板，提高了合并报表的编制效率，所在公司合并报表的编制速度由原来的三个工作日降为一个工作日，而且员工不用加班；通过利用外币贷款，短期融资券，票据贴现等方式降低公司财务成本，公司的年融资成本降至当年度贷款基准利率的77%；通过梳理业务流程，合理利用加计扣除、即征即退等税收优惠政策，合法合规降低火电及风电企业增值税和企业所得税，累计节约税款300多万元；集团公司财务技能大赛，取得团体第一、个人第二的优异成绩，获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。

部分授课案例：

给内蒙古自治区全区稽查干部，广东、江苏及青海税局开展培训。培训课题包括但不限于：《双打——打虚打骗专题》《大数据云计算背景下的纳税风险识别和应用》《税收风险管理——打虚打骗实务及稽查思路探讨》《减税降费围绕六稳六保展开》《建安企业常见财税问题及稽查思路》，凭借课程极强的实操和落地性，深受学员好评！

先后给国家能源投资集团、南方电网公司、中国银行、三建集团等知名企业做过企业内训。课题包括但不限于：《电票时代及智能征管方式下企业税务证据链管理》《2020年税收新政盘点及解析》《个税、社保新规及企业人力成本控制》《财务报表编制技巧及分析解读》《建安企业财税实务操作技巧》《企业所得税汇算清缴前的税收筹划》，有效帮助学员树立了新时期财务管理的新思路。

会计岛、燕园财税、钉钉旗下麦税企业服务线上讲师，直播和录播课程经验丰富，还曾给浙江税局和内蒙古税局做过线上培训，录制的课程还入选过工信部“企业微课”线上培训平台。线上课程的课题包括但不限于：《查账征收方式下的建安企业财税疑难问题解析》《企业借款的涉税风险控制》《税改背景下职工薪酬的涉税处理》《共度时艰—小微企业如何尽享税收优惠》《如何做好首次个人所得税汇算清缴》《年终关账前的注意事项》等。

主讲课程

《税务管理及筹划》

《企业经营中30个涉税疑难问题详解》

《个税、社保新规及企业人力成本控制》

《大数据模式下的发票风险防范及节税方略》

《社保入税背景下的年账关账技巧及汇缴规划》

《电票时代及智能征管方式下企业税务涉税风险管理》

授课风格：

严谨专业，逻辑思维能力强，紧扣企业发展核心需求。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将抽象理论具体化简单化，通俗易懂。

部分服务客户：

税务局客户：内蒙古税务局，青海省税务局，广东茂名税务局，江苏连云港税务局

培训机构客户：燕园财税、财猫云、会计岛、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南爱尔信、钉钉旗下麦税企服、弗兰克等

企业内训客户：中国银行、农业银行、南方电网、国家能源集团、江苏南通三建集团、中环集团、尚法律所等

机关单位客户：江苏省中小企业协会、广州市建筑业协会、南通市发改委经信委等

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