2019 税务审计与稽查最新动向及企业应对策略

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课程背景

金税三期逐渐推进过程中，企业的各项重要财务指标和税收表现属于全天候受到监控的模式下。据统计，2018 年全年被启动纳税风险评估说明的企业数量超过了过去五年的总和，要求补税的金额也远远超过以往未推行金税三期系统时；此外税务审计、税务稽查的力度在 2019 年下半年将同时采用定向抽查和非定向抽查方式来进行，而面对税务审计和稽查，企业（尤其中小企业）对于税务机关是如何“盯上”他们的，以及如何来应对税务机关的审计和稽查策略缺乏方法；

越来越多的国内企业全面发展，无论是对内还是对外都有了进一步壮大的企愿。对于很多企业，对内希望进行集团内实体的优化整合，对外则涉及到了越来越多的境外投资扩张、跨境交易等，随之产生的涉税风险点逐渐增多；北京、上海、深圳、广州等多地税务机关在 2019 年发布多项针对国内企业的税务风险自查内部通知书；

全球范围内税基侵蚀和利润转移（BEPS）的行动计划逐渐开展，各国对企业利用不合理的税务安排进行避税进行了联合打击和应对。对于跨国企业或旨在走出去的国内企业带了巨大的合规和筹划层面的挑战，了解重要国家和地区的税收政策，成为了摆在很多企业面前的必修课；

国内经济压力趋紧，税收成为了一个重要的收入增长点。然而随着个税改革的逐步开展，国家进一步降低居民个人税负成为了趋势，相比较而言，企业的压力逐渐增大， 虽然有一系列针对小微企业的税收优惠，也属于杯水车薪。很多中小企业处于生死存亡的边缘。与之对应，中小企业对于优惠政策把握不明，被税务机关剥夺优惠政策享受权利的例子屡见不鲜。

课程内容

一、税收征管新模式（2019 信息+技术）

（一）税收征管体制改革的总局动向

1、加强事中事后管理

2、对纳税人分类分级管理

3、提升大企业税收管理层级

4、税务稽查改革

（二）金税三期系统模块介绍

1、一个平台

2、两级处理

3、三个覆盖

4、四类系统

（三） 大数据下的税收风险多层级管理体系建立

1、低风险企业应对（风险提醒、纳税辅导）

2、中风险企业应对（纳税评估、税务审计、反避税调查）

3、高风险企业应对（税务稽查）

二、税务机关开展税务审计与税务稽查的方式与策略

（一） 税务审计与税务稽查是如何引发的？

（二） 税务机关如何对税务审计和税务稽查进行取证并分析？

三、2019 年度税务机关最新审计与稽查重点

（一） 针对增值税发票的关注力度加强

1、增值税专用发票的虚假抵扣

2、虚开增值税发票或取得虚开增值税发票时企业的风险有哪些

3、上下游企业走逃或失联情况下，企业怎么办？

（二） 营改增后增值税新政策把握情况重点关注1、混合销售与兼营处理不当

2、纳税义务发生时间把握不准确导致的风险

3、对增值税税率降低的政策把握不当导致的风险

（三） 所得税层面的多重风险高发地审计与稽查

1、企业、股东与员工之间的资金关系混乱产生的风险及应对

（1）企业借钱给股东（特别关注无偿借贷）

（2）股东借钱给企业（特别关注无偿借贷）

（3）企业与股东之间的无偿资产占用

（4）企业、股东、员工之间的资产混用 2、股东投资环节引发的风险及应对

（1）资金投入变相抽出现象

（2）非货币资产投资政策把握不当 3、企业间发生的关联交易核查

4、企业容易滥用的优惠政策核查

（1）高新技术企业优惠政策滥用

（2）研发费用相关优惠政策滥用

5、社保入税情况下企业可能滥用哪些政策？ 企业投资架构设计及变动过程中的风险及应对

四、重要审计稽查案例解读

1、江苏国税查处“伪高新”案

2、广州德发房地产案（最高人民法院第一起税务行政诉讼，历时十年）

3、中国二十二治集团有限公司虚开劳务费发票案

柴老师

讲师背景：

–复旦大学法律硕士

–中国律师

–注册会计师（ C P A ） 注册税务师（ C T A ）

–国家认证二级英语交替传译员

–为多家银行的高净值客户与企业家客户提供税法与财富管理私训；

–为国内多家知名金融培训机构、保险公司的高净值客户与企业家客户提供税法内训；

–为多家知名跨国企业提供税法合规内训

–律商联讯税法专栏签约作者

–智合网智拾网校税法与财富管理签约讲师

–HI-FINANCE 税法实务签约讲师

–毕马威中国税务经理

–普华永道税务专员

发表文章（部分）

–《 防疫期税收政策解读 》

–《 从个税改革目 标梳理新个税法及配套政策的核心要点 》

–《 创业投资企业个人合伙人个税政策解读》

–《 股权代持纳税主体解析 》

–《 增值税法征求四问四答 》 （上述文章均为全球知名法律数据库LexisNexis所收录）

专业领域：

–专注企业投融资、兼并收购、 红筹架构与境 外投资、 合规咨询与税务筹划、集团关联交 易优化与解释、股权架构设计与涉税稽查风 险应对、股权激励方案设计与税收优化、高 净值个人财富管理等；

–在加盟君澜律师事务所之前，曾在国际四大 会计师事务所有十余年的工作经验；服务过 的企业涵盖工程机械、化工能源、消费电子 、服装、医药、汽车、物流、互联网等各行 业。

主讲课程：

税务筹划

–企业初始投资设立环节税务筹划

–企业经营期间税务筹划与涉税风险管理

–企业应对税务机关质询的抗辩与协助

–企业与多方主体业务往来资金安排税务筹划

–企业家/投资人个体税收筹划与安排

–企业家/投资人境外投资经营税务合规与优化

–企业税收优惠政策享受方案设计与后续安排

–最新法规文件第一时间核心要点解读

–企业员工整体培训方案制定与执行

–企业家与投资人经营活动、投资活动 事前风险点梳理培训

–创业家股权架构设计及税筹方案

–涉税风险评估应对及税务稽查应对

家事法律

–继承、婚姻等传统家事法律

–婚前婚后协议安排与规划

–遗嘱制备与保险安排

–后代传承培训与规划安排

–境内外家族信托方案设计与落地

–企业家与投资人法律与税收身份安排

企业法律

–企业投资设立综合架构搭建或优化

–集团境内重组的方案设计与筹划

–企业上市前架构搭建架构设计与优化（境内上市or 境外上市）

–企业融资安排与方案设计

–企业多重法律关系处理与风险防范（企业与股东、雇员、高管等）

–企业与外部第三方争议解决（企业与 外部供应商、经销商、客户等）

–企业股权激励方案设计与实践

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