汽车4S店各业务环节内部控制实务操作与风险管理

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【课程背景】

美国的管理学家罗伯特安东尼说：“管理企业就好比驾驶一辆汽车，车速越快，越需要好的控制系统。”完善的内部控制体系就是企业的控制系统。

在激烈的汽车市场竞争中，汽车4S店作为较新的企业形式，业务范围广、控制环节多，尤其主要业务为现销，资金和库存流动速度快，日常收付款频繁，出现人为舞弊的管理漏洞是不可避免会发生的。因此重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费和损失的问题，加之人员变动频繁 ，导致内部控制制度或不完善，或流于形式。

在工作中，您是否遇到过以下情形：

在采购环节中，有没有因为选错供应商而造成严重损失或不必要的浪费？

在售后维修业务中，配件管理与系统操作权限、厂家拒赔、大客户应该如何进行有效的管理？

在销售业务环节中，新车销售及衍生业务各个环节的风险把控点在哪里？

在财务内部流程操作中，虽然建立了制度但仍然出现了一些差错或问题？

……

本课程将结合丰富的案例一一解答这些问题，提出切实可行的建议。老师会用大量的案例对企业建立内控体系的实务进行分析和讲解。以业务模块为主，通过教训总结、经验分享等形式分析汽车4S店各业务环节的设计和执行过程中的核心和关键点，帮助4S店控制企业风险，建立适合4S店企业发展的内控体系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等严重的经济损失。

【课程收益】

了解汽车4S店财务管理工作中积累的风险防范应对措施

掌握汽车4S店各个具体业务环节中存在的风险以及解决策略

掌握内部控制活动设计和执行中应注意的要点和问题

提升企业管理者主动的风险管理意识与管理能力

（12小时的课程，共分9大业务模块，80个内控案例、10个现场互动讨论、4个随堂练习、另赠送30个日常管理工具及表格）

【课程对象】

4S店负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员；财务与其他职能部门的经理和管理人员；总经理、财务总监、其他相关的高级管理人员及企业投资人

【课程大纲】

一、为什么核算会计向管理会计转型会成为行业内的趋势？

1. 来自政府的声音

2. 来自企业的声音

3. 机器人已进入会计领域，传统会计何去何从？

案例：华为AI技术、德勤“小勤人”

呈现方式：现场讨论

4. 税制改革时代到来，金三的威力？

案例：税务怎么找上你？--各部门联合

二、4S店为什么要做内控？有哪些理解误区？

1. 什么是内部控制

2. 为什么中国的民营企业平均寿命短？

管理

风险意识

内控的理解误区

案例：总经理贪污；巨人集团

3. 4S店内控现状、

呈现方式：现场讨论

4. 4S店为什么要做内控？

控制什么？

谁来控制？

案例：现金丢失；虚假宣传

三、如何理解内控的作用和基本原则？

1.内控的作用

工具：舞弊三角模型

2.内控的基本原则

四、目前4S店内控的现状如何？如何理解内控的风险因素及关注点。

1.各行业排名前10的最主要风险因素

案例：德勤统计数据

2.五大风险因素总结

来自内部的风险：人、财、物

来自外部的风险：信息、环境

案例：信息风险

3.事前控制，防患于未然

呈现方式：历史小故事

4.中国企业面临的重大财务风险

决策时容易忽视的环节

呈现方式：课堂练习

5.汽车行业实际工作中控制制度的关注要点

6.有效沟通对于企业内控管理的重要性

案例：来自收银员的举报

五、4S店提升内部控制的措施有哪些？

1.改变财务概念扭曲的现象

2.实施“大财务”战略

3.实现管理手段精细化

4.建立严密的内控体系

5.内部控制的类型

案例：出纳员是如何被网友骗钱的？财务经理的管理漏洞在哪？

6.内控监督

六、各个业务环节存在的内控风险有哪些？如何防范？

1. 采购环节风控点

购买与审批

案例：走逃失联发票的防范

验收与付款

呈现方式：随堂练习、讨论

2. 售后维修业务的管控

维修业务中配件环节的财务控制点

呈现方式：讨论

案例：私藏配件

维修环节结算权限、减免权限的控制

案例：常见舞弊情形与案例分享3个

正常维修业务关注点

讨论：作废工单与零交单

呈现方式：课堂练习

维修信用政策制度

厂家索赔、拒赔、、假索赔、旧件库等环节财务控制点

呈现方式：讨论

案例：假索赔

保险理赔及往来款项环节财务控制点

呈现方式：随堂练习

案例：阴阳维修工单

售后试车管理制度

案例：店员试车后被报废；百万越野车试车途中撞坏

废品管理

出门证管理

工具管理规定

工具箱及钥匙的管理

售后指标管理

讨论：库存零余额但有数量是什么情况 ？

3. 销售业务流程管控

1） 商品车销售各环节的管控

案例：销售人员侵吞车款的方式

整车销售价格的管控环节可能出现的问题与措施

案例：销售顾问的牟利手段；货款截留

收付款环节的控制措施

案例：垫付证明造假；员工群发诈骗案件

制订车辆验收入库操作规范

案例：新车PDI检查

销售合同的管理：领用、盖章、作废

案例：阴阳合同

商品车合格证的管理

客户试乘试驾管理

案例：试驾车发生事故5个

客户个贷分期的管控

案例：批贷函

车款结清交车

案例：提车环节

畅销车型增值销售收益的管控（加价）

商品车低配改高配再销售的风险

案例：河南某4S店

2） 衍生业务环节的管控

佣金返利的管控

精品业务的管控

案例：内部人员舞弊3起

上牌业务

案例：冒领余款；虚构费用

保险、按揭业务

案例：账目混乱；分期服务费的风险

二手车业务

案例：赔偿客户

3） 二网售车的管控

案例：侵吞公款

与二网进行合作前的相关工作

可做为二网展示车辆的类型、调拔管理

案例：调车

二网提车及佣金（返利）的结算管理

二网展车的盘点

其他管控点

4）试驾车处置存在的风险

案例：总经理舞弊

5）厂家返利的重要性

6）长库存商品车对资金占用的影响

案例：资金链

7）整车利润（单车利润整体）的分析

4. 财务内部风险管理

资金的管控：岗位分离、印鉴及U盾、POS收款的风险及应对。

案例：内外部风险若干起、套现行为、信用卡审核风险等

应收账款的管控

报销制度及流程设计的管控

案例：总经理违规报销；一张废纸引发的风险

发票管控关键点

案例：不合规发票、套开发票的识别

资产盘点制度（商品车、配件、在修车、二网展车、工具、固定资产等）

案例：试驾车没了？

档案管理

案例：调档

5. 固定资产的风险管理

管控环节

相关单据列举

固定资产的风险管理具体讲解

6. 其他风控点 ：

绩效管理

案例：考核的盲点

管理人员绩效考核政策及应用不得当引发的风险

财务人员绩效工资的设置思路

店面建造、改造控制

案例：工程

预算执行与分析管理

公务车管理

消防安全

案例：停车场着火

降低成本费用的思路及意义

案例：电费

七 .如何保障内部控制实施与执行？

1、舞弊的责任预防和控制

案例：恶意举报

2、内部审计的重要性

3、执行过程中的误区

案例：废纸

郝老师

郝卯花 老师（北京）

——企业实战型财税辅导专家，资深财税讲师

中国注册会计师、注册税务师、高级会计师、美国注册管理会计师

原山西大昌集团、北京运通集团（全国第12强集团） 财务经理

原北京波士集团（梅赛德斯-奔驰 年营业额300亿） 集团培训经理

北京亮电科技有限公司 财务总监

北京华裕昊通信息科技有限公司 总经理

北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所 合伙人&财税顾问

中华会计网校、中税网等国内超大型权威会计培训机构 财税讲师

多家知名大学院校总裁班、EMBA班、各地税务系统 财税讲师

北京注册税务师协会执业会员、美国IMA协会会员

【个人简介】

郝老师拥有26年财税工作经验，帮助多家企业完成财务及税务、内控管理系统的搭建与管控。

1、在运通集团、波士集团、亮电科技等企业担任财务经理、集团培训经理、财务总监期间：

设置科学的全面预算管理指标，建立绩效考评体系以保证考核全面实施，避免预算流于形式；每月在集团层面进行预算的汇总分析，对产生的差异提出整改意见，将预算运用到企业管理中，真正发挥全面预算降本增效的管理功效，保证目标利润的实现。

建立了集团层面的培训体系，如《企业高管的财务思维》、《最新企业会计准则》、《企业涉税风险自查技巧》、《金税系统与税负预警指标管理》、《纳税筹划》、《内部风险控制与合规管理》、《管理会计与业财融合》、《全面预算与成本管理》、《现金流量与营运资金管理 》、《老板财税》等全套培训体系，并在集团内进行培训，提升全员的内控与税务风险意识，强化财务队伍的专业素养，增强企业的核心竞争力。

全面负责集团财务管理制度的编写，优化业务流程，堵塞各业务环节可能存在的管理漏洞及舞弊风险，并负责内控合规工作，解决集团的实际管理问题，消除隐患，为企业的稳健经营创造良好的内部环境。

2、在北京利诚融通税务师事务所、中珊会计师事务所工作期间，带领专业团队走在政策最前沿，担任上市公司、大型国企等多类型上百家企业的高级财税顾问 ：

协助客户进行IPO上市前的筹备工作，规范了拟上市主体的会计基础核算工作，按最新会计准则对上市前三年的账务处理及纳税情况进行调整，统一财务报表口径以反映会计信息质量，对各项涉税事宜、涉诉事宜进行调查及整改，规范了公司内部控制中不规范的环节，为公司顺利上市打好基础。

为上市筹备中的集团进行税收风险把控与筹划，将客户在增值税视同销售计算中的错误进行了更正，为企业节税500万元；为该集团对超期预收账款在合法的前提下进行收入的确认，增加整个上市主体的收入及利润1000万元；对全集团的所得税进行筹划，充分利用五年亏损弥补期以合法方式为母公司吸收亏损2.2亿元，节税5500万元；

帮助多家汽车经销商集团对销售环节同时收取的其他费用进行筹划，成立服务公司（小规模纳税人）专做全集团衍生业务，使增值税率从价外费用的13%降到了3%，在合法前提下为公司降低了税负，一个集团全年节税近700万元；

3、在全国知名会计网校（中华会计网校、中税网、高顿等）、多家线下培训机构担任财税讲师

研究会计准则与税收法规十余年，有近10年线上线下财税知识培训经验，学员累计60000余人，为企业培养了大量中高级财税管理人才

应邀为多家知名大学总裁班、MBA班、EMBA班进行非财务管理人员的财税知识培训

应邀为多家大型知名企业进行相关会计准则及税收法规、管理会计知识体系的培训，如国家电网有限公司(国企)、中国兵器集团(央企上市公司)、中国能源集团(央企上市公司)、蒙牛乳业、中国航信集团等

任各地税务机关培训项目财税讲师、任教育部在校大学生能力考试主讲财税讲师

4、擅长领域与培训方向

郝老师总结了多年的财税管理实战经验及培训经验，对于企业如何打造自己的财务及税务管理系统、内部流程优化方面进行了深入研究，尤其擅长金税四期下企业的涉税风险控制、纳税筹划、新企业会计准则、管理会计学（企业内控合规与风险、预算与成本管理、资金管理、报表分析等）

郝老师在多年服务企业过程中，发现在金税三期及四期大数据背景下，很多企业尤其是企业主的税务风险意识薄弱，导致企业在各个业务环节中存在显著的风险与盲区，加上近年来财政部陆续出台的新会计准则在与国际准则趋同，新准则名词晦涩难懂，税会差异造成的风险越来越大。所以郝老师期望通过财税类培训课程，从专业角度为企业提供合理且可操作的建议，在合法的前提下，规避企业税务风险、加强税企沟通，有效降低税负，提升企业利润。

另外企业发展中，财务做为处于企业管理的核心地位，财务管理水平高低直接影响企业经济效益的好坏，但企业管理决策人员通常重发展，轻管理，存在着收入流失、成本控制力度不够，资产严重浪费，资金管理出现危机等潜在风险；郝老师希望通过财务管理类课程的培训，改变管理人员与财务人员的固有思维，掌握必备的财务知识与决策方法，提升企业管理价值。

【主讲课程】

财税类：

《大数据时代下，金税四期工程介绍与大数据预警指标管理》

《金税四期下——发票的合规性与税务风险控制》

《深度解析——金税四期下增值税最新政策解读与风险防范》

《深度解析——金税四期下企业所得税最新政策与年终关账注意事项》

《金税四期与首违不罚下——最新企业所得税汇算清缴政策精讲与填报辅导》

《金税四期下——不容忽视的小税种（个人所得税、房产税、印花税等）疑难点处理》

《新政策+新攻略——金税四期下企业进行涉税风险自查必备技巧》

《业务角度看税法——金税四期下企业经营业务流程的税务合规性管控》

《业务角度看税法——金税四期下如何防范合同管理的重大税务风险》

《财务人员必修——如何应对隐藏在会计科目中的涉税风险》

《税改思变——金税四期下企业纳税筹划技巧》

《企业“裸奔”时代——金税四期下税企争议与税务稽查应对》

《金税四期+新收入准则——税会差异分析与实务应用》

《与时俱进——深度解读最新<企业会计准则>》（收入、金融工具、租赁、政府补助准则）

《新会计准则下——企业全盘账务处理》

《新企业会计准则下——汽车4S店全盘财税处理》

《大数据及人工智能背景下——汽车4S店税务风险躲“坑”全攻略》

财务管理类：

《洞悉管理会计与业财融合真谛——传统会计人员必修》

《优秀财务人员修炼“五部曲”——财务人员职业道德修养在实务中的运用》

《管理会计视野下的财务报表分析》

《汽车4S店各业务环节内部控制风险及应对策略》

非财类：

《决策靠数据，效益靠管理——非财务管理人员的财务必修课》

《非财务管理人员基于管理用的财务报表分析》

《企业各业务环节涉税风险管控》

《企业内部风险控制与合规管理》

《现金流量与营运资金管理》

《提升企业利润空间——全面预算与降本增效管理》

【学员评价】

郝老师的内控课程非常系统，内容丰富，通俗易懂，从一线业务部门到二线部门可能存在的内控漏洞和隐患进行了详细的讲解，通过大量落地案例的分享与现场互动，解决了我集团管理中的实际问题。

——山西诺维兰集团总裁 朱建军

郝老师会计和税法的专业知识很深厚，课讲得很有条理，很接地气，有重点，有案例，一听就知道事先做足了准备工作；郝老师对培训工作的热情与执着让人钦佩，课后耐心回答学员的提问，是非常严谨并且有责任心和亲和力的一位好老师！

——江西国力集团财务总监 周会

感谢郝老师本次精彩培训，会计准则透彻、稅会差异非常实用、职业道德及内控讲解与实务结合清晰易懂，大家第一次听到会计准则和税法相结合的课程，案例丰富，风趣幽默，学员们反馈很好，也得到了集团领导的认可与好评（集团财务一把手临时开会离开前安排了录音），下次有机会还请您给我们授课。

——中国能源内蒙准能集团财务科长 孙刚

谢谢郝老师给我们讲授精彩的课程，本来安排80位学员，后来下属各集团领导看了您的资历背景介绍和课程内容后，慕名而来100人，总计180多人！学员们对您的课程都非常感兴趣，案例丰富，很实用。期待下次继续合作。

——中国兵器集团培训协会 石鹏

我们本次课程时间虽然是一天，但是课程内容非常饱满。专业知识和真实案例结合，深入浅出，很实用，同学们理解的也不错。希望下次学校安排可是更长的课程，您多给我们讲授专业的税法知识。

——郑州大学总裁班 时冰雪

郝老师的金税四期预警管理课程真的很棒，县域民营企业普遍在税法和财务管理方面很差，可能在您看来常识性的东西大家就是不知道。昨天培训可谓是干货满满，可惜就是时间有限，看您也是意犹未尽，期待有机会再聆听培训！

——张家口张北工商银行行长 王鹏

2022年2月19日金税四期新政解读与风险防范课程反馈很好，有几位同学不是做财务的，都说郝老师讲的内容能听懂，同学们都说收获很大，老师很敬业，配合度很高，这样的老师很难得！

——香港亚洲商学院总裁班、MBA班 胡慧敏老师

【服务客户】

企业客户：中国兵器集团、中国能源集团、国家电网有限公司、蒙牛乳业集团、中国航信集团、陕西燕山众课、工商银行张家口支行、上海工银安盛保险公司、佳通轮胎、北京京城机电控股集团、哈尔滨电气集团、山西运城诺维兰集团、江西南昌国力集团、四川宜宾安鸿集团、河南郑州合众集团、北京雨鸟贸易等

大学院校：郑州大学总裁班、北京大学总裁班、香港亚洲商学院总裁班、MBA班等

线上机构：中华会计网校、中税网、北京财会成长学苑、湖南一二课堂、北京天元鸿鼎、前沿讲座等

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