后营改增时代纳税筹划 思路错弊分析及案例详解

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课程背景

在企业经营过程中，如何通过税务筹划来降低企业的税负是许多企业对于税务筹划最“简单粗暴”的理解。固然，通过税务筹划可能带来一定的税负降低，但不合理的筹划往往容易引发更大的税务风险，反而使企业遭受更大的损失，得不偿失。

全面营改增后，许多企业在忙于吃透政策的同时，思考最多的问题便是“营改增后税务筹划如何做？”由于增值税拥有能够抵扣之一特殊“功能”，这是处在营业税时代的企业所不涉及的。加之5档增值税税率的出现，大量营改增政策的发布，如何使用好“税率差”红利，如何运用好营改增后的新政策，无论是营改增试点企业，还是原增值税企业，都在跃跃欲试，准备为企业“谋福利”。

课程收益

【深入理解】从营改增政策中发掘税务筹划方向，消除理解误区，正确运用。

【有效把握】从进项税的这一产生红利的部分入手，把握筹划的有利空间。

【系统诊断】从源头上进行筹划，把控计税方式带来的筹划空间。

【多维考量】梳理易发生风险的筹划误区，消灭纳税风险。

课程对象

财务总监、税务总监,财务主管、税务主管,财务经理、税务经理,总经理

课程内容

一、利用政策，必先理解政策

税收优惠政策取舍的筹划选择

“营改增”下设备更新涉税影响

纳税人身份的选择：税率or 征收率的利用

 “劳务派遣”与“人力资源外包”的税务政策差异

差额征税的理解和差额扣除的运用

二、发票取得与进项的税务筹划风险

延迟纳税有方法，推迟开票抵扣进项有风险

变通方式可抵扣：购进旅客运输服务

自营与承包经营的筹划方式

无偿赠送与交际应酬消费的进项税筹划

供应商的选择：不能只看进项税额

三、计税方式的筹划选择与差异

一般纳税人、小规模纳税人劳务派遣服务中的筹划选择

简易计税方式的筹划选择

对外业务中合同约定方式的纳税差异

根据取得时间选择计税方式的筹划

四、容易陷入筹划误区的销售行为

征与不征：视同销售的辨别

将亏损变为“销售”的误区

陷入销售价格中的“租金”

利用混合销售和兼营的筹划技巧

杜老师

财税专家--杜秋娟简介

中国注册税务师，高级经济师，1991年毕业于中南财经大学，2007年获复旦大学公共管理硕士学位。任职于上海税务干部学校，兼任北京财税研究院研究员，国家税务总局扬州税务学院兼职师资，上海海关学院税务硕士行业导师。

主讲课程：

《企业营改增实务与节税方略》、《建筑房地产营改增准备与纳税规划》、《物流业营改增难点与纳税规划》、《服务业全面营改增准备与纳税规划》、《金融业营改增要点难点》、《国际税收基础》、《企业对外支付的纳税管理》、《企业离岸资本运作税务规划》、《非居民企业税务稽查》、《关联交易的检查与纳税调整》、《高新技术企业的税收优惠规划暨风险防范》、《制造业税收政策分析与风险控制》、《融资租赁税收分析》、《出口退税新政与骗税风险防范》、《成品油消费税政策解析》等课程。

主要科研成果：

编写国家税务总局干部培训系列教材（版权归属国家税务总局）《消费税实务》，2009年8月由中国财政经济出版社出版；

主持编写《出口退（免）税实务》，于2012年3月由中国财政经济出版社出版；主编《营业税改增值税政策操作指南与会计实务》 ，于2012年12月由中国市场出版社出版。

主编《非居民税收政策与反避税实务与案例分析》教材，2014年9月由中国市场出版社出版。发表论文多篇。

培训过的客户：

为国家税务总局扬州税务干部学院、上海国家会计学院、北京国家会计学院、厦门国家会计学院讲授相关课程。为中国移动股份有限公司、中国物流有限公司、中国电信河南公司、贵航集团、河北日报社、深圳装饰集团、通威股份、周大福珠宝、上海浦东发展建设集团、上海电气集团、中建八局、中交二航局、湖南龙骧集团、绵阳投资控股集团公司、绿地物业、二十一冶、海航酒店集团广东华贸集团公司等公司讲授税务筹划课程。

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