内部控制评价实务

内部控制评价实务

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课程背景：

企业内部控制体系的建立实施往往基于企业在发展过程中应经营管理的需求而自发产生，有效的内部控制有利于降低经营过程中的风险、提升经营效率、促进企业持续发展。

在中国，五部委在广泛调研基础上，借鉴欧美等发达国家经验，于2008年6月颁布《企业内部控制基本规范》，又于2010年4月联合发布了配套的《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》及《企业内部控制审计指引》。财政部也对此进行了相应的解读。

伴随着国家内控立法的不断完善，众多企业开始推行内控管理，然而企业内控仍存在较多不完善的地方。内控评价则有助于寻找并消除企业内控的薄弱环节、提高企业内控的执行力、保证内控更有效地应对经营风险。

毫无疑问，内控评价是内控工作有效开展的前提也是起点，但在实务中却因缺乏正确的认识或不具备系统方法等原因而致使其流于形式，未能有效发挥其监督和咨询的作用。长此以往，就可能会使得内控重大或重要缺陷对企业造成巨额经济损失，同时会使公司的股价或声誉严重受损。如果企业能够系统地进行内控评价，提前采取修正措施，不仅能够防患于未然，更重要的是能够就已经识别的风险及时更新相应的控制措施，为基业长青保驾护航。

基于前述背景，本课程为满足企业内部管理层关于内控评价的实践需求，全面具体地阐明企业内控评价的基础理论和实务操作。结合案例讲解实用的评价程序和方法，指导有效使用评价工具和模板，从而保证内部控制的不断优化，为企业的基业长青保驾护航。

课程特色：

【清晰指引】全面剖析内部控制评价流程与方法

【成果分享】借鉴先进企业的内控评价经验

【指导实践】收获成熟的内控评价工具和模板

课程对象：

企业内控人员、企业内审、财务、法务人员

董事长、总经理及其他企业管理人员

课程大纲

•案例引入：一家知名银行遭遇理财飞单所带来的启示

•COSO内部控制整合框架2013

•《企业内部控制评价指引》及其解读

内控评价主体

内控评价内容

内控评价流程

•内部控制评价和内部控制审计的关系

•控制环境

是否展现对诚信和道德价值的承诺

董事会是否展现出其独立于管理层，并对内部控制的开展与成效实施监督

管理层是否在董事会的监督下确立组织架构、汇报路线、合理的权力与责任

是否展现出对吸引、培养和留用符合公司目标要求的人才的承诺

为实现目标，是否要求员工承担内部控制的相关责任

案例分析：谷歌创始人的公开信

•风险评估

是否设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

是否对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险

是否在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

是否识别并评估对内部控制体系可能造成重大影响的改变

案例分析：IBM百年发展史上的数次重大改变

•控制活动

是否选择并执行那些可以将影响其目标实现的风险降至可接受水平的控制活动

针对信息技术，是否选择并执行一般控制活动以支持其目标的实现

是否通过政策和程序来实施控制活动

案例分析：华为的流程构建

•信息与沟通

是否获取或生成和使用高质量的、相关的信息来支持内部控制的持续运行

是否在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行

是否就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

小组讨论：与公司外部主体沟通的注意事项

•监控活动

是否选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行

是否评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通

•工具应用及练习：公司层面内部控制评价模板

•交易层面内部控制

•案例分析：某公司交易层面内部控制评价模板

•内控评价机构

三种不同类型的评价机构

评价机构的设置条件

•在内控评价中各层级的职责

•内控评价的程序

•内控评价的方法

•内部控制自我评价

自我评价注意要点

•案例分析：宝钢国际的内控自我评价

•内部控制缺陷的分类

按照缺陷成因或来源

按照影响内部控制目标实现的严重程度

按照具体影响内部控制目标的具体表现形式

•财务报告内部控制缺陷的常见迹象

•财务报告内部控制缺陷的常见迹象

•小组讨论：这家公司的内控缺陷对我们的启示是什么

•内部控制审计报告类型

标准无保留意见

带强调事项段的无保留意见

否定意见

无法表示意见

•案例分析：内部控制审计报告实例

郭老师

中国注册会计师(CICPA） 注册税务师(CTA）

英国特许公认会计师资深会员(FCCA)

英格兰及威尔士特许会计师协会国际会计准则资格

(ICAEW Diploma in IFRSs)

郭老师是国内资深的财务培训专家，在内控合规、会计准则、财务分析等管理会计方面有着很高的理论水平以及丰富的实践经验，在内控体系建设与风险管理方面更是有着丰富的咨询经验，曾帮助某大型日化公司成功搭建内控体系并获得广泛认可。

其最新编撰总结的《内控十引》以十个案例深度解析内控思维，被各大平台广泛传播，深受好评。

工作经验：郭老师具有多年的跨国企业财务管理实战经历和深厚的研究积累。郭老师此前曾供职于宏力半导体、沃尔沃等知名企业。在国际知名IT制造商宏力半导体任职期间，先后承担了税务、预算、战略支持 等多个领域的管理要职。之后加盟世界500强沃尔沃集团，专注于销售财务的管理及财务计划与分 析方面的工作实践。

个人特色：郭老师的财务培训经验丰富，之前曾担任英国特许公认会计师会员（ACCA）课程的培训讲师。集ACCA、CPA、CTA三大王牌资质于一身，将系统的理论知识与十多年的企业实战经验完美融合， 首倡的“收益——筛选-——设计——实施”的逆向培训模式开创了客户导向式财务培训的先河。在最为 擅长的内控与风险管理领域，更是深耕细作，授课既有大家风范又不失严谨，内容的权威性与形式的灵活性并举，带给学员的是一次次震撼人心的智慧风暴，以其顶尖的授课质量获得了众多学员的尊敬。

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