《企业的预算管理与差异分析》 --企业价值增值、战略落地的保障

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【课程背景】

预算管理是建立现代企业制度、改变企业动力系统的一个重要手段，也是企业管理中最核心的部分。

但是，作为企业管理的核心环节，很多企业的预算模式不标准，流程不清晰，和实际数差异大，与企业战略不接轨。针对此类问题，本次课程详细解析了预算的几种标准模式，运用了经典案例详细介绍了预算全流程，分析了预算不到位的各类问题以及解决方案。

企业预算管理作为舶来品，在国内发展短短数十年。我们国内企业该如何从外资企业中取其精华去其糟粕？本次课程运用世界500强的外资企业预算真实案例为大家展示预算管理的每个关键点，且同时为大家解析国内上市公司预算从无到有的建立全过程。分析预算痛点，真正解决预算执行难的根本问题。为企业管理，打下最坚实的基础。充分发挥预算管理在企业经营发展、转型升级过程中的功效，为企业增值助力，保障公司战略的实施落地。

【课程收益】

了解预算的实质

了解预算多种模式以及运用背景

了解预算差异与动态化管理模式

了解预算管理执行的难点与解决方案

掌握量化预算管理的方法

掌握预算管理全流程

理解全面预算管理的核心思想，结合具体实际案例形成企业实施思路

经典案例分享

【课程对象】

董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等高管人员；销售地区经理，人力资源业绩考评负责人等中层管理人员

【课程大纲】

引子：业内标杆：礼来公司的预算差异率（3%）引出的思考

一、预算管理的价值

1、预算管理的内涵

概念

“人制”和“制度”

2、预算管理的价值

对企业战略的支持

优化企业的资源配置

加强内控的关键

KPI的重要依据（互动-薪资的构成要素）

二、纵横看预算-预算模式和运用背景

1、年度预算与滚动预测（纵向）

年度预算与滚动预算的意义与优劣

实际运用时的常见模式：年度预算+月度/季度滚动相结合

如何滚动的4个标准

2、预算的多样性（横向）

部门预算

项目预算

3、预算的多视角性（横向）

4、预算的三种预估版本

市场环境的预算假设

三种版本的概率测算（礼来实例）

三、预算制定全流程详解（经典案例讲解-GSK真实案例）

1、预算制定的第一步：“KICK OFF”

最高级别

最全人员

最详指导

预算流程图讲解（实例流程图展示）

2、向上汇总与向下分摊

预算目标的下达

预算目标的拆解

终端数据的归类整理

3、“一上一下”与“两上两下”

“一上一下”和“两上两下”流程

如何选择几上几下

两种模式的适用背景

4、多部门与各项目

非单一模式预算中的“交点”

一次分摊与二次分摊

5、权限划分

从草案到终稿的权限划分

6、预算审批程序的设定

7、预算制定的三个小技巧

干货，经验之谈

四、预算差异分析

1、预算差异产生的三大成因

2、预算事实差异的措施

滚动预测的“倒挤”

启动“方案二”

回归战略及时调整经营决策（年度预算与五年计划）

四、企业的动态管理与预算差异的关联？

1、理解什么是动态管理

2、动态管理与预算差异的关系

3、控制差异达到动态管理的三步骤

五、预算执行的四大难点及解决方案

1、核算预算两套体系

2、预算执行中的权责分离

“Kick Off Meeting”中的重点说明

分阶段权限划分

3、预算执行无制度无流程，依赖“人制”

4、预算执行缺乏健全的评估系统

六、做好预算管理 助力企业价值创造

1、集团公司预算管理解决方案

国内上市公司案例

500强跨国外企案例

2、中小企业预算管理解决方案（案例）

*红色字体为本次课程的难点

孙老师

孙婉青 老师

——企业财务管理导师

注册会计师（CPA）& 特许金融分析师（CFA）

曾任罗欣药业（股票代码600253）财务分析经理

曾任葛兰素史克（世界500强知名药企）财务分析经理

江苏承希健康管理有限公司财务总监

德国证券交易所 XINRUIKE上市项目财务总监

上海股权交易中心《永航陶瓷》等项目保荐人

担任广东伟圣等多家中小型企业财务顾问

【个人简介】

孙老师历任500强知名企业，国内知名上市公司财务分析，财务总监等职务。熟悉标准化财务管理全流程，深谙跨国企业、集团的管理运营体系，辅导于多个上海股权交易中心的E板挂牌项目，为各个中小型企业在上海股权交易中心的顺利挂牌给与全程指导。

作为GSK（葛兰素史克）的财务管理人员，在职期间完成新药ONCONLOGY的上市工作；

帮助罗欣药业建立了全套财务管理与财务预算流程，全程参与对接了罗欣药业的港股私有化。且为其在A股市场的合规性做了充足的内部整改准备工作。罗欣药业于2019年12月17日A股借壳上市成功（股票代码：600253）；

作为XINRUIKE项目的财务总监，孙老师多次往返于法兰克福，成功对接德国证券交易所，于2017年11月，借壳上市成功；

帮助永航陶瓷进行全面整改，财务规划，重整3亿营收的销售模式和管理模式，永航陶瓷于2016年2月在上海股权交易中心挂牌成功。

辅导顺祥养老项目上市前整改，顺利挂牌上股交；

担任广东伟圣科技股份有限公司财务顾问，为其规划财务管理流程，且完成三个lean项目，总成本有12.5%的下调。

孙老师担任多家中小微型企业的财务顾问，为其提供财务咨询服务，包括且不限于企业的经营管理指导，税务筹划，合规整改，优化流程，精简企业的各项费用以及企业经营方针的制定。

【主讲课程】

《企业战略财务管理-投资并购的基础》

《业财融合》、《业财融合-企业管理必备的财务视角》

《非财务人员的财务管理》、《非财务从业人员的财务培训》

《财务控制力-从财务分析到财务控制》

《财务成本管控与实战》

《内部控制与风险预防》

《预算管理与差异分析》

《企业全面预算管理》

《财务报表与分析》

【授课风格】

接地气，实用；专业度强，系统很完整，容易落地；生动形象，案例解析，具体细致；深入浅出，实战实用

【服务客户】

罗欣药业股份有限公司、葛兰素史克（GSK）、永航陶瓷、江苏承希管理有限公司、XINRUIKE(德交所上市项目；股票代码：XINRUIKE)、广东伟圣科技股份有限公司、上海音波声学有限公司；资财基金管理咨询股份有限公司；顺祥养老项目；江苏捷通网络通信有限公司；华昆能源商业有限公司

【学员评价】

孙老师、实用，接地气，讲课技巧也高，好多看起来复杂的问题，孙老师总是一句话就说透了，让人豁然开朗，中小企业就需要这样的专家。 ——永航陶瓷财务总监梁总

孙老师讲的东西，让我觉得非常实用，很多之前一知半解的东西一下让孙老师讲明白了，实实在在的清楚明白了。 ——资财基金 王总

孙老师讲的非常容易听明白，专业度强的时候，也让我们公司有很多可以借鉴的经验，感谢孙老师的分享。 ——上海音波声学项目负责人 张工

孙老师擅长企业财务管理的优化，预算与分析课程，以及投融资项目商业计划书的编写指导。课程以“结构性”和“实操性”著称，客户满意度95%以上。同时，因授课综合性强，案例精彩，内容结构严谨，落地性强，孙老师被学员誉为“最接地气的实战导师”。

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