透过会计报表诊断企业税务风险

透过会计报表诊断企业税务风险

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课程介绍

税务机关最先看到的是企业的申报表和财务会计报表,财务报表是财务工作最终的成果，借助财务报表中的各项目的数据以及通过对各项目间、表间之间的钩稽关系的分析，可以”远程”透视企业的税务风险，本培训选取财务报表中的重点项目作为引线，全面梳理重点项目的涉税风险点，透过会计报表的面纱看穿涉税问题的实质，全程实战，有的放矢。

培训对象

企业中高层管理者、财务总监、财务经理、税务经理、会计主管、财务主管、办税人员及财务人员等

课程大纲

第一讲 货币资金项目风险识别与查帐技巧

1.货币资金项目税收风险表现形式

2.微量现金记帐凭证引发的偷逃税案例

第二讲 存货的风险识别与查帐技巧

1.存货项目税收风险的表现形式

2.库存账实不符的检查办法

3.存货损失专项申报与清单申报区别

4.地产公司存货结转固定资产凭证后的内幕

5.地产公司土地闲置期间利息资本化记帐凭证案例

6.地产公司竣工时点延后记帐凭证与第三方信息比对

7.甲供材记帐凭证透露出的少缴税风险

8.抵帐凭证背后的税收互抵案例

9.拆迁补偿会计分录背后的少缴土地增值税案例

第三讲 应收账款项目的税收风险识别与查帐技巧

1.应收款项目税收风险的表现形式

2.股东购房引发应收帐款凭证后的个税争议案

3.发票抬头为个人的购置车辆记帐凭证涉税案

4.其他应收款明细帐户某PE背后的个税案

5.应收帐款坏帐损失帐务处理与申报扣除比较

6.购买银行承兑汇票的会计凭证的涉税处理

第四讲 应付款项目税收风险识别与查帐技巧

1.应付款项的税收风险表现形式

2.应付帐款长期挂帐背后的偷税案

3.其他应付款长期挂帐背后的输送利益偷税案

4.其他应付款与预收帐款混淆概念偷逃营业税案

5.无票购货应付账款凭证长挂税案

第五讲 固定资产（在建工程）风险识别与查帐技巧

1.固定资产项目税收风险的表现形式

2.在建工程长期挂帐偷逃房产税案

3.固定资产化整为零偷逃房产税案

4.固定资产无残值引发的偷税案

5.会计制度与会计准则对房屋占地价值认定歧异涉税处理

6.进项税额转出后的固定资产偷逃企业所得税案

7.帐面加速折旧偷逃企业所得税案

8.固定资产与存货认定歧异引发的折旧避税案

9.长期待摊费用与固定资产入帐的歧异点分析

10.固定资产重置会计分录推迟企业所得税缴纳时点

11.固定资产出租记帐凭证后的诸地方税费少缴案

12.旧房转让会计凭证后的涉税案

13.土地整理费和绿化费会计与税务处理

第六讲 无形资产税收风险识别与查帐技巧

1.无形资产税收风险表现形式

2.小火电机组排量转让会计凭证后的涉税问题

3.第三方信息与土地使用权入帐时点引发的偷税案

4.财政补贴冲减土地使用权背后的少缴税案

5.研发支出与无形资产结转中的偷税案

6.样品销售冲减研发支出的加计扣除案

第七讲：期间费用税收风险识别与查帐技巧

1.业务招待费明细科目中蕴含的个税案

2.业务宣传费明细科目涉税案

3.通道融资会计处理涉税案

4.经营费用承包费会计处理涉税案

5.佣金手续费转换思路会计处理避税案

6.代付个税直接冲减管理费用涉税案

7.个人消费性支出会计处理隐藏点

8.营销设施建造费与修理费会计处理避税案

9.利息资本化与费用化时点挪移规避土地增值税案

10.办公用品等期间费用中的偷税案

第八讲：营业外收支税收风险识别与查帐技巧

1.借助假合同制造营业外支出规避个税案

2.价外费用进入营业外收入规避营业税案

3.重复报销工伤赔偿等偷逃企业所得税案

4.业外支出中隐含的未代扣个人所得税案

廖老师

税务风险服务合伙人，“金三”纳税实操专家，中山大学EMBA，二十年企业财税管理经验。

廖老师曾再某美资生产型企业、某澳大利亚投资生产型企业任职多年。

廖老师熟悉企业日常税务问题处理和风险管理，财税实操经验丰富，特别擅长包括企业进出口业务、支付境外费用、关联交易税务管理、房地产企业日常税务管理、纳税实务、税局交往等各类实操事项。对增值税、企业所得税等各个主要税种的管理、会计处理和纳税申报，从理论到具体操作都了如指掌。

廖老师现主要为企业提供税务咨询和培训服务。

【廖老师服务过的公司包括】

外资企业：高露洁、百事中国、合生元、道达尔石化、维布络安舍、迈德乐糖果、新长盛薄膜、吉宝物流、大金空调、艺爱丝纤维、威创视讯、欧玛嘉宝（珠海）、捷普电子、环绮化工、广汽丰通钢业、番禺得意精密电子、百事立顿贸易、丰田通商、捷成(中国)、阿雷斯提精密模具、广豪光学、扬罗必凯广告、索尼精密电子、德国莱茵（TUV）、广发银行股份、东亚电子、德国工商会、建兴光电、金羚电器、绩能复合材料、耐恒、四明燕塘乳业、鞍钢联众、珠海摩天宇、家乐缘等；

房地产企业：广晟地产集团、广东利海集团、景兴房地产、长隆集团（房地产板块）、广铝集团（地产板块）、宝供投资、中山双德房地产、宏太智慧谷等；

其他内资企业：王老吉大健康产业、光明乳品、远泰物流、顺丰航空、东凌粮油股份、第吉尔指纹锁、广东万旅集团、广东中建设计、泰奇食品、冠美家具、昊昕进出口等。

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