电票时代及智能征管方式下的企业税务证据链管理

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课程背景：

近日，中国政府发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对中国税收征管制度改革目标及具体工作做出安排，旨在到2025年形成一流智能化行政应用系统，全面提高税务执法、服务、监管能力。与此同时，金税四期系统即将上线，各税种、跨平台的打通与数据联动势在必行，这也将意味着，税局对企业的监管更加便捷，而企业的各类潜在问题将暴露无遗。

在电票时代及智能化大数据征管背景下，保有完善的证据链、数据链，变得前所未有的重要。在汇算清缴季到来之际，将风险事项从头排查，也是降低后续风险的重要工作！准确的会计核算及完备的备查资料管理，在企业税务规划以适用税收优惠政策的过程中，能作为有利证据，为企业有效降低税务风险。企业在财务核算过程中，是否有效管理原始凭证，将对其税务处理产生直接的影响，一方面，能够帮助企业更准确保留完整的证据链、数据链；另一方面，在税务检查中，还能作为企业证明其合规合法的证据，帮助企业规避税务风险。

课程收益：

年终时期，从每一项经济业务深入讲解，找出存在风险点，完善证据链，建立税收筹划思维。

从业、财、税融合视角下研究税收风险管理思路和方法，在正确处理业务同时，更能顺应管理会计转型趋势，打造真正的财税融合的风险管理精英。

剖析证据链、风险链管理，及大数据风险指标管理，应在哪些环节做出改变，有哪些有效控制方法，改变现有制度提高财税风险控制效果等关键性内容。

课程对象：

企业财务总监、财务经理、财务主管、财务人员、企业负责人

课程方式：

讲师讲授、案例研讨、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与

课程大纲

第一讲

税务管理的新形势和风险管理的新动态

一、税务管理方式的变化

1.事前审核向事中事后监管转变

2.留存备查后需要注意的问题

3.无差别管理向风险管理转变

二、大数据监控下税务管理新模式和新手段

1.税种联动

2.大数据治理体系

3.建立风险指标和模型

第二讲

大数据检测下的企业税务管理体系重整与规划

一、企业全员税务风险管理工作的基本思路

1.企业的业务流程的把控

2.税务管理的基本要求

二、加强企业的业财融合、降低企业税负

1.正确制定企业的方案

2.证据链管理要求

3.企业税会差异处理基本原则与纳税调整管理规划

4、风险信息反馈思路及税收自查报告撰写技巧

第三讲 专票电子化及风险自查应对

1、国家税务总局[2020]138号文件解读

2、电子发票的发展进程与影响

3、电子凭证入帐将对会计和审计工作代理带来的影响

4、电子合同与数字货币将给企业生态带来的影响

5、哪些电子普通发票可以抵扣进项税

6、电子发票的重复报销管控

7、电子发票恶意冲红与篡改

8、电子发票入账、保存及归档管理

第四讲 大数据下增值税涉税风险与证据链管理

1、应开具而未开具增值税发票的收入确认问题

2、三流不一致的情况下，如何保证发票和证据链的合规性？

3、虚开发票的N种有争议情形

4、为贷款虚构交易开票增加利润，没有偷税是否为虚开发票

5、业务真实，因善意取得虚开发票，进项和成本如何处理

第五讲

企业收入事项涉税风险与证据链管理

一、收入确认相关的风险检测指标解析

1.增值税销售额与营业收入配比

2.增值税申报收入与企业所得税计税收入配比差异

3.增值税未开具发票销售额占全部销售收入比例的增长率

4.应收账款余额较大且与全部销售收入的占比

5.主营业务收入变动率与主营业务成本变动率差异异常

二、收入确认过程中涉税风险与应对

1.未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入风险

【重点】企业收入指标预警应对与证据链管理

2.关联企业之间资金拆借少计利息收入风险

【重点】关联企业之间融通资金的税务管理规划

第六讲

企业扣除业务涉税风险与证据链管理

一、税前扣除相关的风险检测指标解析

1.成本费用变动率与主营业务收入变动率差异

2.工资薪酬支出与主营业务收入占比

3.人工费支出与主营业务成本的配比

4. 汇算清缴多缴退税风险项目

5.小微企业税收优惠临界点

二、成本费用类涉税风险与应对

1.企业出资不到位利息支出未按规定税前扣除风险

【重点】利息支出的税前扣除的风险控制与筹划

2.不符合税法规定的捐赠支出在税前扣除的风险

【重点】扶贫捐赠支出的税务风险控制与筹划

3.会议费、咨询费、车辆使用费、差旅费未按规定税前扣除的风险

【重点】会议费、咨询费、车辆使用费、差旅费的证据链管理规划

4.企业所得税、个税、社保人数、基数不一致的风险

【重点】哪些情况下不一致是合理的

第七讲

优惠类风险与证据链管理

一、企业所得税优惠相关的风险检测指标解析

1.安置残疾人就业人数占比

2.固定资产一次性扣除占比

3.研发费用加计扣除占比

二、企业所得税优惠涉税风险与应对

1.不符合条件的投资收益作为免税收入的风险

【重点】“明股实债”等免税收入处理常见误区与风险控制

2.委托研发费用未按规定税前扣除风险

【重点】委托研发费用加计扣除的处理技巧

3.残疾人员工资加计扣除不符合税法规定的风险

【重点】残疾人员工资加计扣除常见误区与风险控制

4.违规一次性扣除固定资产相关费用风险

【重点】加速折旧新政的具体应用与风险防范

课程总结与回顾

1、课程主要内容总结与回顾

2、答疑解惑

吴老师

吴百华老师

中税讲师经纪独家合作讲师

注册会计师

注册税务师

美国注册管理会计师

纳税人学堂特聘讲师

内蒙古税务稽查局全区业务培训特聘讲师

现任：尤尼泰税务师事务所有限公司（5A级） 合伙人

现任：南通燕园智财科技有限公司股东 副总经理

现任：上海谦赫企业管理有限公司 合伙人、财税总监

现任：南通正元工程项目管理有限公司 财务总监

现任：江苏南通三建集团股份有限公司 财税顾问

现任：南通天恒园林景观工程有限公司 财税顾问

现任：云汇环保科技南通有限公司 财税顾问

曾任：国家能源集团多家下属公司 财务经理

曾任：南通建通工程项目管理有限公司 财务总监

曾任：南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司 财务总监

擅长领域：税收新政解读、关账技巧、社保入税筹划、稽查风险应对、建安企业涉税风险管控

吴百华老师深耕于财税领域多年，曾就职于500强上市央企，理论功底扎实、业务经验丰富，曾获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。深谙建安行业的财税管理,长期从事一线的财税培训、咨询、顾问及税务筹划方案落地工作。吴老师凭借扎实的理论基础和丰富的实战经验，长期从事中级会计职称、税务师考试的线上及线下辅导工作，主讲科目包括会计实务、财务管理、税一税二涉税实务等科目，学员通过率达80%以上。

实战经验：

★ 南通诺德瑞海洋工程研究院有限公司丨财务总监

→A级纳税人评定，高新技术企业认定，股权架构设计与落地，税收筹划

公司初创期发展良好，但有如下问题：

（1）发展初期财务管理较为粗放，存在很多历史遗留问题，对公司长远发展乃至上市不利。

（2）公司股份在老板和老板娘手中，公司高管追随老板多年，没有股份，缺乏安全感，离职率较高。

（3）设计员工工资高，个税税负重，同时培养需要较长周期，但同行挖角严重，留不住人才。

（4）公司毛利率较高，企业所得税税负较重。

本人接手后主要做了以下方面工作

（1）梳理排查企业税务风险，逐步规范，三年后企业并评为A级纳税人。

（2）循序渐进，与业务部门配合帮助企业先评上中小型科技企业，后又评上高新技术企业，并争取财政补贴奖励超过700万元。

（3）通过税率优惠、研发费用加计扣除、佣金代理费的合规支出、职工薪酬体系的完善，有效降低企业的所得税税负至1.75%。

（4）通过必要的股权架构设计，既做到风险隔离，又起到避税的效果，同时满足对高管和核心员工的股权激励，也为公司上市提供了必要的准备。

★ 南通建通工程项目管理有限公司丨财务总监

→配合企业顺利从核定征收过渡至查账征收，建立并完善公司的财务管理制度。

入职伊始，公司财务管理水平不高，税务风险较大，资金管理缺乏统筹规划，财务管理人员专业水平不够。接手后从建立完善的财务管理制度、优化人力资源配置加强梯队建设、做好资金和税务风险的把控三个角度入手，通过三年时间的努力，工作初见成效。公司财务核算水平得到明显提升，无论是自营项目还是挂靠项目，均能够及时的取得成本票据；资金管理方面能够做到供需平衡，并通过税易贷、票据贴现方式有效降低企业资金成本，节约财务费用超过100万元；税务管理方面，有效降低了取得虚开发票、偷税漏税等涉税风险，企业顺利从核定征收过渡至查账征收，并通过有效的管控，累计为企业节税300多万元；人员管理方面，通过必要的财务培训、定期轮岗等方式，不断提升财务工作人员的工作能力水平。

★国家能源集团丨多家下属公司财务经理

→负责火电、风电、生物质发电企业、财务共享中心的日常财务核算、资金及税务管理工作

通过业务流程的梳理和必要的模板，提高了合并报表的编制效率，所在公司合并报表的编制速度由原来的三个工作日降为一个工作日，而且员工不用加班；通过利用外币贷款，短期融资券，票据贴现等方式降低公司财务成本，公司的年融资成本降至当年度贷款基准利率的77%；通过梳理业务流程，合理利用加计扣除、即征即退等税收优惠政策，合法合规降低火电及风电企业增值税和企业所得税，累计节约税款300多万元；集团公司财务技能大赛，取得团体第一、个人第二的优异成绩，获得“集团公司二级奖章”，“中央企业技术能手”等荣誉称号。

部分授课案例：

给内蒙古自治区全区稽查干部，广东、江苏及青海税局开展培训。培训课题包括但不限于：《双打——打虚打骗专题》《大数据云计算背景下的纳税风险识别和应用》《税收风险管理——打虚打骗实务及稽查思路探讨》《减税降费围绕六稳六保展开》《建安企业常见财税问题及稽查思路》，凭借课程极强的实操和落地性，深受学员好评！

先后给国家能源投资集团、南方电网公司、中国银行、三建集团等知名企业做过企业内训。课题包括但不限于：《电票时代及智能征管方式下企业税务证据链管理》《2020年税收新政盘点及解析》《个税、社保新规及企业人力成本控制》《财务报表编制技巧及分析解读》《建安企业财税实务操作技巧》《企业所得税汇算清缴前的税收筹划》，有效帮助学员树立了新时期财务管理的新思路。

会计岛、燕园财税、钉钉旗下麦税企业服务线上讲师，直播和录播课程经验丰富，还曾给浙江税局和内蒙古税局做过线上培训，录制的课程还入选过工信部“企业微课”线上培训平台。线上课程的课题包括但不限于：《查账征收方式下的建安企业财税疑难问题解析》《企业借款的涉税风险控制》《税改背景下职工薪酬的涉税处理》《共度时艰—小微企业如何尽享税收优惠》《如何做好首次个人所得税汇算清缴》《年终关账前的注意事项》等。

主讲课程

《税务管理及筹划》

《企业经营中30个涉税疑难问题详解》

《个税、社保新规及企业人力成本控制》

《大数据模式下的发票风险防范及节税方略》

《社保入税背景下的年账关账技巧及汇缴规划》

《电票时代及智能征管方式下企业税务涉税风险管理》

授课风格：

严谨专业，逻辑思维能力强，紧扣企业发展核心需求。

亲切谦和，善于启发引导，给学员营造轻松愉悦的学习氛围。

深入浅出，将理论体系与实战经验相结合，将抽象理论具体化简单化，通俗易懂。

部分服务客户：

税务局客户：内蒙古税务局，青海省税务局，广东茂名税务局，江苏连云港税务局

培训机构客户：燕园财税、财猫云、会计岛、企宣教育、弘智教育、上元教育、云南爱尔信、钉钉旗下麦税企服、弗兰克等

企业内训客户：中国银行、农业银行、南方电网、国家能源集团、江苏南通三建集团、中环集团、尚法律所等

机关单位客户：江苏省中小企业协会、广州市建筑业协会、南通市发改委经信委等

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