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工程建筑行业科学纳税

【课程编号】:NX22153

【课程名称】:

工程建筑行业科学纳税

【课件下载】:点击下载课程纲要Word版

【所属类别】:税务会计培训

【培训课时】:2天,6小时/天

【课程关键字】:科学纳税培训

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课程背景:

金税三期的严征管和国地税合并,纳税人将面临新的具体纳税问题,税务部门将会大大增强对纳税人的税务稽查力度。如何规范经营和科学纳税管理,是建筑企业面临的一大课题。

课程收益:

一、确立工程建筑行业科学纳税重点;

二、把握建筑企业各方面涉税风险与破解之道;

三、把握房地产企业在红线内外建设的公益性项目无偿移交给政府的税务处理;

四、掌握建筑企业“营改增”后增值税纳税筹划技巧;

五、使学员提高纳税管理方法的应用能力;

六、为建筑企业带来增值。

授课对象:

财务人员和相关中高层、岗位

课程内容:

第一讲 建筑劳务公司的涉税风险(隐患)与破解之道

一、劳务公司造工资表进行成本核算的涉税风险(隐患)分析

二、劳务公司与班组长或工头签订劳务分包合同的法律风险及控制策略

三、劳务公司对农民工工资发放的管理之策

四、劳务公司或建筑企业项目部的班组长提取项目利润的合法渠道

五、劳务公司农民工过程管理的内控制度设计

第二讲 建立农民工工资专户管理体制下的涉税风险(隐患)与破解之道

一、涉税风险 (隐患)分析

二、在总承包方、专业分包方(劳务公司)之间的一级分包模式下,总承包方代专业分包方或劳务公司支付农民工工资的的涉税风险(隐患)破解之道

三、在总承包、专业分包和劳务分包的二级分包模式下,总承包方代替劳务公司支付农民工工资的涉税风险(隐患)破解之道

第三讲 金税三期严征管下建筑老项目已发生的成本支出,难以取得发票的涉税风险(隐患)与破解之道

一、增值税风险(隐患)

二、土地增值税风险(隐患)

三、企业所得税风险(隐患)

四、老项目已发生成本支出很难取得发票的涉税风险(隐患)破解之道

第四讲 国地税合并后社保费用的痛点及依法降低社保费的合同和制度策略

一、国地税合并后社保费用的十大痛点

二、依法降低社保费的合同和制度策略

(一)自然人挂靠的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:签订承包经营合同

(二)资质低挂靠资质高的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:签订清包工或劳务分包合同

(三)自营的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:与核定征收的建筑企业签订专业分包合同

第五讲 “甲供工程”工程结算和审计中的涉税隐患与破解之道

一、“甲供工程”在工程结算环节中的涉税隐患

(一)招投标环节中的两种“甲供工程”现象

(二)“甲供工程”业务中的总额结算法和差额结算法

(三)总额结算法对发包方和施工方的涉税隐患分析

(四)“甲供工程”业务在工程结算中涉税隐患破解之道

二、“甲供工程”业务审计中的认识误区及对策

(一)“甲供工程”业务审计中存在的重大认识误区

(二)“甲供工程”的工程概算中的工程计价方法

(三)“甲供工程”业务的标准审计方法

第六讲 建筑老项目的涉税隐患与破解之道

一、营改增前母公司中标子公司施工,子公司以母公司名义核算,母公司划转项目利润给子公司,沉淀下来的“内部往来款”的涉税风险及破解之道

(一)涉税风险分析

(二)破解之道

二、营改增前的老项目在营改增后发生的发包业务的涉税风险及破解之道

(一)营改增前的总承包方承包的项目选择简易计税方法,营改增后与分包方签订专业分包合同的增值税计征方法的选择

(二)营改增前与总承包方签订的合同,双方都选择简易计税方法,营改增后增加工程量的增值税计税方法的选择

第七讲 建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头与破解之道

一、建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头:建筑合同与招标投标文件的实质条款不一致

(一)招标文件中的实质条款有哪些?

(二)建筑合同与招标投标文件的实质条款不一致的财务、税务和审计风险分析

二、破解之道

(一)审视招标文件涉税条款的技2、审视和察看建筑合同涉税条款的技巧

(二 )建筑企业总承包合同涉税风险防范之策:建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致

第八讲 建筑企业由核定征收改为查账征收期间的涉税风险隐患与破解之道

一、核定征收期间存在的涉税风险隐患

(一)增值税进项税额抵扣的风险

(二)企业所得税风险:应纳所得税额超过20%存在补税的风险

(三)核定征收期间的增值税和企业所得税风险化解策略

二、核定征收改为查账征收期间的亏损弥补、跨期发票的处理

(一)核定征收期间的企业亏损能否在查账征收期间的税前弥补?

(二)核定征收期间发生的支出,在查账征收期间收到的发票能否抵扣增值税和企业所得税?

三、核定征收改为查账征收前的收入处理

(一)核定征收期间,已经结算且未收工程款的处理:开票给发包方按核定征收处理

(二)核定征收期间已经完工未决算项目的收入处理:改为查账征收前进行决算,按核定征收处理

(三)核定征收期间未完工在建项目收入成本处理:按核定和查账征收划段处理

第九讲 房地产企业在红线之内和红线之外建设的公益性项目,无偿移交给地方政府的增值税、土地增值税和企业所得税的处理

一、红线外支出——土地置换政府项目模式的法务、财务和税务处理

(一)法务处理

(二)财务处理

(三)税务处理

二、“红线外支出”——无偿移交政府模式的法务、财务和税务处理

(一)法务处理

(二)财务处理

(三)税务处理

第十讲 建筑企业“营改增”后增值税纳税筹划

一、如何从税负角度选择纳税人身份

二、如何规划增值税税负平衡

三、如何规划兼营、混合销售以及混业业务

四、如何规划租赁业务

五、如何优化采购运输费税负

六、建筑企业如何做好“甲供材料”业务的风险管控

七、建筑企业尽可能的签订包工包料的建筑合同

八、水电费管控

九、如何现划劳务独立以降低增值税税负

十、如何做好分散经营的涉税规划

十一、如何做好联合经营的税务风险管控

十二、如何做好资质挂靠的税务风险管控

十三、资质筹划

十四、采购模式筹划

十五、免税项目筹划

十六、纳税人资格筹划

十七、出口退税的纳税筹划

十八、利用资产重组和股权转让筹划

第十一讲 案例分析

案例一 清包工程提供建筑服务的纳税筹划

案例二 甲供工程提供建筑服务的纳税筹划

案例三 为老项目提供建筑服务的纳税筹划

案例四 进项税额分期抵扣的纳税筹划

案例五 改变投资方式成立房地产公司的筹划

第十二讲 互动与答疑

屠老师

【基本介绍】

房地产/建筑业财务管理专家,高级会计师,中华全国管理创新研究会副会长,中国培训品牌讲师、中国财税金牌讲师。 曾任杭州富特、舟山海山等国有、三资、民营企业副总经理、上市和新三板挂牌企业财务总监兼管理顾问、财务总监兼总经理助理等高级管理18年,财务中层20年,兼任银行客户经理等中层5年和银行顾问3年,兼任某会计师(税务师)事务所副所长、企业(建筑业、金融业、房地产业等)管理(财务)顾问16年,特约审计12年(曾任上市公司内部控制主审)。

现任河北省企业家协会战略合作专家,北京中宝投资顾问有限公司高级顾问,北京中建政研信息咨询中心专家委员会委员,北京解税宝科技有限公司首席税务专家库成员,海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问,北京汉唐教育财税在线实战讲师,清华大学、北京大学、浙江大学、浙江工业大学、浙江工商大学、上海财经大学、上海交通大学、浙江师范大学、山东财经大学、中国人民大学、西安交大、中华会计网校、北京清大厚德教育研究院等多所院校挂钩授课或特聘高级讲师、教授,浙江省会计人员继续教育指定培训师,浙江省总会计师协会理事、北京培训行业联谊会常务理事等。

2013年被评为中国财务价值领军、优秀培训师;2014年被评为中国讲师500强、财务管理领域十强和财务管理热门讲师第三名;2015年被评为中国放心讲师、中国诚信品牌讲师、“明德杯”中国好讲师、中国最具实战性品牌讲师、“师王争霸赛”中国最具创新性讲师、163诚信讲师全国50强;、2016年中国诚信品牌讲师网络评奖得票名列第四、中国培训最具号召力讲师、中国培训百强名师;2017年获中国讲师信誉认证、测评为高级培训资质、年度中华讲师风云榜百强;2018年中国培训行业第三届三师节金手指奖诚信100强、中国财税金牌讲师、2018年度中国最具品牌价值讲师、2018年度首届《国学文化最具影响力讲师》评选大赛第一名并授予金牌讲师、2018年度中国百强讲师网络大评选荣获金牌讲师称号。

从事培训授课36年,拥有财务、会计、税务、内控、审计、预算、资本、风险 、成本、非财、战略、物流、上市、新三板、PPP项目、财政、金融、统计、认证、国企改革、其他等多个系列课程,涉及制造、房地产、建筑施工、通信、电力、银行、保险、基金、物流、行政事业、学校、医院、宾馆、财政、税务、商品超市、生活服务、社会团体、农村等多个行业,现有精品课程40门、主讲课程153门。

获社会科学成果(财税类)3项、著作证书(企业管理类)12份

在省级以上刊物发表论文120多篇,其中:获国际优秀论文10篇、箸作证书20多份、全国优秀论文一等奖10多篇。

编写财务会计、财务管理、内部控制等内部教材5部,将公开出版财务、税务、内控、内审、预算教材5本。

2009年获“飞马金奖”等荣誉称号、

2010年获“共和国建设功臣”等荣誉称号

2011年获“世界华人杰出创新人物”等荣誉称号

曾代表CFO、财务总监出席国际财联第41届世界联合大会

曾多次代表财务总监接受财政部《财会信报》采访

【授课风格】

1、博彩众长,融会贯通;

2、知识性、务实性、趣味性三者有机结合;

3、开展多层次互动与适量游戏,营造生动活泼的课堂气氛;

4、在灌输课程基本理论的同时突出操作技能的提升;

5、提供所讲课程的综合性优秀案例,在充分解析的过程中,使学员从中获取想要的知识与技能;

6、采用理论与实际相结合、案例与学员所在单位特点相融合的授课方式。

同时,注重理论发展与更新、本职财务总监与总经理助理岗位和其他财务等管理岗位实务操作、中介机构审计与咨询三者结合,具有深入浅出,通俗易懂,针对性、系统性与可操作性极强的独到之处,深受各地、各层次学员的一致好评。

【咨询客户】

浙江升华集团下属公司(集团:上市公司、中国制造业500强企业)

浙江起步集团下属公司(集团:筹备上市、中国500强最具价值品牌、福布斯中国最具潜力企业)

杭州富特带钢有限公司

湖州富星带钢有限公司

上海明豪服装有限公司下属公司

嘉兴市华宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司(新三板企业)

舟山市海霖密封件有限公司(筹备上市)

宁波海山克尔铃密封件有限公司(筹备上市)

浙北会计师事务所顾问

湖州审计师事务所特约审计

湖州会计师事务所特约会计师

浙江天孚会计师事务所副所长、高级顾问

浙江元鼎会计师事务所有限公司高级顾问

北京中宝投资顾问有限公司高级顾问

海轩商学院战略指导委员会财务管理高级顾问

......

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