企业不同内审项目实务攻略

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课程背景：

内部审计是相对于外部审计而言的，它也是一种独立、客观的确认和咨询活动，但内部审计更细致，更能了解内部信息，发现业务实质，更加倾向于通过审计和分析评价，审查和评价组织的各项业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，来加强单位的内部管理、提高核算水平和经济效益，以促进组织完善治理、增加企业价值和实现组织目标。

近年来，财务舞弊事件频频发生，光靠外审难以防范舞弊，各类组织对内部审计的重视程度日益提高，内部审计在理念、目标、职能和内容等方面发生了很大变化，面临着新的发展机遇和挑战。这对内部审计也提出了新的、更高的要求。

本课程从不同类型审计项目出发，以实务案例帮助广大公司管理人员、内审人员掌握、运用内部审计必知的知识、技巧，搞好知识更新、更好的胜任审计实务工作，帮助培养一批专业扎实、技术过硬、知识面广的内部审计人才。

基于工作场景真实案例，严苛打磨高效的实战课程！

课程收益：

案例剖析业务循环、舞弊、经济责任、工程项目、内部绩效审计项目

明确企业内部审计中该五种常见项目的审计风险点

学习内部审计的方法和策略，掌握各种实战技巧

明确各审计项目的审计程序，讲授报告撰写技巧

课程对象：

内审人员、内审经理、财务经理及以上。

课程方式：

讲师讲授+案例分析+实操演练

课程大纲

第一部分 企业业务循环审计（上）

（一）企业的基本业务循环

1.企业基本业务循环的组成

2.企业基本业务循环的特征

3.企业基本业务循环涉及的财务报表项目

（二）销售与收款循环的内部审计

1.销售价格管理控制的审计

2.销售合同管理控制的审计

3.供货与装运控制的审计

4.销售收入的内部审计

5.应收账款的内部审计

第二部分 企业业务循环审计（下）

（三）采购与付款循环的内部审计

1.拟采购物料品种和数量控制的审计

2.订购单价控制的审计

3.拟采购物料总金额控制的审计

4.订购单交货期控制的审计

5.应付账款的内部审计

（四）生产与存货循环的内部审计

1.生产过程控制的审计

2.质量检验控制的审计

3.存货管理的审计

（五）筹资与投资循环的内部审计

1.筹资活动的内部审计

2.投资活动的内部审计

第三部分 舞弊审计（上）

（一）舞弊形式

1.员工舞弊

2.管理层舞弊

（二）舞弊审计的方法

1.红旗标志法

2.错误制造法

3.统计分析法

①

第四部分 舞弊审计（下）

（三）舞弊审计程序

1.现金盗窃舞弊审计程序

2.截流收入舞弊审计程序

3.舞弊性支付审计程序

4.存货和其他资产侵占审计程序

5.管理层舞弊审计程序

（四）舞弊审计报告撰写

1.舞弊审计发现

2.舞弊审计建议

3.舞弊审计报告注意事项及范例

（五）舞弊审计案例分享

第五部分 内部经济责任审计（上）

（一）内部经济责任审计分类与目标

1.内部经济责任审计分类

2.内部经济责任审计的特点

3.内部经济责任审计的目标

（二）内部经济责任审计的内容与程序

1.经营管理及财政财务收支情况审计

2.制定和执行重大经济决策情况审计

3.内部控制建立及执行情况审计

4.领导干部本人执行廉政纪律情况审计

5.推动经济社会科学发展情况审计

第六部分 内部经济责任审计（下）

（三）内部经济责任审计的方法

1.审计取证方法

2.责任界定方法

3.审计评价方法

（四）内部经济责任审计的过程

1.内部经济责任审计准备阶段

2.内部经济责任审计实施阶段

3.内部经济责任审计报告阶段

4.内部经济责任审计终结阶段

（五）内部经济责任审计案例分享

第七部分 工程项目审计（上）

（一）开工前审计

1.立项质量控制和管理审计

2.工程质量领导责任审计

3.基本建设程序执行情况审计

4.建设资金管理审计

（二）在建项目审计

1.建设管理制度审计

2.勘察设计审计

3.施工管理的合规审计

4.技术档案管理审计

5.工程进度款审计

6.工程洽商、变更审计

7.主要材料及设备采购审计

8.暂定金额审计

第八部分 工程项目审计（下）

（三）竣工决算审计

1.竣工决算报表审计

2.概算执行情况审计

3.交付使用资产审计

4.待摊费用分摊审计

5.尾工工程与结余物资审计

（四）投资效益审计

1.基本建设收入审计

2.项目投资总额审计

3.税金审计

4.财经法规执行情况审计

（五）工程项目审计案例分享

第九部分 内部绩效审计（上）

（一）内部绩效审计的内容

1.企业经营活动审计

2.企业管理活动审计

（二）内部绩效审计的方法

1.绩效审计方法模式

2.绩效审计取证方法

3.绩效审计分析评价方法

第十部分 内部绩效审计（下）

（三）内部绩效审计的过程

1.绩效审计项目的立项

2.绩效审计实施：实施方案、审计取证、评价标准、审计发现

3.绩效审计报告

4.绩效审计整改

（二）企业绩效审计案例分享

课程中大量案例未全部列出】

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑

程老师

注册会计师

工商管理学硕士

市级专家库遴选专家

国内财务、审计核心期刊特约作者

微软认证系统工程师（MCSE）

微软认证数据库管理专家(MCDBA)

河南山水会计师事务所高级审计经理

大成方略、安越、51CTO学院在线特约讲师

某国家级示范性高等职业技术学院教研室主任

曾任：猪八戒网旗下子公司 财务总监

曾任：河南平顶山爱婴岛连锁有限公司 财务经理

曾任：某国家级示范性高等职业技术学院 教研室主任

程亮老师从事财会教育职业17年，有着20年的财务管理经验，精通金融风险管理、财务管理、商务数据分析等，共发表学术文章10余篇，曾在平台上在线授课学员将近1500人，授课满意度98%，获得一致好评；曾任某大型互联网公司财务总监，主导、参与多个大型企业的生产、经营、管理系统ERP系统的流程改造，其中包括上市公司平煤集团、许继电气，为企业提供了合理的经营模式，降低了运营风险。程亮老师有着丰富的培训经验，近2年曾多次为临汾移动、阳泉联通、内蒙古中移铁通等电信类企业做专场培训《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》、《电信企业内部控制与风险管理》、《大数据下企业各税种风险防范与节税技巧》等课题。

教学经验：

★ 某国家级示范性高等职业技术学院丨教研室主任

→从事财会教育职业17年，在高职院校历任教研员、讲师、教研室主任职务。

→主要教授《公司战略与风险管理》、《财务管理》、《中级会计实务》、《税务实务》、《商务数据分析》等课程，历年教学考评均为优秀，在校教学过程中有百余人通过CPA、中级考试等相关课程。

→主讲的《税务实务》在2008年评为河南省省级精品课。

→出版著作《会计基础与实务》、《税务实务》、《成本会计》，在国家级核心期刊《财会月刊》、《征信》、《中国内部审计》、《交通财会》、《北方金融》、《黑龙江金融》、《当代职业教育》、《高等职业教育》等发表学术文章10余篇。

实战经验：

★ 猪八戒网旗下子公司丨财务总监（辖属9家分、子公司）

→负责组织领导集团财务共享中心、阿米巴利润中心、绩效管理等重大项目，实现了集团收入翻两番、利润翻一番，现金流持续增长的良好效果。

→负责集团、分、子公司税务风控，连续3年税收信用等级均为A级。

★ 河南山水会计师事务所高级审计经理

→为不同行业的客户提供公司风险管理和治理服务、战略风险咨询服务、内控咨询服务，帮助客户在寻找创造价值的机会的同时也能标记、分析、评估和管理战略风险及运营、财务风险，主要服务于制造业、建筑及房地产行业、消费行业以及科技、传媒行业。

→负责税务合规项目，如税务风控，曾协助多家公司评为高新技术企业。与此同时，协助开展税务咨询项目，如进行税务资料收集研究、协助税务尽职调查、起草专业技术备忘录等。

★ 河南平顶山爱婴岛连锁有限公司丨财务经理

→搭建财务制度体系，防范内控风险。填补了该公司自成立以来财务制度混乱的空白，有效杜绝了内控漏洞，为公司挽回损失30余万元。

→开展全面预算工作。组织测算数据及表格设计、预算制度制定工作，并正式推开全面预算工作。实现经营后的分析对比工作，在公司资金、成本费用、战略目标的方面收到明显的效果。资金利用率提升了15%，成本费用比降低20%，为实现公司战略目标打下了良好基础。

→开展成本收益数据分析和月度经营分析。实施全面预算后，在公司开始推动以业务部门为利润中心，每月首先由业务部门对上月运营状况数据进行上报财务部，财务部再进行整理分析。对相关环节存在的问题，在会议与相关部门沟通，同时财务在会议上提出建议措施，会后跟踪相关部门对问题的解决。

部分授课案例：

某地方税局《新形势下合同、发票热点问题解析》8期

联络易科技《公司战略与风险管理》8期

亚信金融《新形势下合同、发票热点问题解析》4期

八戒财税《助力高新技术园区财务转型专题培训》6期

八戒财税《疫情期间，财务人员如何针对企业的困境做出资产安全的预判和对策》 6期

主讲课题：

《财务分析与报告技巧》

《全面预算管理课程大纲》

《经营视角下的财务分析课程大纲》

《透过财务数据做决策-管理者的财务课》

《企业涉税风险防范与纳税筹划案例解析》

《透视企业纳税筹划思路开拓与技巧提升》

《新税制下个人所得税风险管控和税务筹划》

《大数据下合同、发票的全程证据链风险防控》

授课风格:

程老师专业严谨，逻辑性强，将论与实际有机结合，有效的解决公司实际问题；

在讲课过程中，程老师善于把复杂的内容简单化，情绪饱满，富有感染力，着重于学员思考与实践动手能力的培养

部分服务客户：

通信行业：中国电信、中国移动通信集团广东公司、深圳国人通信、深圳天音通信、黑龙江移动通信有限责任公司哈尔滨分公司、中兴通讯海外事业部……

服饰鞋业：龙浩股份、雅莹服饰、朗姿服饰、赢家服饰、圣丽兰女装、港台制鞋、宏凯鞋业……

地产行业：富力地产、佳兆业地产、中原地产、泰华房地产、湘银地产、远洋地产……

珠宝行业：周大生、周六福、金至尊、六福珠宝、中国黄金…..

大型公司：深圳华为、比亚迪集团、腾讯科技集团、长虹集团、恒安集团、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG国际科技集团、山东万事达控股、华亚和讯有限公司、诺普信农化股份公司、中粮集团、郑州煤炭工业集团、天津远洋集团……

其它行业：鹏爱美容医疗、神尔科技、成都土地规划局、清华大学EMBA班、富士康CNSBG事业群、深圳芒果网、深圳艾默生科技、流行美、广州瀚华设计、广州用友软件、株洲中小微企业管理中心、雪花啤酒、泰日升实业、新科正大……

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