高新技术企业真帐实训与年报填写

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课程背景：

基于对高新技术企业有一定认识与了解的基础上，许多财务人员仍然不清楚在具体业务处理的过程中应遵循的原则及解决的思路。尤其是在针对于高企会计科目的设置、研发费用的核算、政府补助的核算、高企年报的填写等方面。因此， 从实操的角度开发了专门针对高企账务处理、纳税申报、年报填写的专题课程。

课程收益：

全盘真账解析高新技术企业业务开展环节中会计分录及注意事项，各项税种纳税申报以及高新年报填写的要点。并结合高新技术企业实务中处理的难点，如包括如何核算收入成本、研发费用核算、资本化与费用化问题、销售研发样品、技术开发与技术转让会计处理，高新年报填写等问题全面为学员展现高新技术企业账务处理的思路与财税工作的核心问题。同时针对高新技术企业涉及税收优惠如何财务处理等问题进行详解，助您快速掌握高新技术企业的账务处理与纳税申报，规避税务风险。

课程对象：

高新技术企业财务人员，对高新技术企业财务核算有疑问的财务人员，有意从事或将要从事高新技术企业财务工作的人员

课程方式：

讲师讲授、案例分析、课程答疑、课程总结

课程大纲

第一部分 高新技术企业账务处理

一、高新技术企业如何设置会计科目

二、企业基本信息介绍

1、注册信息

2、具体业务介绍

3、涉税信息及税种介绍

三、高新技术企业主要经营业务收入确认与成本核算

【业务一】高新技术产品生产销售

1、生产领用材料、物料消耗分录

2、结转制造费用分录

3、生产环节成本核算的过程分录

4、完工产品成本结转分录

5、销售出库分录

6、确认高新技术产品销售收入

【业务二】高新技术服务收入与成本确认

1、技术服务收入核算

2、技术开发收入核算

3、技术服务成本归集与结转

4、技术开发成本归集与结转

【业务三】政府补助收入确认与结转

1、高新技术企业认定补贴如何入账

2、研发经费如何入账

3、专项用途财政性资金如何入账

4、不征税收入如何入账

四、高新技术企业研发费用核算

1.研发部领用原材料

2.分配研发人员工资薪金

3.研发部固定资产计提折旧

4.研发部门发生的公共费用核算

5.研发人员发生的各类费用核算

6.支付委托研发费用核算

7.开发阶段研发费用核算过程

8.自行研发取得无形资产核算

9.研发费用在研发项目间分配的会计处理

10.研发费用月末结转的会计处理

11.销售研发形成样品的会计处理

12.研发形成的无形资产摊销的会计处理

五、高新技术企业日常业务核算

1.收到承兑汇票

2.背书转让承兑汇票

3.差错更正会计处理

4.员工借款

5.购置固定资产的会计处理

6.支付专利代理费会计处理

7.支付专利年费会计处理

8.支付违约金赔偿

9.长期无法偿付款项的会计处理

10.房租分摊的会计处理

11.领用产品参展的会计处理

12.售后费用的会计处理

六、支付各项税费

1.计提缴纳增值税的账务处理

2.进项税加计抵减税额的处理

3.计提各项附加税费的账务处理

4.进项税转出的账务处理

5.免税项目的账务处理

6.税控设备抵减增值税的账务处理

七、支付员工福利

1.计提支付工资的账务处理

2.计提缴纳社会保险账务处理

3.发放员工生日补助的账务处理

4.支付员工培训费

第二部分 高新技术企业纳税申报与高新年报填写

一、一般纳税人增值税

三、高新技术企业年报填写

结语：主要内容回顾、现场答疑解惑

马老师

注册税务师

中级会计师

审计师

曾任：西安宝德自动化股份有限公司 财务经理

曾任：西安立明电子科技股份有限公司 财务经理

曾任：西安博克思网络科技股份有限公司 财务经理

现任：西安小马奔腾财务咨询管理有限公司 总经理

擅长领域：高新技术企业，软件企业，研发型科技企业账务实操、纳税筹划、研发项目管理与研发费用核算等

马老师深耕财税领域二十年，先后在上市公司、科技企业及软件企业任职，现任某上市公司财务经理。理论基础殷实，实务经验全面、授课经验丰富，尤其对高新技术企业、软件企业、研发型初创企业财税问题有较深的研究。2016年开始在中华会计网校、会计学堂、财会成长学苑等国内知名财税类培训机构担任金牌讲师，主讲由马老师原创的高新软件企业财税核算、纳税筹划、研发型企业财务管理等课程，凭借着条理清晰的授课思路、详实细致的授课内容、干脆利落的授课风格获得了众多学员的支持和认可。同时受到招商银行、西安高新技术开发区软件园的邀请主讲科技型企业线下内训课程，获得了一致好评。

实战经验：

★西安立明电子科技股份有限公司丨财务经理

→负责组织制定公司的研发支出投入核算体系、研发考核制度，完善研发费用立项流程，建立健全研发项目管理体系及研发费用核算流程，并编制了《研发支出投入核算体系》、《研发项目管理制度》、《项目核算管理制度》等。最大化的为科技研发型企业实现研发项目的有效管理及研发费用的正确归集，提升企业财务管理的水平，从而助力企业成功认定为高新技术企业、科技型中小企业及软件企业。

→负责母公司及子公司税务筹划，根据国家相关税收政策的动态变化以及行业的特点，对合同签订、关联交易、软件退税等公司各项经营活动进行风险规避分析与税收可行性筹划，成功帮助企业享受研发费用加计扣除政策、合同能源管理项目优惠、技术转让项目优惠为公司节约税收200多万元，占当年度应交税额的28%。）

★西安小马奔腾财务咨询管理有限公司丨总经理

→致力于为高新软件企业、科技企业、研发型企业提供财务咨询、业务筹划、高企认定的相关业务。先后为北京、上海、成都、南京、苏州、广州等多地的公司开展税收筹划、业务咨询、业务方案设计、高企认定。并成功帮助多家企业认定为高新技术企业、科技型中小企业等。同时通过业务筹划帮助多家科技型企业梳理核算要点、立项流程，解决了研发型科技企业的燃眉之急。

部分授课案例：

● 西安高新技术产业开发区软件新城 《科技型企业税收优惠政策要点与风险解析》

本次培训的与会人员多为高新软件业等科技型企业财务人员，针对行业特点解读相关优惠政策及纳税筹划方案，使得近百名财务人员，对科技型企业税收优惠政策有了一个全新的认识，对于享受各项税收优惠政策有了正确的理解与把控。

● 招商银行陕西分行 《科技型企业财税痛点解析与实务应对策略》

为招商银行的多名科技型企业客户量身定制的课程，通过细致透彻的讲解，使得70多名财务人员，对科技型企业财税痛点有了深入的了解，并针对这些痛点提出了解决方案，受到的与会人员的一致好评。

主讲课程

《软件企业真帐实训与财务核算要点》

《研发型高新技术企业账务实操解析》

《高新技术企业真帐实训与年报填写》

《高新软件企业所得税汇缴与实战演练》

《研发项目管理与研发费用财税核算要点》

《科技型中小企业全盘账务处理与纳税申报》

《解读高新技术企业认定管理与财税核算要点》

授课风格：

马老师授课条理清晰，将复杂的理论知识进行深入浅出地讲解，善于总结引导，语言干练，课堂节奏简洁明快，让学员在轻松的气氛中学习。

部分服务客户：

西安宝德自动化股份有限公司、西安博克思网络科技股份有限公司、西安立明电子科技股份有限公司、西安天同企业管理咨询有限公司、招商银行陕西分行、西安高新技术产业开发区软件新城等

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